Налоговая консультация — это ответ специалиста на конкретный налоговый вопрос бизнеса со ссылками на нормы НКУ и оценкой риска. Key Solutions консультирует ООО и ФОП в Киеве и дистанционно: рассчитываем налог до сделки, готовим обращение за ИНК, сопровождаем проверку ДПС.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Когда нужна: новая сделка или договор с нерезидентом, выбор системы налогообложения, запрос или проверка ДПС, полученное налоговое уведомление-решение.
- Что получаете: ответ со ссылками на статьи НКУ, а по спорным вопросам письменное заключение с вариантами действий и оценкой риска каждого.
- Срок: зависит от количества вопросов и объёма документов. Срок письменного заключения называем после знакомства с документами и фиксируем в договоре.
- Стоимость: зависит от сложности вопроса, формы ответа и объёма документов. Расчёт даём после короткого описания ситуации.
- С чего начать: запишитесь на консультацию, опишите вопрос и приложите договор, запрос ДПС или акт проверки, если они есть.
Какие задачи решает налоговый консультант
Налоговый консультант отвечает на вопрос «как поступить законно и с наименьшим риском»: проверяет налоговые последствия сделки до её совершения, готовит обращение за индивидуальной налоговой консультацией, сопровождает проверку контролирующего органа, готовит возражения на акт и жалобу на налоговое уведомление-решение. В Киеве такие задачи решает команда Key Solutions.
Налоговый консультант закрывает три группы задач: превентивную (рассчитать налог до сделки), текущую (исправить учёт и отчётность без санкций) и защитную (спор с контролирующим органом). Право представлять свои интересы в контролирующих органах самостоятельно, через налогового агента или уполномоченного представителя закреплено подпунктом 17.1.2 статьи 17 Налогового кодекса Украины.
Типовые поводы обратиться к консультанту:
- выбор системы налогообложения при старте деятельности или при изменении объёмов;
- договор с неочевидными налоговыми последствиями — роялти, услуги нерезидента, реорганизация;
- самостоятельно обнаруженная ошибка в поданной декларации;
- письменный запрос контролирующего органа, назначенная проверка или полученный акт;
- налоговое уведомление-решение, которое нужно обжаловать;
- выплаты в пользу нерезидентов и применение международных договоров.
Стоит помнить и об административной ответственности должностных лиц: статья 163-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях за отсутствие налогового учёта или нарушение руководителями и другими должностными лицами установленного законом порядка его ведения предусматривает штраф от пяти до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а если в течение года лицо уже подвергалось административному взысканию за то же нарушение — от десяти до пятнадцати.
Форматы налоговой консультации
Налоговую консультацию проводим в офисе в Киеве, по телефону или онлайн. Формат подбираем под задачу: один вопрос закрывает устный ответ, спорная операция требует письменного заключения.
| Формат | Когда подходит | Что получаете |
|---|---|---|
| Устная консультация | Один-два вопроса, нужно быстро сориентироваться перед решением | Ответ и перечень норм НКУ, на которые он опирается |
| Письменное заключение | Спорная операция, новый договор, позиция для проверки или спора | Документ с анализом норм, вариантами действий и оценкой риска каждого |
| Обращение за ИНК | Нужна официальная позиция ДПС по вашей ситуации | Подготовленное обращение по статье 52 НКУ и сопровождение переписки |
| Консультационное сопровождение | Вопросы возникают ежемесячно, нужен постоянный специалист | Ответы в течение периода по договору, объём фиксируется до старта |
Что входит в налоговую консультацию: НДС, налог на прибыль, ЕСВ
- налоговые последствия договора или операции до её проведения: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, военный сбор;
- консультация по НДС: регистрация, налоговые накладные, отрицательное значение и возмещение НДС из бюджета;
- консультация по ЕСВ и налогам с заработной платы для работодателя;
- налоговая консультация для ООО: налог на прибыль, дивиденды, операции с нерезидентами и связанными лицами;
- выбор и смена системы налогообложения, законная оптимизация налогообложения;
- ответы на запросы ДПС, возражения на акт проверки, подготовка жалобы в административном порядке;
- выплаты нерезидентам и применение международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Этапы работы
- Вопрос и факты Фиксируем фактические обстоятельства и вопрос: без них нет ни заключения, ни обращения за ИНК.
