Бухгалтерские услуги на Кипре для владельцев из Украины

Бухгалтерский учёт и отчётность кипрской компании (Ltd) — это финансовая отчётность по МСФО, ежегодный аудит законным аудитором (или обзорная проверка review, если оборот не больше 300 000 € и активы не больше 500 000 € два года подряд), ежегодный annual return Регистратору компаний в течение 28 дней от даты составления, временный налог на прибыль 31 июля и 31 декабря, налоговая декларация T.D.4, декларации VAT до 10-го числа второго месяца после периода, удержание налога с зарплат и данные о бенефициарах в реестре. Key Solutions координирует эту работу для владельцев из Украины: учёт ведёт кипрский бухгалтер, аудит подписывает кипрский законный аудитор, а мы ставим задачи, контролируем сроки и цифры и готовим отчётность для владельца на русском или украинском.

Получить индивидуальное предложение Telegram

Коротко

Кому: владельцам из Украины, у которых есть или будет частная компания с ограниченной ответственностью на Кипре (private company limited by shares, Ltd) или зарегистрированное место бизнеса иностранной компании (overseas company), и группам, где кипрская компания держит доли или договоры украинского бизнеса.
Что делаем: принимаем учёт от прежнего бухгалтера, ставим календарь сроков, контролируем VAT, удержания с зарплат, временный налог и T.D.4, готовим компанию к аудиту или review, следим за annual return и реестром бенефициаров, даём владельцу понятную отчётность.
Кто подписывает: учёт и декларации ведёт кипрский бухгалтер, аудиторское заключение или отчёт о review подписывает кипрский законный аудитор, финансовую отчётность утверждают директора компании.
Стоимость: индивидуальное предложение после краткого описания компании, без публичного прайса.
С чего начать: напишите дату регистрации компании, есть ли у неё налоговый номер и регистрация VAT, сотрудники, оборот и активы за последние два года и кто ведёт учёт сейчас.

Что требует кипрский закон от Ltd

Каждая компания, учреждённая на Кипре или являющаяся там налоговым резидентом, подаёт налоговую декларацию за каждый год, даже без дохода (ст. 5(1)(γ) Закона 4/1978 о начислении и взыскании налогов). Финансовую отчётность составляют по Международным стандартам финансовой отчётности (МСФО) и проверяет законный аудитор. В течение 60 дней после регистрации компания подаёт заявление на налоговый номер (TIN), а работодатель регистрируется в социальном страховании (Регистратор компаний, After Incorporation). Документы, подтверждающие данные декларации, хранят 6 лет (ст. 5(7)(α) того же закона).

Обязанность	Что именно и когда	Норма
Налоговый номер	Заявление на TIN в течение 60 дней от даты регистрации; налоговые подачи — через портал Tax For All (TFA)	Регистратор компаний; PSC Cyprus
Финансовая отчётность	Ежегодно по МСФО; баланс подписывают минимум два директора, а если директор один — он	ст. 149 Cap. 113
Аудит или review	Аудит законным аудитором; review вместо аудита — при обороте до 300 000 € и активах до 500 000 € два года подряд	ст. 152 Cap. 113; ст. 4 Закона 4/1978
Annual return	Раз в календарный год; первый — на дату через 18 месяцев после регистрации; подача в течение 28 дней от даты составления	Регистратор компаний
Годовой сбор	Отменён с 2024 года (Закон 25(I)/2024); долги за 2011–2023 годы нужно погасить	Регистратор компаний
Налог на прибыль	Ставка 15 % с 2026 года; временный налог двумя платежами 31 июля и 31 декабря; декларация T.D.4	п. 2 Второго приложения к Закону 118(I)/2002; ст. 5 и 38 Закона 4/1978
VAT	Регистрация при обороте свыше 15 600 € за 12 месяцев; декларация T.D. 1004 и уплата до 10-го числа второго месяца после периода	Закон 95(I)/2000; PSC Cyprus
Зарплата	Удержанный налог — до конца следующего месяца; годовая декларация работодателя IR7 — до 31 марта, срок часто продлевают	ст. 44(1) Закона 4/1978; PSC Cyprus
Бенефициары и секретарь	Данные о бенефициарах в реестре Регистратора; секретарь компании обязателен	Закон 188(I)/2007; ст. 171 Cap. 113

Календарь сроков кипрской компании

Годовой цикл удобно держать в одном календаре: часть сроков считается от даты регистрации компании, часть привязана к календарному году. Ниже — сроки по закону и данным государственных порталов на 09.10.2026.

