Какую отчетность сдавать в налоговую в 2026 году: перечень и сроки

Налоговая отчетность — это декларации и расчеты, которые бизнес подает в ГНС за каждый отчетный период в сроки п. 49.18 НКУ. ТОВ на общей системе отчитывается ежемесячно по НДС и зарплате и раз в квартал или год по налогу на прибыль, ФЛП на едином налоге — раз в год или ежеквартально.

+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp

Что такое налоговый отчет и чем он отличается от финансовой отчетности

Налоговый отчет (декларация, расчет) — документ, на основании которого начисляют и уплачивают налог или показывают данные для его расчета (п. 46.1 НКУ). У каждого налога своя форма и свой отчетный период.

Финансовая отчетность описывает состояние компании: баланс, отчет о финансовых результатах, движение денежных средств. Ее составляют по данным бухгалтерского учета (ч. 1 ст. 11 Закона № 996-XIV). Плательщик налога на прибыль подает финотчетность в ГНС вместе с декларацией (п. 46.2 НКУ), поэтому для большинства ТОВ это один пакет из двух частей.

Обязанность отчитываться связана с периодами, в которых есть объект налогообложения или показатели для декларирования, и действует для всех систем налогообложения, включая упрощенную (п. 49.2 НКУ).

Отчетность ТОВ на общей системе: налог на прибыль, НДС, налоговый расчет, финотчетность

Декларация по налогу на прибыль

Отчетные периоды — квартал, полугодие, три квартала и год, декларацию считают нарастающим итогом (п. 137.4 НКУ). Раз в год отчитываются компании с доходом за предыдущий год до 40 млн грн и новые плательщики (пп. «а», «в» п. 137.5). Вместе с декларацией подают квартальную или годовую финансовую отчетность (п. 46.2).

Декларация по НДС

Плательщик НДС подает декларацию ежемесячно в течение 20 календарных дней после окончания месяца (п. 203.1 НКУ) и только в электронной форме (абз. 2 п. 49.4). Налог по декларации уплачивают в течение следующих 10 дней (п. 203.2).

Налоговый расчет: НДФЛ и ЕСВ

Налоговый расчет показывает доходы работников, удержанный НДФЛ и начисленный ЕСВ. Юридические лица подают его ежемесячно в срок 20 дней, ФЛП-работодатели — ежеквартально в срок 40 дней с разбивкой по месяцам (п. 51.1 НКУ в редакции Закона № 4536-IX). Отчетность по ЕСВ входит в состав этого расчета (п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона № 2464-VI).

Другие декларации

В зависимости от деятельности добавляются отдельные отчеты: плата за землю — ежегодно до 20 февраля (п. 286.2 НКУ), экологический налог — ежеквартально в течение 40 дней (п. 250.2), а также акциз и рентная плата. Перечень для конкретной компании определяют по видам деятельности и объектам налогообложения.

Отчетность ТОВ и ФЛП на едином налоге (1, 2, 3 группа)

На упрощенной системе главный документ — декларация плательщика единого налога. Периодичность зависит от группы.

Отчетность на едином налоге, НКУ

Военный сбор плательщики единого налога показывают в той же декларации (пп. 1.11 п. 16-1 подразд. 10 разд. XX НКУ). Для ФЛП 1, 2 и 4 группы это 10 % минимальной зарплаты в месяц, в 2026 году — 864,70 грн, для 3 группы — 1 % дохода. Плательщик 3 группы, зарегистрированный плательщиком НДС, дополнительно подает ежемесячную декларацию по НДС.

Таблица сроков подачи: месяц, квартал, год

Срок считают в календарных днях от последнего дня отчетного периода (п. 49.18 НКУ). Если последний день выпадает на выходной, срок переносится на следующий операционный день (п. 49.20 НКУ).

Предельные сроки подачи деклараций, п. 49.18 НКУ

Срок уплаты отдельный: налог по поданной декларации уплачивают в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи (п. 57.1 НКУ). ФЛП 1 и 2 группы платят единый налог авансом до 20 числа текущего месяца (п. 295.1).