- Анализ норм и практики Проверяем нормы НКУ, подзаконные акты, судебную практику и реестр налоговых консультаций.
- Письменное заключение Даём заключение с вариантами действий и оценкой риска по каждому из них.
- Обращение за ИНК При необходимости готовим обращение за индивидуальной налоговой консультацией и ведём переписку.
- Сопровождение проверки и спора Сопровождаем проверку, готовим возражения на акт и жалобу в административном порядке.
Сроки
Срок консультации зависит от количества вопросов, объёма документов и от того, нужно ли обращение в ДПС. Срок письменного заключения называем после знакомства с документами и фиксируем в договоре до старта.
Сроки ДПС считаются отдельно и добавляются к сроку нашей работы: индивидуальную налоговую консультацию контролирующий орган предоставляет в течение 25 календарных дней, срок могут продлить ещё не более чем на 15 календарных дней (пункт 52.1 статьи 52 НКУ).
От чего зависит стоимость
| Фактор | Как влияет на объем | Что подготовить |
|---|---|---|
| Количество и сложность вопросов | Один типовой вопрос закрывается устным ответом, несколько связанных вопросов требуют анализа в комплексе | Перечень вопросов одним списком |
| Форма ответа | Письменное заключение с анализом норм и вариантами занимает больше времени, чем устная консультация | Решение, для чего нужен ответ: для себя, банка, контрагента или проверки |
| Объём документов | Договоры, первичные документы и декларации за несколько периодов увеличивают объём анализа | Копии договоров, деклараций, писем ДПС |
| Сроки ДПС, которые уже идут | Запрос, акт или решение с отсчётом 10 или 15 рабочих дней требуют приоритетной работы | Дата получения документа от ДПС |
| Обращение за ИНК или сопровождение проверки | Подготовка обращения, возражений или жалобы добавляет отдельный объём работ | Акт, налоговое уведомление-решение, переписка |
Точную сумму называем после описания ситуации и фиксируем в договоре или счёте до начала работы.
Что нужно от вас
- Короткое описание ситуации и вопроса, на который нужен ответ.
- Договоры, первичные документы и декларации за период, к которому относится вопрос.
- Запрос ДПС, акт проверки или налоговое уведомление-решение с датой получения: от неё считаются сроки.
- Данные о системе налогообложения и регистрации плательщиком НДС.
- Контактное лицо, которое быстро отвечает на уточнения.
Результат
- Ответ на вопрос со ссылками на конкретные статьи и пункты НКУ и других законов.
- Письменное заключение с вариантами действий и оценкой риска каждого, если выбран этот формат.
- Проект обращения за индивидуальной налоговой консультацией, когда нужна официальная позиция ДПС.
- Перечень действий и сроков: что подать, до какой даты и какие документы сохранить.
- Проекты возражений на акт проверки или жалобы, если консультация переходит в сопровождение спора.
Узнать стоимость консультации
Опишите вопрос и приложите запрос, акт или решение ДПС, если они есть. В ответ назовём формат, срок и стоимость.
