Бухгалтерський облік і звітність португальської Lda — це організований облік, який веде сертифікований бухгалтер (contabilista certificado) без відставання понад 90 днів, щомісячні утримання IRS і внески до Segurança Social, декларації IVA щомісяця або щокварталу до 20-го числа другого місяця після періоду, три аванси і річна декларація IRC Modelo 22 до кінця травня, затвердження річної звітності за 3 місяці після кінця року, єдина річна декларація IES до 15 липня і щорічне підтвердження бенефіціарів у RCBE до 31 грудня. Key Solutions координує цю роботу для власників з України: книги і подання веде португальський сертифікований бухгалтер, а ми ставимо задачі, контролюємо строки й цифри та готуємо звітність для власника українською.
Отримати індивідуальну пропозицію Telegram
Коротко
- Кому: власникам з України, у яких є або буде sociedade por quotas (Lda, зокрема unipessoal з одним учасником) чи філія (sucursal) у Португалії, і групам, де португальська компанія працює поруч з українським ТОВ.
- Що робимо: приймаємо облік від попереднього бухгалтера, ставимо календар строків, контролюємо IVA, утримання, внески, аванси і декларацію IRC, річну звітність, IES і RCBE, готуємо компанію до аудиту, коли він обов'язковий, і даємо власнику зрозумілу звітність.
- Хто підписує: облік і декларації веде португальський contabilista certificado, річну звітність складають і підписують менеджери компанії (gerentes), обов'язкову ревізію проводить португальський ревізор (ROC).
- Вартість: індивідуальна пропозиція після короткого опису компанії, без публічного прайсу.
- З чого почати: напишіть, чи компанія вже зареєстрована, чи є в неї NIF, працівники і сертифікований бухгалтер, скільки операцій на місяць і хто веде облік зараз.
Що вимагає португальський закон від Lda
Комерційні товариства з місцезнаходженням у Португалії і філії іноземних компаній, що мають там постійне представництво, зобов'язані вести організований облік, який дозволяє контролювати оподатковуваний прибуток (art. 123 CIRC). Кожен запис спирається на датований первинний документ, операції фіксують хронологічно, облік може відставати від кінця місяця щонайбільше на 90 днів. Книги і документи зберігають 10 років. Сертифікованого бухгалтера компанія вказує вже під час реєстрації або протягом 15 днів у декларації про початок діяльності (IRN, Empresa na Hora).
| Обов'язок | Що саме і коли | Норма |
|---|---|---|
| Організований облік | Облік веде сертифікований бухгалтер; відставання не більше 90 днів від кінця місяця операції; зберігання книг і документів 10 років | art. 123 CIRC |
| IVA | Періодична декларація щомісяця, якщо оборот за минулий рік від 650 000 €, інакше щокварталу; подання до 20-го, сплата до 25-го числа другого місяця після періоду; за червень і II квартал — до 20 і 25 вересня | art. 41 і 27 CIVA |
| Утримання IRS | Щомісячна декларація зарплат і утримань до AT до 10-го числа; утриманий податок перераховують до 20-го числа наступного місяця | art. 119 і 98 CIRS |
| Segurança Social | Підтвердження декларації зарплат до 20-го числа і сплата внесків з 1-го по 25-те число наступного місяця в новій моделі (за заявою у 2026 році, для всіх з 1 січня 2027 року), до переходу — з 10-го по 25-те; загальна ставка 23,75 % роботодавець і 11 % працівник | art. 40, 43, 53 Código Contributivo |
| IRC | Три аванси (pagamentos por conta) у липні, вересні і до 15 грудня; декларація Modelo 22 і доплата до останнього дня травня | art. 104 і 120 CIRC |
| Річна звітність | Менеджери подають звіт про управління і річну звітність на затвердження учасникам протягом 3 місяців після кінця року (5 місяців, якщо складається консолідована звітність) | art. 65 n.º 5 CSC |
| IES | Єдина річна декларація облікової і податкової інформації з додатками IVA — до 15 липня | art. 121 CIRC; art. 29 CIVA |
| RCBE | Перша декларація бенефіціарів протягом 30 днів після реєстрації, зміни протягом 30 днів, щорічне підтвердження до 31 грудня навіть без змін | Lei 89/2017; IRN |
Строки наведено за офіційними текстами станом на 9 жовтня 2026 року: CIRC, art. 123, CIVA, art. 41, CIVA, art. 27, CIRS, art. 119, CIRS, art. 98, Código dos Regimes Contributivos, CIRC, art. 104, CIRC, art. 120, Código das Sociedades Comerciais, CIRC, art. 121, IRN, RCBE.