Когда	Что подать или уплатить	Источник
60 дней после регистрации	Заявление на налоговый номер (TIN), регистрация работодателя в Social Insurance	companies.gov.cy
Ежемесячно	Налог, удержанный с зарплат, — до конца месяца, следующего за месяцем удержания	PSC Cyprus
За каждый период VAT	Декларация T.D. 1004 и уплата VAT до 10-го числа второго месяца после конца периода	PSC Cyprus
31 марта	Годовая декларация работодателя IR7 за предыдущий год (срок по закону; Налоговая служба часто его продлевает)	PSC Cyprus
31 июля и 31 декабря	Два равных платежа временного налога на прибыль текущего года	ст. 38(1)(γ) Закона 4/1978
1 августа	Доплата налога за предыдущий год по самоначислению	PSC Cyprus
31 января второго года	Декларация T.D.4 компании с аудированной или проверенной отчётностью: за 2025 год — до 31.01.2027; правительство может переносить срок декретом	ст. 5(1Α) Закона 4/1978
Раз в год	Annual return в течение 28 дней от даты составления; первый — через 18 месяцев после регистрации	companies.gov.cy

Финансовая отчётность по МСФО, аудит и review

Кипрская компания составляет финансовую отчётность по МСФО и требованиям Закона о компаниях Cap. 113 (Регистратор компаний, Financial Statements). В налоговую отчётность идёт проверенной: аудитом или обзорной проверкой (review), которую проводит законный аудитор или аудиторская фирма. Поэтому у кипрской компании нет режима «без проверки», и график аудита закладывают в годовой план с первого года.

Вариант	Условия	Норма
Аудит	Общее правило для всех компаний; заключение подписывает законный аудитор	ст. 152 Cap. 113; ст. 4 Закона 4/1978
Review вместо аудита	Оборот не больше 300 000 € и активы не больше 500 000 € минимум два года подряд	ст. 152 Cap. 113
Без права на review	Материнские и дочерние компании групп, обязанных составлять консолидированную отчётность	ст. 152 Cap. 113

Порог review раньше составлял 200 000 € оборота; нынешние 300 000 € и 500 000 € взяты из консолидированного текста Cap. 113 на cylaw.org. Подпадает ли ваша компания под review за конкретный год, проверяем по отчётности двух предыдущих лет и по структуре группы. Убытки кипрской компании с аудированной отчётностью переносят на следующие годы в течение 7 лет (ст. 13(1) Закона 118(I)/2002 о подоходном налоге), так что качество отчётности влияет и на налоги будущих лет.

Annual return, штрафы и долги по сбору

Annual return — ежегодный отчёт компании Регистратору компаний. Первый составляют на дату через 18 месяцев после регистрации, дальше раз в календарный год, и подают в течение 28 дней от даты составления. Вместе с ним Регистратор получает финансовую отчётность компании. Годовой сбор 350 € отменён с 2024 года Законом 25(I)/2024 (companies.gov.cy, 21.03.2024). Долги за 2011–2023 годы остаются: в декабре 2026 года Регистратор начинает процедуру исключения из реестра компаний, не уплативших сбор хотя бы за один год 2012–2023 (companies.gov.cy, 30.09.2026). Поэтому у компании, зарегистрированной до 2024 года, мы проверяем состояние сбора за прошлые годы.

госпошлина за annual return — 20 €; за опоздание — 50 € и 1 € за каждый день, вместе не больше 150 € (для отчётных дат с 2021 года);
неподача annual return — уголовное правонарушение со штрафом до 42 € для компании и каждого ответственного лица;
систематическая неподача может закончиться принудительным исключением компании из реестра (companies.gov.cy, Late Filing).

Компания, пропустившая несколько лет, возвращается в график через восстановление учёта, аудит пропущенных лет и подачу всех annual returns. Такую работу планируем отдельно, после диагностики.

