Бухгалтерский учёт и отчётность компании (SL) в Испании

Бухгалтерский учёт и отчётность испанской SL — это книги Diario и Inventarios y Cuentas anuales с электронной легализацией в Registro Mercantil, квартальные декларации IVA и удержаний IRPF до 20-го числа после квартала, авансы и годовая декларация налога на прибыль (Impuesto sobre Sociedades), взносы в Seguridad Social за работников и годовая отчётность, которую нужно составить за 3 месяца, утвердить за 6 месяцев и сдать в реестр вместе с декларацией бенефициаров. Key Solutions координирует эту работу для владельцев из Украины: книги и подачу ведёт испанский бухгалтер (gestoría), а мы ставим задачи, контролируем сроки и цифры и готовим отчётность для владельца.

Получить индивидуальное предложение Telegram

Что требует испанский закон от SL

Каждый предприниматель в Испании ведёт упорядоченный учёт, позволяющий проследить все операции в хронологическом порядке, и обязательно имеет две книги: Diario и Inventarios y Cuentas anuales (art. 25 Código de Comercio). Записи ведут в евро. Ответственность за учёт остаётся на компании, даже если он поручен внешнему бухгалтеру (art. 25.2), поэтому администратор из Украины должен видеть, что и когда подано от имени SL.

Сроки приведены по консолидированным текстам BOE на 9 октября 2026 года: Código de Comercio, Ley 14/2013, Reglamento del IVA, Reglamento del IRPF, Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, Ley General de la Seguridad Social, Ley de Sociedades de Capital, RD 609/2023.

Календарь сроков испанской SL

Большинство налоговых сроков SL квартальные и приходятся на первые 20 дней месяца после квартала. Календарь ниже — для компании с календарным финансовым годом, квартальной IVA и работниками.

Ежемесячная IVA (в первые 30 дней следующего месяца, за январь — до конца февраля, потому что такие компании ведут книги IVA через SII: art. 62.6 и 71.4 Reglamento del IVA) обязательна для компаний с объёмом операций более 6 010 121,04 € за предыдущий год и для зарегистрированных в режиме ежемесячного возврата IVA (art. 71.3 Reglamento del IVA); компании с объёмом операций выше этой суммы декларируют ежемесячно и удержания (art. 108.1 Reglamento del IRPF). Остальные компании могут выбрать ежемесячный период для IVA, но этот выбор необратим.

IVA: квартал, ставки и годовая декларация

Общая ставка IVA — 21 %, пониженные — 10 % и 4 % (art. 90–91 Ley 37/1992). Отдельного порога регистрации по обороту для местного бизнеса в законе нет: компания, ведущая деятельность, с самого начала подаёт периодические декларации, и подаёт их даже за квартал без операций. От обязанности освобождены лишь те, кто совершает исключительно освобождённые операции (art. 71.1 Reglamento del IVA).

• период декларации — календарный квартал; ежемесячный период обязателен для крупных компаний и для режима ежемесячного возврата;
• декларацию за IV квартал подают до 30 января вместе с годовой сводной декларацией (art. 71.4 и 71.6);
• при продаже товаров и электронных услуг потребителям в других странах ЕС действует порог 10 000 € в год, после которого IVA считают по правилам страны покупателя (art. 73 Ley 37/1992);
• с 1 декабря 2026 года RDL 29/2026 меняет пониженные ставки для операций с жильём, поэтому компаниям из этой сферы ставку проверяем до выставления счёта.

VeriFactu. Программы для выставления счетов должны соответствовать требованиям RD 1007/2023: плательщики налога на прибыль — до 1 января 2027 года, прочие плательщики, в том числе филиалы иностранных компаний, — до 1 июля 2027 года. Компании, которые ведут книги IVA через систему немедленного обмена данными SII, под эти требования не подпадают (RD 1007/2023, art. 3 и disposición final cuarta). Для SL с украинским владельцем это значит проверенную программу или учётную систему бухгалтера, из которой счета выходят по новым правилам, до 2027 года.

Налог на прибыль: ставки, авансы и декларация

Общая ставка Impuesto sobre Sociedades — 25 %. Новая компания с экономической деятельностью платит 15 % в первом периоде с положительной базой и в следующем. За периоды, начинающиеся в 2026 году, микрокомпании с оборотом до 1 млн € платят 19 % с первых 50 000 € базы и 21 % с остатка, малые компании с оборотом до 10 млн € — 23 % (art. 29 и disposición transitoria 44ª Ley 27/2014). Авансы платят в первые 20 дней апреля, октября и декабря, годовую декларацию подают в течение 25 календарных дней после 6 месяцев от конца периода. Налоговую часть по Испании и налоги владельца ведёт crystal.tax, компания группы.

Зарплата, Seguridad Social и удержания

Работодатель регистрируется в Régimen General de la Seguridad Social до начала деятельности и оформляет аффилиацию и alta каждого работника; alta, поданная с опозданием, обратной силы не имеет (art. 138–140 LGSS). Взносы платят в течение месяца, следующего за месяцем начисления (art. 56 RD 1415/2004). Удержанный с зарплат IRPF компания декларирует и перечисляет ежеквартально, а в январе подаёт годовую декларацию удержаний со списком получателей (art. 108 Reglamento del IRPF).

