Види оподаткування в Україні: податки та системи оподаткування для бізнесу

Оновлено: 21.10.2026 · Звірено з Податковим кодексом України в редакції від 17.09.2026

Які податки є в Україні: загальнодержавні та місцеві

Податковий кодекс поділяє податки на дві групи.

• Загальнодержавні (п. 9.1 ПКУ): податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, ПДВ, акцизний податок, екологічний податок, рентна плата, мито.
• Місцеві (п. 10.1 ПКУ): податок на майно та єдиний податок. Податок на майно складається з податку на нерухоме майно, транспортного податку та плати за землю (п. 265.1 ПКУ). Фіксовані ставки єдиного податку для 1 і 2 груп установлюють сільські, селищні та міські ради (п. 293.2 ПКУ).

Збір відрізняється від податку тим, що його сплачують з умовою отримання спеціальної вигоди (п. 6.2 ПКУ). Місцеві збори — збір за місця для паркування транспортних засобів і туристичний збір (п. 10.2 ПКУ). Військовий збір установлено тимчасово п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ. ЄСВ регулює окремий Закон № 2464-VI.

Загальна система оподаткування: що сплачує бізнес

Реєстрація платником ПДВ обов'язкова, коли оподатковувані операції за останні 12 календарних місяців перевищили 1 000 000 грн без ПДВ. Правило не поширюється на платників єдиного податку 1–3 груп (п. 181.1 ПКУ).

Спрощена система: групи єдиного податку

Норми: пп. 291.4, 293.2, 293.3, 293.9 ПКУ; військовий збір — пп. 1.1–1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ. Ліміти доходу та військовий збір 1, 2, 4 груп рахують від мінімальної зарплати на 1 січня року.

Як бізнес обирає систему оподаткування

1. Форма: ТОВ працює на загальній системі або в 3 групі єдиного податку (сільгоспвиробники — також у 4 групі); ФОП — на загальній системі або в 1–3 групах.
2. Дохід за рік: ліміти груп рахують у мінімальних зарплатах на 1 січня.
3. Клієнти: якщо покупці — платники ПДВ, їм важливий податковий кредит, і компанії часто вигідніше бути платником ПДВ.
4. Працівники: у 2 групі — до 10 осіб, у 3 групі кількість необмежена.
5. Види діяльності та засновники: частина видів діяльності та структур власності на спрощеній системі заборонена (п. 291.5 ПКУ).

Систему краще обрати до реєстрації або до початку кварталу: помилка в групі чи в ліміті доходу веде до донарахувань. Докладно про ТОВ — у статті «Як обрати систему оподаткування для ТОВ».

Як Key Solutions веде податки бізнесу

Правила змінюються часто: лише щодо військового збору у 2024–2026 роках ухвалено закони № 4015-IX, № 4113-IX і № 4835-IX. Key Solutions в ЄДР з 30.01.2015 (код ЄДРПОУ 39610085, КВЕД 69.20). До початку роботи фіксуємо в договорі ділянки обліку, строки передавання документів і відповідальність, подаємо звітність у строки ПКУ, відповідаємо на запити ДПС і готуємо документи до перевірки в обсязі, погодженому в договорі.

За темою: податкова консультація · податкове планування · бухгалтерський супровід ТОВ · бухгалтерський супровід ФОП · відшкодування ПДВ.

Часті запитання

Що таке податки?

За п. 6.1 ПКУ податок — обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету або на єдиний рахунок, який справляють з платників за Податковим кодексом. Збір сплачують з умовою отримання спеціальної вигоди, наприклад за юридично значущі дії державного органу (п. 6.2 ПКУ).

Які податки сплачує ТОВ в Україні?

На загальній системі — податок на прибуток 18 %, ПДВ 20 % за реєстрації платником, ЄСВ 22 % та утримання ПДФО 18 % і військового збору 5 % із зарплати працівників. У 3 групі єдиного податку — 3 % або 5 % доходу, військовий збір 1 % доходу, ЄСВ і ПДФО із зарплати.

Скільки податків сплачує ФОП?

На загальній системі — ПДФО 18 % і військовий збір 5 % з чистого доходу плюс ЄСВ за себе. У 1 і 2 групах — фіксований єдиний податок, військовий збір 10 % мінімальної зарплати на місяць і ЄСВ. У 3 групі — 3 % або 5 % доходу, військовий збір 1 % доходу і ЄСВ. У 4 групі єдиний податок рахують з гектара угідь.

Який поріг реєстрації платником ПДВ у 2026 році?

1 000 000 грн оподатковуваних операцій без ПДВ за останні 12 календарних місяців (п. 181.1 ПКУ). Правило не поширюється на платників єдиного податку 1–3 груп. Добровільно зареєструватися можна й раніше (ст. 182 ПКУ).

Як оподатковують ІСІ (КІФ, ПІФ)?

В інститутів спільного інвестування свої правила щодо податку на прибуток і дивідендів — їх розібрано у статті «Оподаткування ІСІ у 2026 році».

Чи може ФОП бути платником ПДВ?

Так: ФОП на загальній системі (обов'язково — після перевищення порога з п. 181.1 ПКУ) і ФОП 3 групи, який обрав ставку 3 % (пп. 1 п. 293.3 ПКУ).