Календар строків португальської Lda
Більшість строків Lda щомісячні: зарплатні декларації, утримання і внески закривають до 10, 20 і 25-го числа. IVA для компаній з оборотом до 650 000 € квартальна, а річний цикл закінчується декларацією IRC у травні, IES у липні і підтвердженням RCBE у грудні. Календар нижче — для компанії з календарним фінансовим роком, квартальною IVA і працівниками.
| Коли | Що подати або сплатити |
|---|---|
| до 10-го щомісяця | декларація зарплат і утримань IRS за попередній місяць до AT |
| до 20-го щомісяця | сплата утриманого IRS; підтвердження декларації зарплат у Segurança Social |
| 1–25 щомісяця (до переходу на нову модель — 10–25) | внески до Segurança Social за попередній місяць |
| 20 травня, 20 вересня, 20 листопада, 20 лютого | декларація IVA за I, II, III і IV квартал; сплата IVA — до 25-го числа того ж місяця |
| до 31 березня | менеджери подають річну звітність і звіт про управління учасникам; затвердження |
| до 31 травня | декларація IRC Modelo 22 і доплата податку |
| липень, вересень, до 15 грудня | аванси IRC (pagamentos por conta) |
| до 15 липня | IES — річна декларація облікової і податкової інформації |
| до 31 грудня | щорічне підтвердження даних про бенефіціарів у RCBE |
Компанія з оборотом від 650 000 € за попередній календарний рік подає IVA щомісяця, до 20-го числа другого місяця після звітного; квартальний платник може сам перейти на щомісячний період, заявивши про це в січні (art. 41 n.º 2–5 CIVA). Якщо фінансовий рік компанії відрізняється від календарного, строки IRC і IES рахують від кінця її податкового періоду (art. 120 n.º 2 і 121 n.º 3 CIRC).
IVA: період, ставки і рахунки
Основна ставка IVA на континенті — 23 %, знижені — 13 % і 6 % (art. 18 CIVA); на Мадейрі та Азорських островах ставки встановлюють регіональні органи, і вони нижчі. Компанія виставляє рахунок на кожну поставку чи послугу, навіть якщо покупець його не просить, і веде облік, достатній для розрахунку і перевірки податку (art. 29 CIVA).
- період декларації — квартал при обороті до 650 000 € за попередній рік, місяць при більшому обороті або за вибором компанії;
- строк подання декларації — до 20-го числа другого місяця після періоду, сплати — до 25-го числа того ж місяця (art. 41 n.º 1 і 27 n.º 1 CIVA, редакція Lei 12/2022); декларацію за червень і за II квартал подають до 20 вересня, сплачують до 25 вересня (art. 41 n.º 10 і 27 n.º 10);
- річний зведений перелік постачальників з операціями понад 25 000 € подають у складі IES;
- звільнення малого бізнесу за art. 53 CIVA прив'язане до обороту в Португалії до 15 000 € і доступне лише особам з місцезнаходженням у Португалії або в ЄС; компанія з України без постійного представництва ним скористатися не може (art. 53 CIVA).