• ежемесячный расчёт зарплаты, взносов и удержаний IRPF;
• alta и baja работников, изменения данных в Seguridad Social;
• квартальные и годовая декларации удержаний.

Годовая отчётность, депозит и аудит

Администраторы составляют годовую отчётность (cuentas anuales), отчёт об управлении и предложение по распределению результата в течение 3 месяцев после закрытия года (art. 253 LSC). Общее собрание утверждает отчётность в первые 6 месяцев года (art. 164), а в течение месяца после утверждения её депонируют в Registro Mercantil по месту нахождения компании (art. 279). Компания, которая два года подряд соответствует двум из трёх условий — активы до 2 850 000 €, оборот до 5 700 000 €, до 50 работников, — составляет сокращённый баланс и отчёт об изменениях собственного капитала без отчёта о движении денежных средств (art. 257).

Если отчётность не сдана в срок, Registro Mercantil не записывает никаких новых документов компании, пока нарушение продолжается, кроме нескольких исключений вроде прекращения полномочий администратора или ликвидации (art. 282 LSC). Дополнительно ICAC может наложить штраф от 1 200 до 60 000 €, а для компаний с оборотом более 6 000 000 € — до 300 000 € за каждый год просрочки (art. 283). Для владельца из Украины закрытый реестр означает, что назначить нового администратора, сменить адрес или устав не получится, пока отчётность не сдана.

Пороги — art. 263 Ley de Sociedades de Capital. В первый год после создания компания освобождена, если на конец этого года выполняет два из трёх условий (art. 263.3). Аудит проводит испанский аудитор. Key Solutions готовит учёт, пакет документов и пояснения к аудиту и координирует работу с аудитором до утверждения отчётности.

Реестр бенефициаров

Бенефициар испанской компании — физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет или контролирует более 25 % капитала или голосов либо иным способом контролирует управление (art. 4.2 b Ley 10/2010). Если такого лица нет, бенефициаром считают администратора (art. 4.1 RD 609/2023). SL подаёт данные о бенефициарах на отдельном листе (hoja de titularidad real) вместе с депозитом годовой отчётности, а при смене бенефициаров администраторы подают новую декларацию в Registro Mercantil в течение 10 дней со дня, когда узнали о смене. Пропущенная декларация закрывает реестр компании так же, как несданная отчётность (RD 609/2023). Мы готовим данные о структуре владения, в том числе через украинские компании, и контролируем, чтобы декларацию подали вовремя.

Передача бухгалтерии испанской SL

Смена бухгалтера — самый частый повод обращения: прежняя gestoría перестала отвечать, владелец не видит цифр или годовая отчётность не сдана в реестр. Передачу проводим по перечню, чтобы новый бухгалтер начал без разрыва.

• книги Diario и Inventarios y Cuentas anuales, оборотно-сальдовая ведомость на дату передачи, подтверждение легализации книг;
• последняя утверждённая годовая отчётность, протоколы собраний и подтверждение депозита в Registro Mercantil;
• декларации IVA, удержаний и налога на прибыль с подтверждениями подачи за последние периоды;
• выписки по всем счетам, реестры выставленных и полученных счетов, доступы к налоговому кабинету;
• расчёты зарплаты и документы Seguridad Social, если есть работники;
• проверка декларации бенефициаров и актуальности данных в Registro Mercantil.

Расхождения, найденные при передаче, фиксируем в отдельном акте с планом исправлений.

Что входит в услугу

• диагностика: режим IVA, ставка налога на прибыль, обязанность аудита, состояние отчётности и реестра бенефициаров за прошлые годы;
• выбор и настройка работы с испанским бухгалтером: техническое задание, документооборот, график закрытия квартала, доступы;
• контроль деклараций IVA, удержаний и авансов налога на прибыль до даты подачи;
• контроль годовой отчётности, легализации книг, утверждения и депозита в Registro Mercantil;
• подготовка к аудиту и координация с аудитором, когда аудит обязателен;
• подготовка к VeriFactu: выбор программы счетов и порядка их выставления до 2027 года;
• управленческая отчётность для владельца: прибыль, денежные потоки, налоги к уплате;
• пакет финансовой отчётности для отчёта о КИК украинского владельца, отчётность по МСФО или консолидация с украинским ООО по запросу.

Этапы работы

1. Диагностика. Получаем выписку из Registro Mercantil, последнюю отчётность и декларации, определяем режим IVA, ставку налога на прибыль и обязанности компании.
2. Передача бухгалтерии. Принимаем учёт от прежнего бухгалтера по перечню, фиксируем расхождения.
3. Квартальный цикл. Документы, закрытие квартала, IVA и удержания до 20-го числа, авансы налога на прибыль, ежемесячные взносы.
4. Годовая отчётность. Cuentas anuales, легализация книг, аудит при необходимости, утверждение, депозит и декларация бенефициаров, годовая декларация налога на прибыль.
5. Отчётность для владельца. Управленческий отчёт, пакет для КИК и консолидации.