Налоговая консультация для ФОП: единый налог, ЕСВ и НДС
Налоговая консультация для ФОП — это ответ на вопросы о группе единого налога, лимите дохода, ЕСВ и НДС с учётом вашего вида деятельности. С такими вопросами к нам обращаются чаще всего:
- выбор группы единого налога и контроль лимита: предельный доход для 1, 2 и 3 группы составляет соответственно 167, 834 и 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января года (пункт 291.4 статьи 291 НКУ);
- ЕСВ за себя и за работников: ставка 22 % базы начисления, а если база меньше минимальной заработной платы, взнос считается от минимальной заработной платы (часть 5 статьи 8 Закона № 2464-VI);
- регистрация плательщиком НДС: обязательна, когда облагаемые операции за последние 12 календарных месяцев превышают 1 000 000 грн без НДС; на плательщиков единого налога 1–3 групп это требование не распространяется (пункт 181.1 статьи 181 НКУ);
- выплаты нерезидентам: ФОП, в том числе на упрощённой системе, удерживает налог 15 % с дохода нерезидента с источником происхождения из Украины, если международный договор не устанавливает иное (подпункт 141.4.2 статьи 141 НКУ).
Правила НДС для плательщиков единого налога правительство обсуждает, поэтому на консультации сверяем действующую редакцию НКУ на дату обращения. Если вопросы возникают ежемесячно, удобнее постоянное бухгалтерское сопровождение.
Индивидуальная налоговая консультация: отдельный инструмент защиты
Индивидуальная налоговая консультация (ИНК) — это ответ контролирующего органа по вопросам практического применения отдельных норм налогового и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на такой орган, с учётом фактических обстоятельств, изложенных в обращении. По пункту 52.1 статьи 52 НКУ она предоставляется бесплатно в течение 25 календарных дней, наступающих за днём получения обращения этим контролирующим органом. Обращение подаётся в бумажной или электронной форме и должно содержать наименование юридического лица или фамилию, имя, отчество физического лица, налоговый адрес, код по ЕГРПОУ или регистрационный номер учётной карточки плательщика, указание, в чём состоит практическая необходимость получения консультации (с изложением фактических обстоятельств), подпись и дату обращения.
По выбору плательщика ИНК предоставляется в устной, бумажной или электронной форме (пункт 52.3 статьи 52 НКУ); консультация в бумажной или электронной форме подлежит регистрации в едином реестре индивидуальных налоговых консультаций и размещается на официальном веб-сайте без указания данных плательщика (пункт 52.4 статьи 52 НКУ). Момент, который чаще всего упускают: ИНК имеет индивидуальный характер и может использоваться исключительно тем плательщиком, которому она предоставлена (пункт 52.2 статьи 52 НКУ). Консультация, выданная другому плательщику, показывает позицию ДПС по похожему вопросу. Освобождение от штрафа по подпункту 112.8.2 НКУ даёт индивидуальная консультация, выданная именно вам в бумажной или электронной форме и зарегистрированная в едином реестре, или обобщающая налоговая консультация.
| Этап | Срок | Норма |
|---|---|---|
| Предоставление ИНК по обращению плательщика | 25 календарных дней, наступающих за днём получения обращения | п. 52.1 ст. 52 НКУ |
| Продление срока рассмотрения обращения | не более чем на 15 календарных дней, с письменным уведомлением плательщика | п. 52.1 ст. 52 НКУ |
| Направление ИНК территориальным органом в центральный | 15 календарных дней, наступающих за днём получения обращения | п. 52.5 ст. 52 НКУ |
| Решение о внесении сведений в единый реестр ИНК | 15 календарных дней, наступающих за днём получения консультации, но не более 40 календарных дней, наступающих за днём получения обращения | п. 52.5 ст. 52 НКУ |
| Предоставление новой ИНК после её отмены судом | 30 календарных дней со дня вступления решения суда в законную силу | п. 53.2 ст. 53 НКУ |
Правовые последствия. Плательщик, который действовал в соответствии с налоговой консультацией, не освобождается от обязанности уплатить само налоговое обязательство — это прямо сказано в пункте 53.1 статьи 53 НКУ. Но подпункт 112.8.2 статьи 112 НКУ относит деяние лица, которое действовало в соответствии с предоставленной ему в бумажной или электронной форме ИНК, зарегистрированной в едином реестре, к обстоятельствам, освобождающим от финансовой ответственности, а подпункт 129.9.2 статьи 129 НКУ относит такое деяние к случаям, когда пеня не начисляется и ранее начисленная пеня аннулируется. Итог: налог плательщик уплачивает, а штраф и пеня в таком случае не применяются.