IRC: ставки, аванси і Modelo 22
За податкові періоди, що починаються у 2026 році, загальна ставка IRC — 19 %, у 2027 році вона знизиться до 18 %, з 2028-го — до 17 %. Малі й середні компанії платять 15 % з перших 50 000 € оподатковуваного прибутку, з решти — за загальною ставкою (Lei 64/2025). До IRC можуть додаватися муніципальний і державний збори з прибутку (derrama), тому ефективну ставку рахуємо під конкретну компанію і муніципалітет. Протягом року компанія сплачує три аванси — у липні, вересні і до 15 грудня; їх рахують від IRC за попередній період: 80 % податку при обороті до 500 000 € і 95 % при більшому обороті, тому в перший рік діяльності авансів зазвичай немає (art. 105 CIRC). Декларацію Modelo 22 з доплатою подає до останнього дня травня наступного року (art. 104 і 120 CIRC). Податкову частину по Португалії і податки власника веде crystal.tax, компанія групи.
Зарплата, Segurança Social і утримання
За кожного працівника роботодавець щомісяця декларує зарплату і утриманий IRS до податкової (AT) до 10-го числа наступного місяця (art. 119 n.º 1 c CIRS) і перераховує утриманий податок до 20-го числа (art. 98 n.º 3 CIRS). Segurança Social розраховує внески за даними про зарплату, роботодавець підтверджує або виправляє ці дані до 20-го числа наступного місяця, а внески сплачує з 1-го по 25-те число (art. 40 і 43 Código Contributivo в редакції Decreto-Lei 127/2025). Ця модель у 2026 році діє за заявою роботодавця і стає обов'язковою з 1 січня 2027 року; до переходу внески сплачують з 10-го по 25-те число. Загальна ставка — 34,75 %: 23,75 % платить роботодавець і 11 % утримується з працівника (art. 53).
- щомісячний розрахунок зарплати, внесків і утримань IRS;
- реєстрація працівників і змін їхніх даних у Segurança Social;
- щомісячна декларація зарплат до AT і довідки працівникам до 20 січня.
Річна звітність, IES і ревізія
Менеджери (gerentes) складають і підписують звіт про управління та річну звітність і подають їх на затвердження учасникам протягом 3 місяців після закриття року, а компанії з консолідованою звітністю — протягом 5 місяців (art. 65 CSC). Затверджена звітність підлягає реєстрації в комерційному реєстрі (art. 70 CSC). На практиці облікову і податкову інформацію за рік компанія подає однією декларацією IES до 15 липня (art. 121 CIRC), разом з додатками IVA і переліком постачальників (art. 29 CIVA).
| Коли Lda без conselho fiscal призначає ревізора (ROC) | Умова: два роки поспіль перевищено 2 з 3 меж |
|---|---|
| Підсумок балансу | понад 1 500 000 € |
| Чисті продажі та інші доходи | понад 3 000 000 € |
| Середня кількість працівників | понад 50 |
Межі — art. 262 n.º 2 Código das Sociedades Comerciais. Обов'язок зникає, якщо дві з трьох меж два роки поспіль не перевищено (art. 262 n.º 3). Ревізію проводить португальський revisor oficial de contas. Key Solutions готує облік, пакет документів і пояснення до ревізії та координує роботу з ревізором до затвердження звітності.
Реєстр бенефіціарів RCBE
RCBE — центральний реєстр фізичних осіб, які прямо чи опосередковано володіють компанією або контролюють її. Першу декларацію подають протягом 30 днів після реєстрації компанії, будь-яку зміну даних — протягом 30 днів від події, а до 31 грудня кожного року дані підтверджують, навіть якщо нічого не змінилося. Реєстрація в RCBE безкоштовна, обов'язок встановлено Lei 89/2017 (IRN, RCBE). Ми готуємо дані про структуру володіння, зокрема через українські компанії, і контролюємо, щоб декларацію і щорічне підтвердження подали вчасно.
Власник з України і податкові повідомлення
Учасник-нерезидент отримує португальський NIF. Нерезидент з країни поза ЄС і ЄЕЗ може обійтися без податкового представника, якщо підключив електронні повідомлення від податкової (Morada Única Digital або поштову скриньку на Portal das Finanças); вимкнути їх можна лише після призначення представника (art. 19 LGT). Листи податкової приходять в електронну скриньку, тому доступи і пересилання повідомлень власнику налаштовуємо на старті.
