Налоги в Украине: виды налогов и системы налогообложения для бизнеса

Обновлено: 21.10.2026 · Сверено с Налоговым кодексом Украины в редакции от 17.09.2026

Какие налоги есть в Украине: общегосударственные и местные

Налоговый кодекс делит налоги на две группы.

• Общегосударственные (п. 9.1 НКУ): налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, НДС, акцизный налог, экологический налог, рентная плата, пошлина.
• Местные (п. 10.1 НКУ): налог на имущество и единый налог. Налог на имущество состоит из налога на недвижимость, транспортного налога и платы за землю (п. 265.1 НКУ). Фиксированные ставки единого налога для 1 и 2 групп устанавливают сельские, поселковые и городские советы (п. 293.2 НКУ).

Сбор отличается от налога тем, что его платят с условием получения специальной выгоды (п. 6.2 НКУ). Местные сборы — сбор за места для парковки транспортных средств и туристический сбор (п. 10.2 НКУ). Военный сбор установлен временно п. 16-1 подразд. 10 разд. XX НКУ. ЕСВ регулирует отдельный Закон № 2464-VI.

Общая система налогообложения: что платит бизнес

Регистрация плательщиком НДС обязательна, когда облагаемые операции за последние 12 календарных месяцев превысили 1 000 000 грн без НДС. Правило не распространяется на плательщиков единого налога 1–3 групп (п. 181.1 НКУ).

Упрощённая система: группы единого налога

Нормы: пп. 291.4, 293.2, 293.3, 293.9 НКУ; военный сбор — пп. 1.1–1.3 п. 16-1 подразд. 10 разд. XX НКУ. Лимиты дохода и военный сбор 1, 2, 4 групп считают от минимальной зарплаты на 1 января года.

Как бизнес выбирает систему налогообложения

1. Форма: ООО работает на общей системе или в 3 группе единого налога (сельхозпроизводители — также в 4 группе); ФЛП — на общей системе или в 1–3 группах.
2. Доход за год: лимиты групп считают в минимальных зарплатах на 1 января.
3. Клиенты: если покупатели — плательщики НДС, им важен налоговый кредит, и компании часто выгоднее быть плательщиком НДС.
4. Работники: во 2 группе — до 10 человек, в 3 группе количество не ограничено.
5. Виды деятельности и учредители: часть видов деятельности и структур собственности на упрощённой системе запрещена (п. 291.5 НКУ).

Систему лучше выбрать до регистрации или до начала квартала: ошибка в группе или в лимите дохода ведёт к доначислениям. Подробно про ООО — в статье «Как выбрать систему налогообложения для ООО».

Как Key Solutions ведёт налоги бизнеса

Правила меняются часто: только по военному сбору в 2024–2026 годах приняты законы № 4015-IX, № 4113-IX и № 4835-IX. Key Solutions в ЕГР с 30.01.2015 (код ЕГРПОУ 39610085, КВЭД 69.20). До начала работы фиксируем в договоре участки учёта, сроки передачи документов и ответственность, ведём отчётность в сроки НКУ, отвечаем на запросы ДПС и готовим документы к проверке в объёме, согласованном в договоре.

По теме: налоговая консультация · бухгалтерское сопровождение ООО · бухгалтерское сопровождение ФЛП · возмещение НДС.

Частые вопросы

Что такое налоги?

По п. 6.1 НКУ налог — обязательный, безусловный платёж в соответствующий бюджет или на единый счёт, который взимают с плательщиков по Налоговому кодексу. Сбор платят с условием получения специальной выгоды, например за юридически значимые действия государственного органа (п. 6.2 НКУ).

Какие налоги платит ООО в Украине?

На общей системе — налог на прибыль 18 %, НДС 20 % при регистрации плательщиком, ЕСВ 22 % и удержание НДФЛ 18 % и военного сбора 5 % с зарплаты работников. В 3 группе единого налога — 3 % или 5 % дохода, военный сбор 1 % дохода, ЕСВ и НДФЛ с зарплаты.

Сколько налогов платит ФЛП?

На общей системе — НДФЛ 18 % и военный сбор 5 % с чистого дохода плюс ЕСВ за себя. В 1 и 2 группах — фиксированный единый налог, военный сбор 10 % минимальной зарплаты в месяц и ЕСВ. В 3 группе — 3 % или 5 % дохода, военный сбор 1 % дохода и ЕСВ. В 4 группе единый налог считают с гектара угодий.

Какой порог регистрации плательщиком НДС в 2026 году?

1 000 000 грн облагаемых операций без НДС за последние 12 календарных месяцев (п. 181.1 НКУ). Это правило не касается плательщиков единого налога 1–3 групп. Добровольно зарегистрироваться можно и раньше (ст. 182 НКУ).

Как облагаются ИСИ (КИФ, ПИФ)?

У институтов совместного инвестирования свои правила по налогу на прибыль и дивидендам — они разобраны в статье «Налогообложение ИСИ в 2026 году».

Может ли ФЛП быть плательщиком НДС?

Да: ФЛП на общей системе (обязательно — после превышения порога из п. 181.1 НКУ) и ФЛП 3 группы, выбравший ставку 3 % (пп. 1 п. 293.3 НКУ).