Отчётность для владельца в Украине

Для владельца — налогового резидента Украины испанская SL часто является контролируемой иностранной компанией: доля более 50 %, или более 10 %, когда резиденты Украины вместе владеют 50 % и более (пп. 39-2.1.2 НКУ). К отчёту о КИК прилагают заверенные копии финансовой отчётности компании (пп. 39-2.5.2 НКУ), поэтому испанская годовая отчётность нужна и в Украине. Отчётность и пакет КИК готовим вместе со страницей отчётности иностранных компаний.

Дивиденды испанской компании нерезиденту облагаются налогом у источника 19 % (art. 25.1 f TRLIRNR). Между Украиной и Испанией на дату обновления применяется Конвенция между Испанией и СССР от 1 марта 1985 года: дивиденды — не более 18 %, проценты облагаются только в стране получателя, роялти — не более 5 % (текст конвенции, Министерство финансов Испании). Новую конвенцию Украина — Испания подписали в 2020 году, но Минфин Испании на дату обновления не указывает её как опубликованную в BOE, поэтому её ставки мы не применяем. Налоги владельца и отчёт о КИК закрывает crystal.tax.

Регистрация, адрес и ВНЖ — в других компаниях группы

Регистрацию SL, юридический адрес в Испании и смену администратора организует regserv.biz: регистрация компании в Испании. Вклад иностранца в капитал испанской компании декларируют в Registro de Inversiones формой D-1A в течение месяца после инвестиции; если сделку удостоверял испанский нотариус, декларацию подаёт он (Orden ECM/57/2024). Регистрация компании сама по себе права на проживание в Испании не даёт: ВНЖ предпринимателя требует положительного заключения ENISA по бизнес-плану, а другие режимы имеют собственные требования. Миграционные вопросы ведёт legal.ua: иммиграция в Испанию. Обзор выхода на рынок Испании — на innovacg.com. Key Solutions подключается, когда компания уже существует или регистрируется, и отвечает за учёт и отчётность.

Что нужно от вас

• название и NIF компании или дата планируемой регистрации;
• последняя годовая отчётность и налоговые декларации, если компания уже работает;
• банковские выписки и перечень основных контрагентов;
• количество работников и формы договоров с ними;
• контакты прежнего бухгалтера для передачи учёта;
• состав владельцев и их налоговое резидентство для декларации бенефициаров и пакета КИК.

Документы принимаем электронно. Пароли к банку нам не нужны.

Результат

• учёт SL закрыт ежеквартально, IVA, удержания и авансы налога на прибыль поданы в срок;
• книги легализованы, годовая отчётность составлена, утверждена и сдана в Registro Mercantil вместе с декларацией бенефициаров;
• годовая декларация налога на прибыль подана в июле;
• аудиторское заключение, если компания подпадает под обязательный аудит;
• управленческий отчёт и пакет для КИК для владельца;
• календарь сроков на следующий год.

Нормативная база

Почему Key Solutions

Под ключ, без лишних хлопот

Берём задачу целиком: учёт, отчётность, сроки и переписку с органами страны. От вас — решения и подписи; остальное делаем сами и не дёргаем вас без необходимости.

Берём бюрократию на себя

Запросы налоговой, реестра или банка в стране компании: готовим ответы и документы вместе с местным партнёром, пока вопрос не закрыт.

Доводим дело до конца

Дело не теряется по дороге, даже если процесс растянулся на месяцы. Испанские книги и подача — испанский бухгалтер; обязательный аудит — испанский аудитор; годовую отчётность и декларацию бенефициаров подписывают администраторы компании; координация, контроль и отчётность для владельца — Key Solutions.

Бутик с вовлечённостью в каждое дело

Проект лично ведёт опытный специалист, за плечами группы Innova — 14 лет практики в 50+ странах. Смежное закрывают компании группы: налоги в Испании и КИК владельца — crystal.tax, регистрация компании — regserv.biz, юридические и миграционные вопросы — legal.ua.

Ваши дела остаются вашими

Информация о компании, оборотах, зарплатах и контрагентах не попадает ни к конкурентам, ни к третьим лицам. Раскрываем только то, чего требует закон или процедура, и это закреплено в договоре.

Быстрее и чётче с первого раза

Максимальная вовлечённость: специалист вникает в ваш учёт, договоры и особенности бизнеса, поэтому документы и отчётность готовы вовремя и без переделок. А 14 лет опыта группы позволяют сделать с первого раза то, что у некоторых получается только с третьего.

Частые вопросы

Смежные услуги

• Учёт и отчётность Lda в Португалии
• Отчётность иностранных компаний
• Финансовая отчётность по МСФО
• Обязательный аудит финансовой отчётности
• Бухгалтерское сопровождение ООО
• Учёт и отчётность sp. z o.o. в Польше
• Учёт и отчётность s.r.o. в Чехии