Передача бухгалтерії португальської Lda
Передача обліку потрібна, коли попередній contabilista перестав відповідати, власник не бачить цифр або IES не подана. Облік приймаємо за переліком, щоб новий сертифікований бухгалтер почав без розриву.
- оборотно-сальдова відомість і головна книга на дату передачі, первинні документи за поточний рік;
- остання затверджена річна звітність, протоколи учасників і підтвердження IES;
- декларації IVA, Modelo 22 і щомісячні декларації зарплат з підтвердженнями подання;
- виписки за всіма рахунками, реєстри виданих і отриманих рахунків, доступи до Portal das Finanças і Segurança Social Direta;
- розрахунки зарплати і трудові договори, якщо є працівники;
- підтвердження останньої декларації або щорічного підтвердження в RCBE.
Розбіжності, знайдені під час передачі, фіксуємо в окремому акті з планом виправлень.
Що входить у послугу
- діагностика: період IVA, ставка IRC, обов'язок ревізії, стан IES і RCBE за минулі роки;
- вибір і налаштування роботи з португальським сертифікованим бухгалтером: технічне завдання, обіг документів, графік закриття місяця, доступи;
- контроль декларацій IVA, утримань, внесків і авансів IRC до дати подання;
- контроль річної звітності, затвердження, Modelo 22, IES і щорічного підтвердження RCBE;
- підготовка до ревізії і координація з ROC, коли вона обов'язкова;
- управлінська звітність для власника українською: прибуток, грошові потоки, податки до сплати;
- пакет фінансової звітності для звіту про КІК українського власника, звітність за МСФЗ або консолідація з українським ТОВ на запит.
Етапи роботи
- Діагностика. Отримуємо реєстраційний витяг (certidão permanente), останню звітність і декларації, визначаємо період IVA, ставку IRC і обов'язки компанії.
- Передача бухгалтерії. Приймаємо облік від попереднього бухгалтера за переліком, фіксуємо розбіжності.
- Місячний і квартальний цикл. Документи, закриття місяця, зарплата, утримання і внески, IVA, аванси IRC.
- Річна звітність. Звітність і звіт про управління, ревізія за потреби, затвердження, Modelo 22, IES, підтвердження RCBE.
- Звітність для власника. Управлінський звіт українською, пакет для КІК і консолідації.
Звітність для власника в Україні
Для власника — податкового резидента України португальська Lda часто є контрольованою іноземною компанією: частка понад 50 %, або понад 10 %, коли резиденти України разом володіють 50 % і більше (пп. 39-2.1.2 ПКУ). До звіту про КІК додають засвідчені копії фінансової звітності компанії (пп. 39-2.5.2 ПКУ), тому португальська річна звітність потрібна і в Україні. Звітність і пакет КІК готуємо разом зі сторінкою звітності іноземних компаній.
Між Україною та Португалією діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування, підписана 9 лютого 2000 року: дивіденди в країні джерела обкладаються не більше ніж 10 %, якщо отримувач — компанія з прямою часткою від 25 %, якою вона володіла безперервно щонайменше 2 роки до виплати, в інших випадках — не більше 15 %; проценти і роялті — не більше 10 % (art. 10–12, Resolução da AR n.º 15/2002). Податки власника, дивіденди і звіт про КІК закриває crystal.tax.
Реєстрація, Мадейра і ВНЖ — в інших компаніях групи
Реєстрацію Lda, юридичну адресу в Португалії, NIF і першу декларацію RCBE організовує regserv.biz: реєстрація компанії в Португалії. Компанії з ліцензією Зони вільної торгівлі Мадейри мають окремі податкові умови, їх розбирає crystal.tax: компанія на Мадейрі. Реєстрація компанії сама по собі права на проживання в Португалії не дає: підприємницька віза (D2) і startup visa — окремі справи з власними вимогами, для startup visa потрібен договір з інкубатором, сертифікованим IAPMEI. Міграційні питання веде legal.ua: бізнес-посвідка в Португалії. Огляд виходу на ринок Португалії — на innovacg.com. Key Solutions підключається, коли компанія вже існує або реєструється, і відповідає за облік і звітність.