Если положения ИНК противоречат положениям обобщающей налоговой консультации, применяются положения обобщающей (пункт 53.1 статьи 53 НКУ). Саму ИНК плательщик вправе обжаловать в суд как правовой акт индивидуального действия (пункт 53.2 статьи 53 НКУ, подпункт 17.1.7 статьи 17 НКУ): отмена судом — основание для предоставления новой консультации с учётом выводов суда.
Налоговое планирование против уклонения: где проходит граница
Опорных точек две: деловая цель операции и первичные документы, на основании которых ведётся учёт доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (пункт 44.1 статьи 44 НКУ). Подпункт 14.1.231 статьи 14 НКУ определяет разумную экономическую причину (деловую цель) как причину, которая может быть в наличии лишь при условии, что плательщик имеет намерение получить экономический эффект в результате хозяйственной деятельности; экономический эффект, в частности, но не исключительно, предполагает прирост (сохранение) активов плательщика и/или их стоимости, а равно создание условий для такого прироста (сохранения) в будущем.
Второй опорный принцип — презумпция правомерности решений плательщика. По подпункту 4.1.4 статьи 4 и пункту 56.21 статьи 56 НКУ, если норма допускает неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей плательщиков или контролирующих органов и решение можно принять как в пользу плательщика, так и в пользу контролирующего органа, оно принимается в пользу плательщика. Задача консультанта — довести спорную позицию до состояния, в котором эта презумпция работает: обоснование, расчёты, договорная конструкция, при необходимости — ИНК.
Отдельный участок — трансфертное ценообразование. Операции признаются контролируемыми при одновременном соблюдении двух условий (подпункт 39.2.1.7 НКУ): годовой доход плательщика от любой деятельности, определённый по правилам бухгалтерского учёта, превышает 150 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчётный) год, а объём таких операций с каждым контрагентом превышает 10 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) за тот же год. Отчёт о контролируемых операциях подаётся до 1 октября года, следующего за отчётным (подпункт 39.4.2 НКУ). Подробнее — трансфертное ценообразование.
Цена ошибки заметно зависит от того, кто её нашёл первым.
| Ситуация | Финансовое последствие | Норма |
|---|---|---|
| Плательщик сам подаёт уточняющий расчёт и доплачивает недоимку | штраф 3 % от суммы недоплаты (уплачивается до подачи расчёта); с 1 августа 2023 года до отмены военного положения штраф и пеня не начисляются | п. 50.1 ст. 50 НКУ, пп. 69.38 подразд. 10 разд. XX НКУ |
| Недоимка отражается в декларации следующего периода | штраф 5 % от суммы недоплаты; с 1 августа 2023 года до отмены военного положения штраф и пеня не начисляются | п. 50.1 ст. 50 НКУ, пп. 69.38 подразд. 10 разд. XX НКУ |
| Обязательство доначислил контролирующий орган | штраф 10 % суммы определённого обязательства | п. 123.1 ст. 123 НКУ |
| То же деяние признано совершённым умышленно | штраф 25 % | п. 123.2 ст. 123 НКУ |
| Умышленное деяние повторно в течение 1095 календарных дней | штраф 50 % | п. 123.3 ст. 123 НКУ |
Во время военного положения действуют исключения из переходных положений НКУ. Если плательщик сам исправляет ошибки с соблюдением статьи 50 НКУ, штрафы по пункту 50.1 и пеня не начисляются (подпункт 69.38 пункта 69 подраздела 10 раздела XX НКУ). Если налоговое обязательство по результатам документальной проверки, начатой или возобновлённой с 1 августа 2023 года, уплачено в течение 30 календарных дней после получения налогового уведомления-решения, штрафы считаются отменёнными, а пеня не начисляется (подпункт 69.37 того же пункта).