VAT на Кипре: регистрация и декларации

Стандартная ставка VAT на Кипре — 19 %, пониженные — 9 %, 5 % и 3 % для товаров и услуг из отдельных приложений закона (ст. 17–18 Закона 95(I)/2000 о VAT). Регистрация обязательна, когда оборот облагаемых поставок за предыдущие 12 месяцев превысил 15 600 € или ожидается свыше 15 600 € в следующие 30 дней. Для приобретений товаров из других стран ЕС порог — 10 251,61 € за календарный год (PSC Cyprus).

регистрация VAT возможна только после получения TIN: форма T.D. 1101 и подтверждение облагаемой деятельности;
декларацию T.D. 1004 подают за каждый налоговый период, а налог платят до 10-го числа второго месяца после его окончания;
ставка для конкретной услуги зависит от приложений закона, поэтому её определяем до первого счёта.

Ставки и пороги VAT с точки зрения налогового планирования разбирает crystal.tax: регистрация VAT на Кипре. Мы отвечаем за учёт и своевременные декларации.

Налог на прибыль 2026: что изменилось для учёта

С 1 января 2026 года ставка корпоративного налога на Кипре — 15 % вместо 12,5 % (п. 2 Второго приложения к Закону 118(I)/2002, консолидированный текст на cylaw.org). Для бухгалтерии это означает три вещи.

временный налог за 2026 год считают по новой ставке: два равных платежа 31 июля и 31 декабря, доплата по самоначислению — до 1 августа следующего года;
декларацию T.D.4 компания с аудированной или проверенной отчётностью подаёт до 31 января второго года после налогового, общий срок для других плательщиков — 31 июля следующего года (ст. 5(1Α) Закона 4/1978);
с 2026 года отменено правило об условном распределении 70 % прибыли (deemed dividend distribution) — оно действует только для прибыли 2024 и 2025 годов (ст. 3Γ Закона 117(I)/2002 о спецвзносе на оборону), поэтому учёт нераспределённой прибыли ведём отдельно по годам.

Зарплата и сотрудники

Компания-работодатель регистрируется в Social Insurance Services, начисляет зарплату, удерживает налог и перечисляет его до конца месяца, следующего за месяцем удержания. Взносы в социальное страхование и общую систему здравоохранения (ГеСИ) платят по ставкам, которые устанавливает Social Insurance Services. За год работодатель подаёт декларацию IR7 до 31 марта следующего года (ст. 44(1) Закона 4/1978); Налоговая служба часто продлевает этот срок, поэтому дату на текущий год сверяем с её объявлениями (PSC Cyprus).

Для сотрудников из Украины учёт зарплаты связан с их статусом проживания: работа по найму, схема для компаний с иностранным капиталом или Blue Card имеют собственные условия по зарплате, которые проверяет Миграционный департамент. Мы ведём расчёты так, чтобы зарплата в учёте совпадала с условиями разрешения.

Реестр бенефициаров, секретарь и зарегистрированный офис

Данные о бенефициарах кипрских компаний хранит Регистратор компаний: Кипр перенёс пятую антиотмывочную директиву ЕС Законом 13(I)/2021 (companies.gov.cy, Register of Beneficial Owners). Бенефициаром считается, в частности, лицо с прямой или косвенной долей 25 % плюс одна акция или больше 25 % (ст. 2 Закона 188(I)/2007). Мы готовим данные о цепочке владения, в том числе через украинские компании, и сверяем их с данными, которые компания подаёт банку и аудитору.

У каждой кипрской компании есть секретарь; единственный директор может быть и секретарём только в частной компании с одним участником (ст. 171(1) Cap. 113). Адрес зарегистрированного офиса, директоров и секретаря компания указывает ещё при регистрации (формы HE2 и HE3), поэтому изменения в этих данных учитываем в графике annual return.

Филиал иностранной компании (overseas company)

Украинская компания может работать на Кипре через зарегистрированное место бизнеса (overseas company). Его регистрируют у Регистратора в течение месяца с открытия, после этого филиал получает налоговый номер в течение 60 дней, ежегодно подаёт финансовую отчётность Регистратору, аудированную отчётность и декларацию в налоговую (companies.gov.cy, Overseas Company). Учёт филиала ведём так же, как учёт Ltd, с отдельным пакетом для консолидации с украинской компанией.