Що потрібно від вас
- назва і NIPC компанії або дата запланованої реєстрації;
- остання річна звітність, IES і податкові декларації, якщо компанія вже працює;
- банківські виписки і перелік основних контрагентів;
- кількість працівників і форми договорів з ними;
- контакти попереднього сертифікованого бухгалтера для передачі обліку;
- склад власників і їхнє податкове резидентство для RCBE і пакета КІК.
Документи приймаємо електронно. Паролі до банку нам не потрібні.
Результат
- облік Lda закритий щомісяця, утримання, внески, IVA і аванси IRC подані й сплачені в строк;
- річна звітність складена і затверджена, Modelo 22 подана в травні, IES — у липні;
- дані RCBE підтверджені до 31 грудня;
- висновок ревізора, якщо компанія перевищила межі art. 262 CSC;
- управлінський звіт і пакет для КІК українською для власника;
- календар строків на наступний рік.
Нормативна база
Португальські норми, на які спирається робота (офіційні тексти станом на 09.10.2026)
- Código do IRC — art. 104–105 (аванси), art. 120 (Modelo 22), art. 121 (IES), art. 123 (організований облік, 90 днів, 10 років); Lei 64/2025 — ставки IRC 2026–2028;
- Código do IVA — art. 18 (ставки), art. 27 (сплата), art. 29 (обов'язки), art. 41 (періоди і строки декларацій), art. 53 (звільнення малого бізнесу);
- Código do IRS — art. 98 (перерахування утримань), art. 119 (щомісячна декларація зарплат);
- Código dos Regimes Contributivos — art. 40 (декларація зарплат), art. 43 (сплата внесків), art. 53 (ставка 34,75 %);
- Código das Sociedades Comerciais — art. 65 (річна звітність), art. 70 (реєстрація звітності), art. 262 (ревізор Lda);
- Lei 89/2017 — RCBE, строки за даними IRN; Lei Geral Tributária, art. 19 — податковий представник і електронні повідомлення;
- Конвенція Україна — Португалія від 09.02.2000, Resolução da AR n.º 15/2002 — art. 10–12;
- Податковий кодекс України — пп. 39-2.1.2 і 39-2.5.2: контролююча особа і звіт про КІК.
Чому Key Solutions
- Під ключ, без зайвого клопоту
- Беремо задачу повністю: облік, звітність, строки й листування з органами країни. Від вас — рішення й підписи; решту робимо самі й не смикаємо вас без потреби.
- Беремо бюрократію на себе
- Запити податкової, реєстру чи банку в країні компанії: готуємо відповіді й документи разом із місцевим партнером, поки питання не закрите.
- Доводимо справу до кінця
- Справа не губиться по дорозі, навіть якщо процес розтягнувся на місяці. Португальський облік і декларації — сертифікований бухгалтер (contabilista certificado); обов'язкова ревізія — португальський ROC; річну звітність підписують менеджери компанії; координація, контроль і звітність для власника — Key Solutions.
- Бутик із залученістю в кожну справу
- Проєкт особисто веде досвідчений фахівець, за плечима групи Innova — 14 років практики в 50+ країнах. Суміжне закривають компанії групи: податки в Португалії і КІК власника — crystal.tax, реєстрація компанії — regserv.biz, юридичні та міграційні питання — legal.ua.
- Ваші справи лишаються вашими
- Інформація про компанію, обороти, зарплати й контрагентів не потрапляє ні до конкурентів, ні до третіх осіб. Розкриваємо лише те, чого вимагає закон чи процедура, і це закріплено в договорі.
- Швидше й чіткіше з першого разу
- Максимальна залученість: фахівець заглиблюється у ваш облік, договори й особливості бізнесу, тому документи й звітність готові вчасно й без переробок. А 14 років досвіду групи дозволяють зробити з першого разу те, що в декого виходить лише з третього.
Часті запитання
Чи можна вести облік португальської Lda з України?