Полезен и пункт 112.7 статьи 112 НКУ: если контролирующий орган не докажет, что плательщик имел возможность соблюсти правила и нормы, за нарушение которых предусмотрена ответственность, но не принял достаточных мер для их соблюдения, привлечь его к ответственности нельзя. Положения этого пункта применяются исключительно тогда, когда условием привлечения к финансовой ответственности является наличие вины плательщика. Тем же пунктом установлено, что все сомнения относительно наличия обстоятельств, при которых лицо может быть привлечено к ответственности за нарушение налогового и иного законодательства, контроль за которым возложен на контролирующий орган, трактуются в пользу такого лица.
Сопровождение проверок: что делать до, во время и после
Сопровождение начинается с первого письменного запроса контролирующего органа, задолго до прихода инспектора. По подпункту 73.3.3 статьи 73 НКУ плательщик обязан предоставить информацию, определённую в запросе контролирующего органа, и её документальное подтверждение в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днём получения запроса, если иное не предусмотрено Кодексом. Ответ в срок важен: если получена налоговая информация, свидетельствующая о нарушении, и плательщик не предоставит пояснения и их документальные подтверждения на обязательный письменный запрос в этот же срок, появляется основание для документальной внеплановой проверки (подпункт 78.1.1 статьи 78 НКУ). Но если запрос составлен с нарушением требований абзацев первого — пятого пункта 73.3, плательщик освобождается от обязанности отвечать на такой запрос (подпункт 73.3.4 НКУ).
На старте выездной проверки проверяется комплект допуска: направление с датой выдачи, наименованием органа, реквизитами приказа, целью, видом, основаниями, датой начала и продолжительностью проверки, копия приказа и служебные удостоверения лиц, указанных в направлении (пункт 81.1 статьи 81 НКУ). Непредъявление этих документов или предъявление документов, оформленных с нарушением установленных требований, — основание для недопуска должностных лиц к документальной выездной или фактической проверке; отказ в допуске по любым иным основаниям не разрешается.
После проверки ключевой срок — 10 рабочих дней со дня, следующего за днём получения акта (справки): в этот срок подаются возражения, дополнительные документы и пояснения, в том числе подтверждающие отсутствие вины, наличие смягчающих обстоятельств или обстоятельств, освобождающих от финансовой ответственности (пункт 86.7 статьи 86 НКУ). Плательщик вправе участвовать в рассмотрении материалов проверки лично или через представителя, в том числе в режиме видеоконференции, о чём указывает в поданных возражениях (подпункт 86.7.3 НКУ). Проверить учёт заранее помогает аудит перед налоговой проверкой.
Обжалование решений: административный и судебный порядок
Решения контролирующего органа обжалуются в административном или судебном порядке (пункт 56.1 статьи 56 НКУ), и административная процедура даёт важный эффект — приостановление исполнения. Жалоба, поданная с соблюдением срока, приостанавливает исполнение плательщиком денежных обязательств из налогового уведомления-решения со дня подачи жалобы до дня окончания процедуры административного обжалования; в течение этого срока налоговые требования по обжалуемому налогу не направляются; обжалуемая сумма считается несогласованной (пункт 56.15 статьи 56 НКУ).