Передача бухгалтерии кипрской компании

Передача учёта нужна, когда прежний бухгалтер перестал отвечать, аудит затягивается или владелец не видит цифр. Учёт принимаем по перечню, чтобы новый кипрский бухгалтер начал без разрыва.

оборотно-сальдовая ведомость и главная книга на дату передачи, первичные документы за текущий год;
последняя аудированная финансовая отчётность, письмо аудитора руководству и протоколы общих собраний;
декларации T.D.4, временный налог, декларации VAT T.D. 1004 с подтверждениями подачи;
поданные annual returns и, для компании, зарегистрированной до 2024 года, подтверждения уплаты годового сбора за 2011–2023 годы;
выписки по всем счетам, договоры с контрагентами и доступы к TFA;
расчёты зарплаты, IR7 и справки социального страхования, если есть сотрудники;
данные о бенефициарах, поданные в реестр, и контакты секретаря.

Расхождения, найденные при передаче, фиксируем в отдельном акте с планом исправлений.

Что входит в услугу

диагностика: состояние отчётности и аудита за прошлые годы, право на review, регистрация VAT, annual returns, долги по сбору за 2011–2023 годы, данные о бенефициарах;
выбор и настройка работы с кипрским бухгалтером и законным аудитором: техническое задание, документооборот, график закрытия месяца, доступы;
контроль деклараций VAT, удержаний с зарплат и временного налога до даты подачи;
подготовка финансовой отчётности по МСФО к аудиту или review и координация с аудитором;
контроль T.D.4, annual return и данных о бенефициарах;
управленческая отчётность для владельца на русском или украинском: прибыль, денежные потоки, налоги к уплате;
пакет финансовой отчётности для отчёта о КИК украинского владельца, консолидация с украинским ООО по запросу.

Этапы работы

Схема этапов учёта кипрской компании в Key Solutions: диагностика, передача бухгалтерии, ежемесячные VAT, зарплата и временный налог, годовая отчётность по МСФО, аудит или review, T.D.4 и annual return, отчётность для владельца — Этапы учёта и отчётности кипрской компании

Диагностика. Получаем регистрационные документы, последнюю аудированную отчётность и декларации, проверяем annual returns, VAT и право на review.
Передача бухгалтерии. Принимаем учёт от прежнего бухгалтера по перечню, фиксируем расхождения.
Месячный цикл. Документы, закрытие месяца, зарплата и удержания, декларации VAT, временный налог.
Годовой цикл. Финансовая отчётность по МСФО, аудит или review, T.D.4 и annual return.
Отчётность для владельца. Управленческий отчёт, пакет для КИК и консолидации.

Отчётность для владельца в Украине

Для владельца — налогового резидента Украины кипрская компания часто является контролируемой иностранной компанией: доля свыше 50 %, или свыше 10 %, когда резиденты Украины вместе владеют 50 % и более (пп. 39-2.1.2 НКУ). К отчёту о КИК прилагают заверенные копии финансовой отчётности компании (пп. 39-2.5.2 НКУ), поэтому кипрская аудированная отчётность нужна и в Украине. Отчётность и пакет КИК готовим вместе со страницей отчётности иностранных компаний.

Между Украиной и Кипром действует конвенция об избежании двойного налогообложения от 08.11.2012 с Протоколом от 11.12.2015, вступившим в силу 28.11.2019 (Протокол на zakon.rada.gov.ua). Дивиденды в стране источника облагаются не больше чем по ставке 5 %, если получатель — компания с прямой долей от 20 % капитала и вложениями от 100 000 €, в остальных случаях — не больше 10 %; проценты — не больше 5 %; роялти — 5 % или 10 % в зависимости от вида. Кипрский спецвзнос на оборону (SDC) с дивидендов взимают с резидентов Кипра с domicile; с дивидендов компании-нерезиденту он возникает только для получателя из юрисдикции с низким налогом (5 %) или из некооперативной юрисдикции из списка ЕС (17 %) (ст. 3 Закона 117(I)/2002). Налоги владельца, дивиденды и резидентство разбирает crystal.tax: налоги на Кипре.

