Звітність офшорної компанії — це річні фінансові звіти і податкові документи, яких вимагають реєстрований агент юрисдикції, банк і українська ДПС, якщо власник компанії є резидентом України. Key Solutions складає звітність за МСФЗ або правилами юрисдикції і готує фінансовий пакет для звіту про КІК.
Telegram WhatsApp
Коротко
- Коли потрібна: щороку після закінчення фінансового року компанії, а також на запит банку, реєстрованого агента, покупця бізнесу чи ДПС.
- Що отримуєте: баланс, звіт про прибутки і збитки, звірку банківських рахунків і комплект документів для агента, банку і звіту про КІК.
- Строк: за нашим досвідом, 10–20 днів після отримання повного пакета виписок і документів.
- Вартість договірна: залежить від юрисдикції, кількості банківських операцій і стану документів за період.
- З чого почати: напишіть юрисдикцію, фінансовий рік компанії, кількість рахунків і для кого потрібна звітність.
Чи потрібна звітність офшорній компанії
Так, навіть класичний офшор щороку складає фінансові документи, хоча податкову декларацію у своїй юрисдикції він часто не подає. Звітність потрібна трьом адресатам.
- реєстрованому агенту і реєстру юрисдикції: на БВО, Сейшелах, у Великій Британії та на Кіпрі це прямий обов'язок компанії;
- банку: під час належної перевірки банк з'ясовує структуру власності, мету і характер операцій клієнта (п. 34 ч. 1 ст. 1 Закону № 361-IX);
- власнику — резиденту України: прибуток контрольованої іноземної компанії визначається за даними її фінансової звітності (пп. 39-2.3.1 ПКУ).
Звітність за кілька років потрібна і під час продажу бізнесу або частки в ньому. Для нової компанії без операцій складаємо нульову звітність.
Що подає компанія в поширених юрисдикціях
| Юрисдикція | Що складає компанія | Строк і адресат |
|---|---|---|
| БВО | Річний фінансовий звіт: стислі баланс і звіт про прибутки, без аудиту | 9 місяців після кінця фінансового року, реєстрованому агенту (s. 98A BVI Business Companies Act) |
| Сейшели | Облікові записи і річне фінансове зведення | Записи — у зареєстрований офіс щонайменше двічі на рік, зведення — протягом 6 місяців |
| Велика Британія | Annual accounts і податкова декларація CT600 | Accounts — 9 місяців до Companies House, CT600 — 12 місяців після кінця періоду |
| Кіпр | Звітність за МСФЗ з аудиторським звітом кіпрського аудитора, податкова декларація | За Законом про компанії (Cap. 113) і правилами податкового департаменту Кіпру |
Правила юрисдикцій змінюються, тому на старті звіряємо вимоги з реєстрованим агентом компанії. Інші послуги для іноземних компаній зібрані в розділі «Обслуговування офшору».
Що входить у підготовку звітності
- облік операцій за банківськими виписками, інвойсами і договорами;
- баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рух коштів і примітки за МСФЗ або стандартами юрисдикції;
- нульова звітність для компанії без операцій;
- звітність за кілька минулих років для продажу бізнесу, банку або покупця частки;
- показники для звіту про КІК і перелік операцій КІК з пов'язаними нерезидентами і контрагентами з переліків Кабміну (пп. «ж» пп. 39-2.5.3 ПКУ).
Етапи роботи
- Вимоги юрисдикції і договір. Адресати звітності, строк і вартість.
- Виписки, інвойси, договори. Документи за рік і перелік усіх рахунків.
- Облік операцій і звірки. Кожен платіж прив'язуємо до документа, залишки звіряємо з виписками.
- Звітність за МСФЗ. Баланс, звіт про прибутки, рух коштів і примітки.
- Пакет для агента, банку і КІК. Комплект на підпис директору і показники для звіту про КІК.
Строки підготовки звітності
За нашим досвідом, звітність за рік готуємо за 10–20 днів після отримання повного пакета виписок і документів. Строк залежить від кількості рахунків і валют, обсягу операцій і того, чи є первинні документи до кожного платежу. Графік за кілька минулих років фіксуємо в договорі.
