Яку звітність подавати до податкової у 2026 році: перелік і строки

Податкова звітність — це декларації та розрахунки, які бізнес подає до ДПС за кожен звітний період у строки п. 49.18 ПКУ. ТОВ на загальній системі звітує щомісяця з ПДВ і зарплати та раз на квартал або рік з податку на прибуток, ФОП на єдиному податку — раз на рік або щокварталу.

+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp

Що таке податковий звіт і чим він відрізняється від фінансової звітності

Податковий звіт (декларація, розрахунок) — документ, на підставі якого нараховують і сплачують податок або показують дані для його обчислення (п. 46.1 ПКУ). Кожен податок має свою форму і свій звітний період.

Фінансова звітність описує стан компанії: баланс, звіт про фінансові результати, рух грошових коштів. Її складають за даними бухгалтерського обліку (ч. 1 ст. 11 Закону № 996-XIV). Платник податку на прибуток подає фінзвітність до ДПС разом з декларацією (п. 46.2 ПКУ), тому для більшості ТОВ це один пакет з двох частин.

Обов'язок звітувати пов'язаний з періодами, в яких є об'єкт оподаткування або показники для декларування, і діє для всіх систем оподаткування, зокрема спрощеної (п. 49.2 ПКУ).

Звітність ТОВ на загальній системі: податок на прибуток, ПДВ, податковий розрахунок, фінзвітність

Декларація з податку на прибуток

Звітні періоди — квартал, півріччя, три квартали і рік, декларацію рахують наростаючим підсумком (п. 137.4 ПКУ). Раз на рік звітують компанії з доходом за попередній рік до 40 млн грн і новостворені платники (пп. «а», «в» п. 137.5). Разом з декларацією подають квартальну або річну фінансову звітність (п. 46.2).

Декларація з ПДВ

Платник ПДВ подає декларацію щомісяця протягом 20 календарних днів після кінця місяця (п. 203.1 ПКУ) і лише в електронній формі (абз. 2 п. 49.4). Податок за декларацією сплачують протягом наступних 10 днів (п. 203.2).

Податковий розрахунок: ПДФО і ЄСВ

Податковий розрахунок показує доходи працівників, утриманий ПДФО і нарахований ЄСВ. Юридичні особи подають його щомісяця у строк 20 днів, ФОП-роботодавці — щокварталу у строк 40 днів з розбивкою по місяцях (п. 51.1 ПКУ в редакції Закону № 4536-IX). Звітність з ЄСВ входить до складу цього розрахунку (п. 4 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464-VI).

Інші декларації

Залежно від діяльності додаються окремі звіти: плата за землю — щороку до 20 лютого (п. 286.2 ПКУ), екологічний податок — щокварталу протягом 40 днів (п. 250.2), а також акциз і рентна плата. Перелік для конкретної компанії визначають за видами діяльності та об'єктами оподаткування.

Звітність ТОВ і ФОП на єдиному податку (1, 2, 3 група)

На спрощеній системі головний документ — декларація платника єдиного податку. Періодичність залежить від групи.

Звітність на єдиному податку, ПКУ

Військовий збір платники єдиного податку показують у тій самій декларації (пп. 1.11 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). Для ФОП 1, 2 і 4 групи це 10 % мінімальної зарплати на місяць, у 2026 році — 864,70 грн, для 3 групи — 1 % доходу. Платник 3 групи, зареєстрований платником ПДВ, додатково подає щомісячну декларацію з ПДВ.

Таблиця строків подання: місяць, квартал, рік

Строк рахують у календарних днях від останнього дня звітного періоду (п. 49.18 ПКУ). Якщо останній день припадає на вихідний, строк переноситься на наступний операційний день (п. 49.20 ПКУ).

Граничні строки подання декларацій, п. 49.18 ПКУ

Строк сплати окремий: податок за поданою декларацією сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання (п. 57.1 ПКУ). ФОП 1 і 2 групи сплачують єдиний податок авансом до 20 числа поточного місяця (п. 295.1).

Річна фінансова звітність: склад форм, куди і разом із чим подається

Повний комплект фінансової звітності — баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал і примітки (п. 1 розд. II НП(С)БО 1). Малі підприємства складають скорочену звітність за формами № 1-м і № 2-м, мікропідприємства — за формами № 1-мс і № 2-мс (п. 1 розд. I НП(С)БО 25).

• Платники податку на прибуток подають фінзвітність до ДПС разом з декларацією: проміжну — з квартальною, річну — з річною (п. 46.2 ПКУ).
• Мікро- і малі підприємства подають річну звітність не пізніше 28 лютого наступного року, середні — не пізніше 1 червня (п. 5 Порядку № 419).
• Компанії, що звітують за МСФЗ, подають звітність у форматі таксономії до центру збору фінансової звітності у строки, встановлені для її оприлюднення (п. 5 Порядку № 419).
• Фінзвітність підписують керівник і бухгалтер. Якщо облік веде бухгалтерська або аудиторська фірма, звітність підписують керівник компанії і керівник цієї фірми (ч. 1 ст. 11 Закону № 996-XIV).

Штрафи за несвоєчасне подання і як їх уникнути

За неподання або несвоєчасне подання декларації чи розрахунку штраф становить 340 грн за кожен звіт. Якщо протягом року штраф за таке порушення вже застосовували, наступний становить 1020 грн (п. 120.1 ПКУ).

Посадова особа відповідає окремо: за неподання фінансової звітності — штраф від 8 до 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 136–255 грн (ч. 1 ст. 164-2 КУпАП).

Під час воєнного стану платник, який не мав можливості вчасно подати звітність, звільняється від відповідальності за умови подання протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану (пп. 69.1 п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). Порядок підтвердження такої неможливості затверджує Мінфін. Випадки, коли запізнення сталося з незалежних від платника причин, розбираємо в статті про штраф за декларацію, подану із запізненням.

Щоб звіти не губилися, на початку року складають календар звітності під систему оподаткування компанії, перед поданням звіряють розрахунки з бюджетом, а звіт відправляють за кілька днів до кінця строку. Так залишається час виправити звіт після квитанції про неприйняття. Як подати звіт онлайн і перевірити квитанції, пояснюємо в статті «Як подати звітність до податкової онлайн».

Коли звітність краще передати бухгалтеру на аутсорсі

Бухгалтера за договором варто залучати, коли звітів кілька щомісяця: у компанії є працівники, ПДВ, операції з нерезидентами або квартальна декларація з податку на прибуток. Кожен пропущений звіт коштує щонайменше 340 грн, а помилка в декларації тягне донарахування, штраф і пеню.

• Складаємо календар звітності під систему оподаткування і штат компанії.
• Готуємо і подаємо декларації, податкові розрахунки та фінзвітність, контролюємо квитанції ДПС.
• Готуємо уточнюючі розрахунки, якщо помилку знайдено після подання.
• Відповідальність за строки і правильність розрахунків фіксуємо в договорі.

Під ключ це робимо в межах послуги складання фінансової та податкової звітності, а також бухгалтерського супроводу ТОВ і супроводу ФОП. Вартість договірна: вона залежить від системи оподаткування, кількості працівників і операцій.

Нормативна база

Про Key Solutions

Компанія

ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.

Договір

Працюємо за договором: обсяг робіт, строки й відповідальність фіксуємо до старту. Інформація клієнта захищена професійною таємницею.

Офіс

Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».

Часті запитання

Суміжні послуги

• Складання фінансової та податкової звітності
• Бухгалтерський супровід ТОВ
• Бухгалтерський супровід ФОП
• Бухгалтерські послуги для бізнесу