| Действие | Срок | Норма |
|---|---|---|
| Подача жалобы в контролирующий орган высшего уровня | 10 рабочих дней, наступающих за днём получения решения | п. 56.3 ст. 56 НКУ |
| Ходатайство о восстановлении пропущенного срока на жалобу | в течение шести месяцев с даты окончания указанного срока | п. 56.3 ст. 56 НКУ |
| Решение по жалобе | 20 календарных дней, следующих за днём получения жалобы | п. 56.8 ст. 56 НКУ |
| Продление срока рассмотрения жалобы | не более 60 календарных дней, с уведомлением плательщика | п. 56.9 ст. 56 НКУ |
| Если мотивированное решение не направлено в срок | жалоба считается полностью удовлетворённой в пользу плательщика | п. 56.9 ст. 56 НКУ |
| Судебное обжалование | в любой момент после получения решения, с учётом сроков давности по ст. 102 НКУ | п. 56.18 ст. 56 НКУ |
| Иск в суд после административного обжалования | 3 месяца со дня вручения решения по жалобе | ч. 4 ст. 122 КАС Украины |
Обязанность доказывать правомерность начисления при административном обжаловании возложена на контролирующий орган (пункт 56.4 статьи 56 НКУ). Решение центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, окончательно и дальнейшему административному обжалованию не подлежит, но может быть обжаловано в судебном порядке (пункт 56.10 статьи 56 НКУ). Полезная деталь: одновременно с подачей жалобы плательщик обязан письменно или в электронной форме уведомить об обжаловании орган, который определил сумму денежного обязательства или принял иное решение (пункт 56.5 статьи 56 НКУ). Как мы готовим пакет, описано на странице подготовка документов для жалобы в налоговую.
Работа с нерезидентами и международные договоры
При выплате нерезиденту дохода с источником происхождения из Украины резидент (в том числе физическое лицо — предприниматель и субъект хозяйствования, избравший упрощённую систему налогообложения) удерживает налог по ставке 15 процентов суммы дохода и за его счёт, кроме доходов, указанных в подпунктах 141.4.4—141.4.5 и 141.4.11, и если иное не предусмотрено вступившими в силу международными договорами Украины со странами резиденции получателей (подпункт 141.4.2 статьи 141 НКУ). Пониженную ставку или освобождение налоговый агент вправе применить самостоятельно, если нерезидент является бенефициарным (фактическим) получателем (собственником) дохода и резидентом страны, с которой заключён международный договор (пункт 103.2 статьи 103 НКУ).
Основание для освобождения или уменьшения — справка, подтверждающая, что нерезидент является резидентом страны договора, выданная компетентным (уполномоченным) органом соответствующей страны, надлежащим образом легализованная и переведённая в соответствии с законодательством Украины (пункты 103.4 и 103.5 статьи 103 НКУ). Если справка не предоставлена, доходы нерезидента облагаются согласно законодательству Украины по вопросам налогообложения (пункт 103.10 статьи 103 НКУ). Лицо, выплачивающее доходы нерезиденту, обязано подавать контролирующему органу по своему местонахождению отчёт о выплаченных доходах, удержанных и перечисленных в бюджет налогах на доходы нерезидентов (пункт 103.9 статьи 103 НКУ). Для нерезидентов, осуществляющих деятельность в Украине через обособленные подразделения, в том числе постоянные представительства, обжалование решения о постановке на налоговый учёт и связанных налоговых уведомлений-решений урегулировано пунктом 56.3-1 статьи 56 НКУ. Подробнее — работа с нерезидентами.
Сроки давности и хранение документов
Контролирующий орган вправе провести проверку и самостоятельно определить сумму денежных обязательств не позднее окончания 1095 дня (2555 дня — при проверке в соответствии со статьями 39 и 39-2, применении требований пункта 141.4 статьи 141), наступающего за последним днём предельного срока подачи декларации, а если она подана позже — за днём её фактической подачи (пункт 102.1 статьи 102 НКУ). Если в течение этого срока орган не определил сумму денежных обязательств, плательщик считается свободным от такого денежного обязательства, в том числе от начисленной пени. Заявления о возврате излишне уплаченных денежных обязательств подаются не позднее 1095 дня, наступающего за днём возникновения такой переплаты (пункт 102.5 статьи 102 НКУ). Переходные положения НКУ приостанавливали течение сроков давности на время карантина COVID-19 и для документальных проверок, которые не проводились во время военного положения (пункт 52-2 и подпункт 69.36 пункта 69 подраздела 10 раздела XX НКУ), поэтому предельную дату для конкретного периода считаем отдельно.