Регистрация и ВНЖ — в других компаниях группы

Регистрацию Ltd на Кипре, зарегистрированный офис, секретаря и налоговый номер организует regserv.biz: регистрация компании на Кипре. Регистрация компании сама по себе права на проживание на Кипре не даёт. Работу в собственной компании открывают отдельные миграционные схемы: например, для компаний с иностранным капиталом зарплата высококвалифицированного сотрудника — от 2 500 € брутто в месяц по договору от 2 лет (Migration Department), а компания берёт обязательство по доле кипрского и европейского персонала. Миграционные вопросы ведёт legal.ua: бизнес-иммиграция на Кипр. Обзор выхода на рынок Кипра — на innovacg.com. Key Solutions подключается, когда компания уже существует или регистрируется, и отвечает за учёт и отчётность.

Что нужно от вас

название и регистрационный номер компании (HE) или дата планируемой регистрации;
последняя аудированная финансовая отчётность, T.D.4 и декларации VAT, если компания уже работает;
банковские выписки и перечень основных контрагентов;
оборот и сумма активов за два последних года — для проверки права на review;
количество сотрудников и их миграционный статус;
контакты прежнего бухгалтера, аудитора и секретаря компании;
состав владельцев и их налоговое резидентство для реестра бенефициаров и пакета КИК.

Документы принимаем электронно. Пароли к банку нам не нужны.

Результат

учёт закрыт ежемесячно, удержания с зарплат и VAT поданы и уплачены в срок;
временный налог уплачен 31 июля и 31 декабря, T.D.4 подана до срока;
финансовая отчётность по МСФО прошла аудит или review;
annual return подан, долгов по сбору за прошлые годы нет;
данные о бенефициарах совпадают с фактической структурой;
управленческий отчёт и пакет для КИК для владельца;
календарь сроков на следующий год.

Нормативная база

Кипрские нормы, на которые опирается работа (консолидированные тексты и государственные порталы на 09.10.2026)

Закон о компаниях Cap. 113 — ст. 149 (подписание баланса), ст. 152 (аудит и review: 300 000 € и 500 000 €), ст. 170–171 (директор и секретарь);
Закон 4/1978 о начислении и взыскании налогов — ст. 4 (аудированные или проверенные счета), ст. 5(1)(γ) и 5(1Α) (декларация и сроки), ст. 5(7)(α) (хранение 6 лет), ст. 38(1)(γ) (временный налог);
Закон 118(I)/2002 о подоходном налоге — п. 2 Второго приложения (ставка 15 %), ст. 13(1) (перенос убытков 7 лет);
Закон 117(I)/2002 о спецвзносе на оборону — ст. 3 и 3Γ (дивиденды, условное распределение прибыли 2024–2025);
Закон 95(I)/2000 о VAT — ст. 17–18 (ставки); пороги регистрации и сроки — PSC Cyprus;
Закон 188(I)/2007 о противодействии отмыванию средств — ст. 2 (бенефициар); Закон 13(I)/2021 — реестр бенефициаров;
Регистратор компаний: annual return, штрафы, обязанности после регистрации;
Конвенция Украина — Кипр от 08.11.2012 (zakon.rada.gov.ua) и Протокол от 11.12.2015 — ст. 10–12;
Налоговый кодекс Украины — пп. 39-2.1.2 и 39-2.5.2: контролирующее лицо и отчёт о КИК.

Почему Key Solutions

Под ключ, без лишних хлопот: Берём задачу целиком: учёт, отчётность, сроки и переписку с органами страны. От вас — решения и подписи; остальное делаем сами и не дёргаем вас без необходимости.
Берём бюрократию на себя: Запросы налоговой, реестра или банка в стране компании: готовим ответы и документы вместе с местным партнёром, пока вопрос не закрыт.
Доводим дело до конца: Дело не теряется по дороге, даже если процесс растянулся на месяцы. Кипрский учёт и декларации — кипрский бухгалтер; аудит или review — кипрский законный аудитор; финансовую отчётность утверждают директора компании; координация, контроль и отчётность для владельца — Key Solutions.
Бутик с вовлечённостью в каждое дело: Проект лично ведёт опытный специалист, за плечами группы Innova — 14 лет практики в 50+ странах. Смежное закрывают компании группы: налоги на Кипре и КИК владельца — crystal.tax, регистрация компании — regserv.biz, юридические и миграционные вопросы — legal.ua.
Ваши дела остаются вашими: Информация о компании, оборотах, зарплатах и контрагентах не попадает ни к конкурентам, ни к третьим лицам. Раскрываем только то, чего требует закон или процедура, и это закреплено в договоре.
Быстрее и чётче с первого раза: Максимальная вовлечённость: специалист вникает в ваш учёт, договоры и особенности бизнеса, поэтому документы и отчётность готовы вовремя и без переделок. А 14 лет опыта группы позволяют сделать с первого раза то, что у некоторых получается только с третьего.