Облік португальської компанії веде сертифікований бухгалтер (contabilista certificado), якого компанія вказує при реєстрації або протягом 15 днів у декларації про початок діяльності, а декларації подають електронно до португальської податкової (AT). Відповідальність за облік лишається на компанії та її менеджерах. Key Solutions ставить задачі, контролює строки й цифри та готує звітність для власника українською.
Коли Lda подає декларації IVA?
Компанія з оборотом до 650 000 € за попередній рік подає декларацію щокварталу, з більшим оборотом — щомісяця. Строк подання — до 20-го числа другого місяця після періоду, сплата — до 25-го числа того ж місяця (art. 41 і 27 CIVA). Для кварталу січень—березень це 20 і 25 травня.
Які річні строки в португальської Lda?
Менеджери подають річну звітність на затвердження учасникам протягом 3 місяців після кінця року (art. 65 CSC). Декларацію IRC Modelo 22 подають до останнього дня травня (art. 120 CIRC), єдину річну декларацію IES — до 15 липня (art. 121 CIRC), а дані про бенефіціарів у RCBE підтверджують до 31 грудня.
Яка ставка податку на прибуток у Португалії у 2026 році?
За періоди, що починаються у 2026 році, загальна ставка IRC — 19 %, малі й середні компанії платять 15 % з перших 50 000 € оподатковуваного прибутку (Lei 64/2025). У 2027 році загальна ставка знизиться до 18 %, з 2028-го — до 17 %. До IRC можуть додаватися муніципальний і державний збори (derrama).
Чи потрібна моїй Lda обов'язкова ревізія?
Lda без conselho fiscal призначає ревізора (ROC), якщо два роки поспіль перевищено дві з трьох меж: підсумок балансу 1 500 000 €, чисті продажі та інші доходи 3 000 000 €, у середньому 50 працівників (art. 262 n.º 2 CSC). Обов'язок зникає, коли дві межі два роки поспіль не перевищено.
Що таке RCBE і як часто його оновлювати?
RCBE — центральний реєстр бенефіціарів. Першу декларацію подають протягом 30 днів після реєстрації компанії, зміни — протягом 30 днів від події, а до 31 грудня кожного року дані підтверджують навіть без змін. Реєстрація безкоштовна, обов'язок встановлено Lei 89/2017.
Які внески платить роботодавець у Португалії?
Загальна ставка Segurança Social — 34,75 %: 23,75 % платить роботодавець і 11 % утримується з працівника (art. 53 Código Contributivo). Декларацію зарплат і утримань IRS подають до AT до 10-го числа наступного місяця, утриманий податок перераховують до 20-го, внески сплачують з 1-го по 25-те число в новій моделі Segurança Social (обов'язкова з 2027 року), до переходу — з 10-го по 25-те.
Чи потрібен податковий представник власнику з України?
Нерезидент з країни поза ЄС і ЄЕЗ може обійтися без податкового представника, якщо підключив електронні повідомлення від податкової — Morada Única Digital або поштову скриньку на Portal das Finanças (art. 19 LGT). Вимкнути такі повідомлення можна лише після призначення представника.
Чи дає португальська Lda право на проживання в Португалії?
Автоматично ні: реєстрація компанії і ВНЖ — окремі процедури. Підприємницька віза D2 і startup visa мають власні вимоги, для startup visa потрібен договір з інкубатором, сертифікованим IAPMEI. Key Solutions відповідає за облік і звітність компанії.
Скільки коштує облік португальської Lda?
Готуємо індивідуальну пропозицію після короткого опису компанії. На обсяг впливають кількість операцій і рахунків, період IVA, кількість працівників, обов'язок ревізії, стан обліку за минулі роки і потреба у звітності для КІК чи консолідації.
Суміжні послуги
Отримайте індивідуальну пропозицію щодо обліку вашої Lda
Напишіть, чи компанія вже зареєстрована, чи є в неї працівники і сертифікований бухгалтер, скільки операцій на місяць і хто веде облік зараз. У відповідь назвемо обсяг робіт, розподіл ролей і порядок старту.
Отримати індивідуальну пропозицію Telegram WhatsApp