Сроки хранения установлены пунктом 44.3 статьи 44 НКУ: не менее 2555 дней — для документов и информации, необходимых для налогового контроля по статьям 39 и 39-2 и пункту 141.4 статьи 141; 1825 дней — для первичных документов, регистров бухгалтерского учёта и финансовой отчётности отдельных категорий плательщиков, включая юридических лиц на упрощённой системе; 1095 дней — для прочих документов. Если до окончания проверки или в сроки по пункту 86.7 статьи 86 НКУ плательщик не предоставляет документы, подтверждающие показатели налоговой отчётности, считается, что на момент составления такой отчётности они у него отсутствовали (пункт 44.6 статьи 44 НКУ).
Нормативная база
Нормы, на которые опирается работа
- ст. 52 и ст. 53 НКУ — индивидуальная и обобщающая налоговая консультация, сроки предоставления, последствия применения, обжалование в суде.
- пп. 112.8.2 п. 112.8 ст. 112 НКУ — освобождение от финансовой ответственности при действии согласно зарегистрированной ИНК.
- п. 86.7 ст. 86 НКУ — возражения на акт проверки в течение 10 рабочих дней.
- ст. 56 НКУ — административное и судебное обжалование решений контролирующего органа.
- ст. 102 НКУ — сроки давности: 1095 дней, для проверок по статьям 39 и 39-2 и пункту 141.4 статьи 141 — 2555 дней.
- п. 291.4 ст. 291 и п. 181.1 ст. 181 НКУ — группы единого налога, лимиты дохода, обязательная регистрация плательщиком НДС.
- ч. 5 ст. 8 Закона № 2464-VI — ставка ЕСВ 22 % и минимальный взнос.
- ст. 163-1 КУоАП — штраф должностных лиц за нарушение порядка ведения налогового учёта.
Риски и зачем поручать работу команде по договору
Ошибка в налоговом вопросе стоит денег в конкретных суммах: штраф 10 % суммы определённого обязательства, 25 % за умышленное деяние и 50 % за повторное в течение 1095 дней (статья 123 НКУ), пеня и доначисления в пределах срока давности 1095 дней (статья 102 НКУ). Жалоба, поданная после 10 рабочих дней, уже не приостанавливает исполнение решения (пункт 56.15 НКУ). Пропущенный срок восстанавливают только по уважительным причинам в течение шести месяцев (пункт 56.3 НКУ). Документы, не предоставленные до окончания проверки или в срок на возражения, считаются отсутствовавшими на момент составления отчётности (пункт 44.6 статьи 44 НКУ).
Поэтому работаем по договору: объём, сроки и ответственность фиксируем до старта, заключение даём письменно со ссылками на нормы. Судебную стадию спора ведут юристы группы на legal.ua. Ответ чат-бота или форума опирается на чужую ситуацию, и ответственности за него никто не несёт.
Почему Key Solutions
- Под ключ, без лишних хлопот
- Берём задачу целиком: документы, расчёты, отчётность и переписку с ГНС. От вас — решения, первичные документы и подписи; остальное делаем сами и не дёргаем вас без необходимости.
- Отстаиваем ваши интересы перед ГНС
- Запросы, остановленные налоговые накладные, акты проверок: готовим пояснения, дорабатываем документы и обжалуем, пока вопрос не закрыт. Спорное с правовой стороны закрываем вместе с юристами группы.
- Доводим дело до конца
- Дело не теряется по дороге: специалист, который его ведёт, остаётся с вами, даже если проверка или аудит растянулись на месяцы. Обязательный аудит проводит и подписывает отчёт партнёрская аудиторская фирма с правом на обязательный аудит, а подготовку и сопровождение до обнародования ведём мы, так что весь процесс вы проходите с одной командой.
- Бутик с вовлечённостью в каждое дело
- Проект лично ведёт опытный специалист (кто именно — на странице «Наши эксперты»), за плечами группы Innova — 14 лет практики в 50+ странах. Нестандартные задачи — наш профиль: где звучит «так невозможно», ищем законный путь, а смежное закрывают компании группы — legal.ua (право) и crystal.tax (налогообложение криптоактивов).