Частые вопросы

Обязателен ли аудит для маленькой кипрской компании?

Кипрская компания подаёт в налоговую проверенную финансовую отчётность: аудит законного аудитора или обзорную проверку (review). Review вместо аудита возможен, если оборот не больше 300 000 € и активы не больше 500 000 € минимум два года подряд и компания не входит в группу, обязанную составлять консолидированную отчётность (ст. 152 Cap. 113).

Когда подавать налоговую декларацию кипрской компании?

Декларацию T.D.4 подаёт каждая компания, учреждённая на Кипре или резидентная там, даже без дохода. Компания с аудированной или проверенной отчётностью подаёт её до 31 января второго года после налогового: за 2025 год — до 31.01.2027. Совет министров может переносить срок декретом (ст. 5(1Α) Закона 4/1978).

Что такое временный налог на Кипре?

Это авансовые платежи налога на прибыль текущего года двумя равными частями 31 июля и 31 декабря (ст. 38(1)(γ) Закона 4/1978). Окончательную сумму по самоначислению доплачивают до 1 августа следующего года. С 2026 года расчёт ведут по ставке 15 %.

Какая ставка налога на прибыль на Кипре в 2026 году?

С 1 января 2026 года — 15 % вместо 12,5 % (п. 2 Второго приложения к Закону 118(I)/2002). Убытки компании с аудированной отчётностью переносят на следующие годы в течение 7 лет. Налоговые вопросы владельца и дивидендов разбирает crystal.tax.

Когда подавать annual return и сколько стоит опоздание?

Первый annual return составляют на дату через 18 месяцев после регистрации, дальше раз в календарный год, и подают в течение 28 дней от даты составления. Пошлина — 20 €, за опоздание — 50 € и 1 € в день, не больше 150 €. Систематическая неподача может закончиться исключением компании из реестра.

Когда компания должна зарегистрироваться плательщиком VAT?

Когда оборот облагаемых поставок за предыдущие 12 месяцев превысил 15 600 € или ожидается свыше 15 600 € в следующие 30 дней; для приобретений товаров из ЕС порог — 10 251,61 € в год. Регистрация возможна после получения налогового номера, а декларацию T.D. 1004 подают и платят VAT до 10-го числа второго месяца после конца периода.

Сколько лет хранить бухгалтерские документы на Кипре?

Документы, подтверждающие данные налоговой декларации, хранят 6 лет от срока подачи декларации или от даты её фактической подачи, если она позже (ст. 5(7)(α) Закона 4/1978).

Можно ли вести учёт кипрской компании из Украины?

Учёт ведёт кипрский бухгалтер, аудит или review подписывает кипрский законный аудитор, а отчётность утверждают директора компании. Key Solutions ставит задачи, контролирует сроки и цифры, координирует аудит и готовит отчётность для владельца, в том числе пакет для отчёта о КИК.

Даёт ли кипрская компания право на ВНЖ?

Регистрация компании сама по себе права на проживание не даёт. Работу в собственной компании открывают отдельные миграционные схемы, например схема для компаний с иностранным капиталом с зарплатой от 2 500 € брутто в месяц. Миграционные вопросы ведёт legal.ua, мы отвечаем за учёт и отчётность.

Сколько стоит бухгалтерское сопровождение кипрской компании?

Стоимость зависит от количества операций, сотрудников, регистрации VAT, состояния учёта за прошлые годы и того, нужен ли аудит или review. Мы готовим индивидуальное предложение после краткого описания компании.

Смежные услуги

Получите индивидуальное предложение по учёту вашей кипрской компании

Напишите дату регистрации компании, есть ли у неё регистрация VAT и сотрудники, оборот и активы за последние два года и кто ведёт учёт и аудит сейчас. В ответ назовём объём работ, распределение ролей и порядок старта.

Получить индивидуальное предложение Telegram WhatsApp

Бухгалтерский учёт и отчётность компании (Ltd) на Кипре