Годовая финансовая отчетность: состав форм, куда и вместе с чем подается

Полный комплект финансовой отчетности — баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет о собственном капитале и примечания (п. 1 разд. II НП(С)БУ 1). Малые предприятия составляют сокращенную отчетность по формам № 1-м и № 2-м, микропредприятия — по формам № 1-мс и № 2-мс (п. 1 разд. I НП(С)БУ 25).

• Плательщики налога на прибыль подают финотчетность в ГНС вместе с декларацией: промежуточную — с квартальной, годовую — с годовой (п. 46.2 НКУ).
• Микро- и малые предприятия подают годовую отчетность не позднее 28 февраля следующего года, средние — не позднее 1 июня (п. 5 Порядка № 419).
• Компании, которые отчитываются по МСФО, подают отчетность в формате таксономии в центр сбора финансовой отчетности в сроки, установленные для ее обнародования (п. 5 Порядка № 419).
• Финотчетность подписывают руководитель и бухгалтер. Если учет ведет бухгалтерская или аудиторская фирма, отчетность подписывают руководитель компании и руководитель этой фирмы (ч. 1 ст. 11 Закона № 996-XIV).

Штрафы за несвоевременную подачу и как их избежать

За неподачу или несвоевременную подачу декларации или расчета штраф составляет 340 грн за каждый отчет. Если в течение года штраф за такое нарушение уже применяли, следующий составляет 1020 грн (п. 120.1 НКУ).

Должностное лицо отвечает отдельно: за неподачу финансовой отчетности — штраф от 8 до 15 необлагаемых минимумов доходов граждан, то есть 136–255 грн (ч. 1 ст. 164-2 КУоАП).

Во время военного положения плательщик, у которого не было возможности вовремя подать отчетность, освобождается от ответственности при условии подачи в течение шести месяцев после прекращения или отмены военного положения (пп. 69.1 п. 69 подразд. 10 разд. XX НКУ). Порядок подтверждения такой невозможности утверждает Минфин. Случаи, когда опоздание произошло по независящим от плательщика причинам, разбираем в статье о штрафе за декларацию, поданную с опозданием.

Чтобы отчеты не терялись, в начале года составляют календарь отчетности под систему налогообложения компании, перед подачей сверяют расчеты с бюджетом, а отчет отправляют за несколько дней до конца срока. Так остается время исправить отчет после квитанции о непринятии. Как подать отчет онлайн и проверить квитанции, объясняем в статье «Как сдать отчетность в налоговую через интернет».

Когда отчетность стоит передать бухгалтеру на аутсорс

Бухгалтера по договору стоит привлекать, когда отчетов несколько каждый месяц: в компании есть работники, НДС, операции с нерезидентами или квартальная декларация по налогу на прибыль. Каждый пропущенный отчет стоит минимум 340 грн, а ошибка в декларации влечет доначисление, штраф и пеню.

• Составляем календарь отчетности под систему налогообложения и штат компании.
• Готовим и подаем декларации, налоговые расчеты и финотчетность, контролируем квитанции ГНС.
• Готовим уточняющие расчеты, если ошибку нашли после подачи.
• Ответственность за сроки и правильность расчетов фиксируем в договоре.

Под ключ это делаем в рамках услуги составления финансовой и налоговой отчетности, а также бухгалтерского сопровождения ООО и сопровождения ФЛП. Стоимость договорная: она зависит от системы налогообложения, количества работников и операций.

Нормативная база

О Key Solutions

Компания

ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085. Данные компании открыты в ЕГР.

Договор

Работаем по договору: объем работ, сроки и ответственность фиксируем до старта. Информация клиента защищена профессиональной тайной.

Офис

Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».

Частые вопросы

Смежные услуги

• Составление финансовой и налоговой отчетности
• Бухгалтерское сопровождение ООО
• Бухгалтерское сопровождение ФЛП
• Бухгалтерские услуги для бизнеса