- Ваши дела остаются вашими
- Информация о компании, оборотах, зарплатах и контрагентах не попадает ни к конкурентам, ни к третьим лицам. Раскрываем только то, чего требует закон или процедура, и это закреплено в договоре.
- Быстрее и чётче с первого раза
- Максимальная вовлечённость: специалист вникает в ваш учёт, договоры и особенности бизнеса, поэтому документы и отчётность готовы вовремя и без переделок. А 14 лет опыта группы позволяют сделать с первого раза то, что у некоторых получается только с третьего.
Частые вопросы
Чем налоговый консультант отличается от бухгалтера?
Бухгалтер ведёт учёт и отражает уже совершённые операции, а налоговый консультант рассчитывает последствия сделки до её совершения и защищает позицию плательщика в споре с контролирующим органом. Судебную стадию спора ведут юристы группы на legal.ua. Это разные функции, которые дополняют друг друга.
Сколько ждать индивидуальную налоговую консультацию от налоговой?
Согласно пункту 52.1 статьи 52 Налогового кодекса Украины, индивидуальная налоговая консультация предоставляется бесплатно в течение 25 календарных дней, наступающих за днём получения обращения контролирующим органом. Срок рассмотрения обращения может быть продлён не более чем на 15 календарных дней с письменным уведомлением плательщика.
Освобождает ли индивидуальная налоговая консультация от штрафа?
Да, если консультация предоставлена именно вам в бумажной или электронной форме и зарегистрирована в едином реестре индивидуальных налоговых консультаций — это обстоятельство освобождает от финансовой ответственности по подпункту 112.8.2 НКУ. Пеня в таком случае не начисляется (подпункт 129.9.2 НКУ), но само налоговое обязательство уплатить необходимо.
Можно ли обжаловать налоговое уведомление-решение без суда?
Да, жалоба в контролирующий орган высшего уровня подаётся в течение 10 рабочих дней, наступающих за днём получения решения, и приостанавливает исполнение оспариваемых денежных обязательств до окончания процедуры административного обжалования. Мотивированное решение по жалобе орган обязан направить в течение 20 календарных дней, следующих за днём получения жалобы.
За какой период налоговая может доначислить налоги?
По общему правилу пункта 102.1 статьи 102 НКУ — не позднее окончания 1095 дня после предельного срока подачи декларации, а если она подана позже, то после дня её фактической подачи. Для проверок в соответствии со статьями 39 и 39-2 и при применении требований пункта 141.4 статьи 141 этот срок составляет 2555 дней. Переходные положения НКУ приостанавливали течение этих сроков, поэтому предельную дату для каждого периода считаем отдельно.
Как выбрать налогового консультанта в Киеве?
Смотрите на три вещи: письменную форму выводов со ссылками на конкретные нормы, готовность вести позицию от возражений на акт до жалобы в административном порядке и опыт именно в вашей отрасли и типе операций. Устная рекомендация без обоснования нормами в споре не поможет.
Сколько стоит налоговая консультация?
Стоимость налоговой консультации зависит от количества и сложности вопросов, формы ответа (устно или письменное заключение), объёма документов и сроков ДПС, которые уже начали идти. Точную сумму называем после короткого описания ситуации и фиксируем в договоре или счёте до начала работы.
Консультируете ли вы ФОП по налогам и ЕСВ?
Да, консультируем ФОП на едином налоге и на общей системе: выбор группы, контроль лимита дохода, ЕСВ за себя и за работников, регистрация плательщиком НДС, выплаты нерезидентам. Консультацию проводим в офисе в Киеве, по телефону или онлайн.
Смежные услуги
Обсудим ваш налоговый вопрос
В заявке коротко опишите ситуацию и укажите, есть ли запрос, акт или решение ДПС и дата его получения. В ответ предложим формат консультации, срок и расчёт стоимости.
Записаться на консультацию Заказать услугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp