ул. Большая Васильковская, 77
г.Киев, Украина

+38 (068) 777-14-74
info@keys.ua

Пн - пт 9:00 - 18:00
Вых: Сб, Вс

Формы декларации по налогу на прибыль J0100117, J0108104 и J0100116: когда и как применять?

К 01.04.2019 г. можно подавать декларации по налогу на прибыль за идентификатором формы J0108104 и J0100116, в т.ч. для уточнения показателей. Но новую форму J0100117 тоже можно использовать

ГФСУ, учитывая многочисленные вопросы главных управлений ДФС в областях и налогоплательщиков относительно технической возможности предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за 2018 по новой форме, в дополнение к письму от 04.01.2019 г.. № 357/7 / 99-99- 15-02-01-17 и с целью надлежащего администрирования налога на прибыль предприятий сообщает следующее:

В связи со вступлением 14.12.2018 г.. В силу приказа Минфина № 842 разработаны и внедрены обновленная налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (идентификатор формы J0100117 для юридических лиц) (далее - декларация по новой форме).

Учитывая, что издание приказа №842 обусловлено изменениями с 01.01.2018 г.. В налогообложении налогом на прибыль предприятий, влияющих на показатели бюджета, письмом ДФС от 04.01.2019 г.. Рекомендуется плательщикам налога на прибыль предприятий за базовый отчетный (налоговый) период - 2018 подавать налоговую декларацию по новой форме.

Электронная форма по идентификатору J0100117 размещена на официальном веб-портале ДФС в рубрике Электронная> Налогоплательщикам об электронной отчетности> Информационно-аналитическое обеспечение> Реестр форм электронных документов и доступна для использования разработчиками программного обеспечения.

Электронная форма по идентификатору J0100117 предусматривает необходимость установления отметки «базовый отчетный период квартал» или «базовый отчетный период год». Указанное должно быть реализовано в программном обеспечении, которое использует плательщик для представления новой формы декларации в электронном виде.

Вместе с тем п. 46.6 НКУ установлено, если в результате изменения правил налогообложения изменяются формы налоговой отчетности, до определения новых форм деклараций (расчетов), которые вступают в силу для составления отчетности за налоговый период, следующего за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование , действуют формы деклараций (расчетов), действующие до такого определения.

Учитывая указанное, к 01.04.2019 г .. Будет обеспечено также принятие деклараций по форме, утвержденной приказом Минфина № 897, а именно:

за базовый отчетный период год - по идентификатору формы J0108104;
за базовый отчетный период квартал - по идентификатору формы J0100116.
Согласно п. 50.1 НКУ, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он обязательства " Обязательства вязаный направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.

Таким образом, в случае необходимости внесения изменений в налоговую отчетность за прошлые налоговые (отчетные) периоды в порядке, определенном ст. 50 НКУ, к 01.04.2019 г .. Налогоплательщики смогут подавать уточняющие декларации за идентификаторами форм J0108104, J0100116 и J0100516.

При исправлении ошибок за налоговые (отчетные) периоды 2015-2017 годов субъектами хозяйствования - производителями сельскохозяйственной продукции, которыми был избран годовой налоговый (отчетный) период в соответствии с пп. 137.4.1 НКУ, такие плательщики в уточняющих декларациях обязательно проставляют отметку в строке «производителя сельскохозяйственной продукции» в поле 9 "Особые отметки" заглавной части декларации и могут использовать идентификатор формы J0100516, которое будет действовать до 01.04.2019, а в дальнейшем - новую форму с идентификатором J0100117.

После 01.04.2019 г .. уточняющие декларации будут приниматься только по новой форме (идентификатора J0100117).

Согласно абзацу пятому п. 50.1 НКУ, если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик подает новую декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации за такой же отчетный период, то штрафы, определенные в этом пункте, не применяются.

В случае представления налогоплательщиком по 2018 декларации по новой форме по идентификатору формы J0100117 до истечения предельного срока представления (01.03.2019 г. включительно), налоговые обязательства определяются по декларации, поданной последней, несмотря на наличие ранее поданной по идентификатору формы J0108104 или J0100116.

Обращаем внимание, что плательщики единого налога (физические и юридические лица), которые осуществляли в 2018 году в пользу нерезидента - юридического лица или уполномоченного им лица любые выплаты, в соответствии с п. 297.5 НКУ осуществляют начисление и уплату налога с доходов нерезидента в порядке , размере и в сроки, установленные разделом III Кодекса. Таким плательщикам необходимо будет подать декларацию по новой форме с обязательным проставлением отметки в строке «плательщик единого налога» в поле 9 "Особые отметки" заглавной части декларации и представлением приложения ПН к строке 23 ПН декларации. Представление декларации других приложений и финансовой отчетности от плательщиков единого налога не нужно.

При этом плательщики единого налога используют декларацию по новой форме по идентификатору J0100117 - для юридических лиц и по идентификатору F0100702 - для физлиц.

Источник: Вестник. Официально о налогах

Согласно информационные системы ДФС обеспечивают прием декларации по новой форме по идентификатору J0100117 как при наличии отметки «базовый отчетный период квартал» - для налогоплательщиков, составляющих налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий за налоговые (отчетные) периоды квартал, полугодие, три квартала, год, так и при наличии отметки «базовый отчетный период год» - для налогоплательщиков, которым установлен годовой налоговый (отчетный) период.

Комментариев 1

    Оставить комментарий

    Если у Вас есть вопросы просто нажмите кнопку...

    Свяжитесь с нами