ул. Большая Васильковская, 77
г.Киев, Украина

+38 (068) 777-14-74
info@keys.ua

Пн - пт 9:00 - 18:00
Вых: Сб, Вс

ГФС отнесла плательщика НДС к рисковым: какая причина и как избавиться от этого статуса?

Кого из плательщиков НДС ГФС относит к рисковым по критериям блокировки НН и как избавиться от этого статуса?

1. Об акции «найди своего рискового»
С мая 2019 году в рядах ДФС началась массовая кампания по выявлению «плохих» бизнес-элементов ... теперь к данной «почетной» категории может попасть практически каждый плательщик, как говорится, на льготных условиях ... ведь во многих случаях делать для этого ничего не нужно ... все сделают за вас!

2. О совпадения
Соль ситуации в том, что старт данного мероприятия совпало с внесением правительством изменений в постановление КМУ №117 (например, было ограничено право на подачу жалоб - теперь только на решения региональных комиссий).

3. О замкнутый круг неправомерности
Только «сухие» факты, а вы судите сами:
п. 1.6. и весь механизм «рискового плательщика» придуман обычным письмом ДФС, не имеющий статуса НПА;
в состав п.1.6. входит один из критериев, который по своему характеру является практически безграничным, что позволяет попасть в «рисковых» любому, буль-время и в любом за что ...
органы ДФС уверенно не предоставляют информацию о причинах отнесения к «рисковых» как на запросы, так и в электронном кабинете
жалобы на решения областных фискальных органов об отказе в выводе из рисковых ГФСУ игнорирует по причине того, что данные вопросы отнесены (напомню письмом) в полномочий регионов
о практике исполнения органами ДФС решений судов, вступивших в силу, даже не напоминаю!
 
4. О причинах «рискованности»
4.1. Главный вопрос: «Как узнать?»
направить в органы ДФС запрос на получение публичной информации - по закону информация о личности должна быть предоставлена ​​в течение 5 р.д., на практике - фискалы игнорируют этот закон и прикрываются тем, что «вред от обнародования такой информации преобладает общественный интерес в ее получении» .
через суд - инициирование судебного спора и заявления соответствующего ходатайства об истребовании информации (ст. 80 КАСУ) - см. например, постановление Волынского ОАС от 18.07.19р. по делу №140 / 2108/19, постановление ОАСК от 11.01.19 г.. по делу №826 / 16849/18
4.2. Советы по практике (рейтинг ТОП-5):
отсутствие за «юридической» адресу;
 «Спрятались» от проверки (в т.ч. недопуск, непредоставление ответов на запросы)
директор по неподконтрольной территории или на 3 и более ООО;
новый плательщика НДС;
деятельность плательщика не соответствует имеющейся материально-технической базе (в т.ч. не направление 20-ОПП).
 
5. Как избавиться «рискованности»?
подать в региональный орган ДФС обращение с требованием о выводе из статуса рисковых (необходимо аргументировать и документально опровергнуть все недостатки плательщика, но для этого желательно их знать, иначе придется работать или наугад, или по всем рисковых условиях, а их немало). При этом, помните, что хотя количество обращений законодательством не ограничено, однако, срок их рассмотрения (даже при условии незначительного количества документов) на практике занимает от 5 дней до 1,5 месяца;
обжаловать в суд - хотя положительных примеров немало (см. постановление Третьего ААС от 15.07.19 г.. по делу №340 / 258/19, решение Кировоградского ОАС от 21.06.19р. по делу №340 / 888/19, постановление Пятого ОАС от 18.06.19р. по делу №540 / 2129/18), но для бизнеса это очень долгий путь !;
обеспечить иск - конечно это не решение проблемы, но может существенно помочь при всей процедуры обжалования (см. постановление ВОАС от 19.07.19р. по делу № 140/2108/19, от 02.07.19р. по делу №140 / 2038/19 , определения ЛОАС от 13.05.19 г.. по делу №1.380.2019.002024, от 09.04.19р. по делу №1.380.2019.001632, определения ЖОАС от 29.01.19р. по делу №57зп-19/160, постановления Восьмого ААС от 03.12. 18р. по делу 857/153/18, от 19.12.18р. по делу №857 / 3168/18).

 
Источник: Андрей Тамошюнас, налоговый адвокат, партнер консалтинговой компании "ADA Group"

Комментариев 1

    Оставить комментарий

    Если у Вас есть вопросы просто нажмите кнопку...

    Свяжитесь с нами