Від чого залежить вартість
Вартість договірна. Її визначають:
- юрисдикція і стандарт звітності;
- кількість банківських рахунків, валют і операцій за період;
- кількість років, за які потрібна звітність;
- стан первинних документів і виписок;
- чи потрібні показники для звіту про КІК і супровід аудиту.
Що потрібно від вас
- інформація про юрисдикцію і фінансовий рік компанії;
- банківські реквізити і перелік рахунків;
- виписки з банку і список транзакцій за період;
- інвойси і контракти;
- контакти реєстрованого агента і звітність за попередній рік, якщо вона є.
Для першої оцінки достатньо юрисдикції і кількості рахунків, назву компанії можна не вказувати. Виписки варто завантажувати одразу після операцій, бо в разі блокування рахунку доступ до них можуть закрити. Документи отримуємо в електронному вигляді й працюємо з власниками з будь-якого міста України.
Результат
- фінансова звітність компанії за МСФЗ або правилами юрисдикції;
- звірка залишків з банківськими виписками;
- комплект для реєстрованого агента і банку;
- показники і завірені копії звітності для звіту про КІК.
Фінансова звітність КІК для власника-резидента
Контрольована іноземна компанія (КІК) — іноземна юрособа, у якій резидент України володіє часткою понад 50 %, понад 10 % разом з іншими резидентами, що сукупно мають 50 % і більше, або здійснює фактичний контроль (пп. 39-2.1.2 ПКУ). Прибуток КІК береться з її неконсолідованої фінансової звітності. Якщо юрисдикція не зобов'язує складати звітність, власник забезпечує її складання за МСФЗ (пп. 39-2.3.1 ПКУ).
- до звіту про КІК додаються належно завірені копії фінансової звітності КІК (пп. 39-2.5.2 ПКУ);
- якщо звітність не готова до граничного строку декларації, подається скорочений звіт; повний звіт подається до кінця наступного року (пп. 39-2.5.4 ПКУ);
- за неподання звіту передбачено штраф 100 прожиткових мінімумів (п. 120.7 ПКУ); за порушення з 1 січня 2022 року до кінця воєнного стану його не застосовують, якщо обов'язки виконано протягом шести місяців після припинення воєнного стану (п. 72 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).
Якщо прибуток КІК звільнено від оподаткування (пп. 39-2.4 ПКУ), звіт однаково подається, а підстави звільнення вказуються в ньому (пп. «д» пп. 39-2.5.3 ПКУ). Звіт про КІК і розрахунок скоригованого прибутку супроводжує компанія нашої групи crystal.tax, реєстрацію офшорних компаній — legal.ua. Key Solutions готує фінансову звітність, на якій ґрунтуються ці документи.
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- Ст. 39-2 ПКУ: контрольовані іноземні компанії, прибуток за фінансовою звітністю, звіт про КІК;
- п. 120.7 ПКУ і п. 72 підрозд. 10 розд. XX ПКУ: штрафи щодо звіту про КІК і звільнення від них у період воєнного стану;
- п. 34 ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 15 Закону № 361-IX: належна перевірка клієнта банком і відмова в операції без документів;
- s. 98A BVI Business Companies Act, International Business Companies (Amendment) Act 2021 (Сейшели), правила Companies House і HMRC (Велика Британія).
Чому звітність краще доручити команді
На БВО агент повідомляє реєстр про неподаний річний звіт. Якщо клієнт не надав документів для належної перевірки, банк зобов'язаний відмовити в проведенні операції або в обслуговуванні (ч. 1 ст. 15 Закону № 361-IX). Неправильний прибуток КІК означає уточнюючу декларацію власника. Строк і обсяг робіт фіксуємо в договорі, кожну цифру звіряємо з виписками.
Чому Key Solutions
- Під ключ, без зайвого клопоту
- Беремо задачу повністю: документи, розрахунки, звітність і листування з ДПС. Від вас — рішення, первинні документи й підписи; решту робимо самі й не смикаємо вас без потреби.
- Відстоюємо ваші інтереси перед ДПС
- Запити, зупинені податкові накладні, акти перевірок: готуємо пояснення, доопрацьовуємо документи й оскаржуємо, поки питання не закрите. Спірне з правового боку закриваємо разом із юристами групи.
- Доводимо справу до кінця
- Справа не губиться по дорозі: фахівець, який її веде, лишається з вами, навіть якщо перевірка чи аудит розтяглися на місяці. Обов'язковий аудит проводить і підписує звіт партнерська аудиторська фірма з правом на обов'язковий аудит, а підготовку й супровід до оприлюднення ведемо ми, тож увесь процес ви проходите з однією командою.
- Бутик із залученістю в кожну справу
- Проєкт особисто веде досвідчений фахівець (хто саме — на сторінці «Наші співробітники»), за плечима групи Innova — 14 років практики в 50+ країнах. Нестандартні задачі — наш профіль: де звучить «так неможливо», шукаємо законний шлях, а суміжне закривають компанії групи — legal.ua (право) і crystal.tax (оподаткування криптоактивів).
- Ваші справи лишаються вашими
- Інформація про компанію, обороти, зарплати й контрагентів не потрапляє ні до конкурентів, ні до третіх осіб. Розкриваємо лише те, чого вимагає закон чи процедура, і це закріплено в договорі.
- Швидше й чіткіше з першого разу
- Максимальна залученість: фахівець заглиблюється у ваш облік, договори й особливості бізнесу, тому документи й звітність готові вчасно й без переробок. А 14 років досвіду групи дозволяють зробити з першого разу те, що в декого виходить лише з третього.
Часті запитання
Чи потрібно офшорній компанії здавати звітність?
Так. Більшість юрисдикцій вимагає вести облік і щороку складати фінансові документи: на БВО річний фінансовий звіт отримує реєстрований агент, на Сейшелах фінансове зведення зберігається в зареєстрованому офісі. Крім того, звітність потрібна банку під час перевірки і власнику-резиденту України для звіту про КІК.
Що таке нульова звітність офшорної компанії?
Нульова звітність — це баланс і звіт про прибутки компанії, яка за рік не мала господарських операцій. Вона підтверджує агенту, банку і ДПС відсутність доходу. У ній відображаються статутний капітал, витрати на утримання компанії і позики власника, якщо вони були.
Коли подається звіт про КІК?
Звіт про КІК подається разом з річною декларацією контролюючої особи: фізична особа подає декларацію до 1 травня року, що настає за звітним, юридична особа — разом з річною декларацією з податку на прибуток (пп. 39-2.5.2, 49.18.4 ПКУ). Якщо фінансова звітність КІК ще не готова, подається скорочений звіт; повний звіт подається до кінця наступного року.
Чи потрібен аудит звітності офшорної компанії?
Залежить від юрисдикції. Річний звіт на БВО складається без аудиту. Кіпрські компанії, за загальним правилом, подають звітність з аудиторським звітом місцевого аудитора. Якщо ДПС сумнівається в достовірності звітності КІК, вона може вимагати висновок аудиторської компанії з правом на аудит у юрисдикції КІК, але не раніше ніж через 15 місяців після кінця звітного періоду (пп. 39-2.3.1 ПКУ). Обов'язковий аудит української компанії групи проводить і підписує звіт партнерська аудиторська фірма, внесена до відповідного розділу Реєстру з правом на обов'язковий аудит. Key Solutions організовує роботу, готує облік і звітність і супроводжує до оприлюднення.
Що робити, якщо банк вимагає фінансову звітність?
Надати банку баланс, звіт про прибутки і пояснення до операцій, про які він питає. Банк перевіряє структуру власності, мету і характер операцій клієнта (п. 34 ч. 1 ст. 1 Закону № 361-IX). Ми складаємо звітність за виписками і договорами, готуємо звірку залишків і коротке пояснення бізнес-моделі компанії.
Скільки коштує підготовка звітності офшорної компанії?
Вартість договірна. Її визначають юрисдикція, кількість банківських рахунків і операцій за період, стандарт звітності, кількість років і стан первинних документів. Після короткого опису компанії і переліку рахунків називаємо строк і ціну, а потім фіксуємо їх у договорі разом з обсягом робіт.
Суміжні послуги
Дізнайтеся строк і вартість звітності
Напишіть юрисдикцію, фінансовий рік, кількість банківських рахунків і для кого потрібна звітність. У відповідь назвемо перелік документів, строк і вартість.
Записатися на консультацію Замовити послугу Telegram WhatsApp