Трансформация финансовой отчетности по МСФО в Киеве

Трансформация финансовой отчетности по МСФО — это перевод бухгалтерской отчетности, составленной по НП(С)БУ, в формат МСФО через корректировки и реклассификацию статей. Аудиторская компания Key Solutions разрабатывает учетную политику, делает корректировки и готовит полный комплект отчетности по МСФО с примечаниями.

+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp

Когда нужна трансформация бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО

Трансформация нужна, когда отчетность по МСФО обязательна по закону или ее требует пользователь: банк, инвестор, иностранный собственник или покупатель бизнеса. Остальные компании решают сами, применять ли МСФО (ч. 3 ст. 12-1 Закона № 996-XIV).

• Обязанность по закону (ч. 2 ст. 12-1 Закона № 996-XIV), в частности: крупные предприятия, банки, страховщики, ПАО, эмитенты, чьи ценные бумаги допущены к торгам на регулируемом рынке, компании добывающих отраслей, материнские предприятия крупных групп, финансовые компании по видам деятельности из п. 2 Порядка № 419. Критерии разобраны в статье кто обязан составлять отчетность по МСФО.
• Кредит банка или международной финансовой организации.
• Консолидация в иностранную группу, продажа доли, привлечение инвестора.

Трансформация или параллельный учет: что выбрать

Трансформация переводит в МСФО готовую отчетность по НП(С)БУ на отчетную дату, параллельный учет отражает каждую операцию сразу по двум наборам правил. Большинству компаний достаточно трансформации за отчетный период.

Услуги по МСФО: что входит в трансформацию отчетности

• Анализ учета и отчетности по НП(С)БУ, перечень расхождений с МСФО.
• Учетная политика по МСФО: оценка активов, резервы, аренда, выручка.
• Оценка основных средств, дебиторской задолженности, запасов, обеспечений.
• Корректировки и реклассификация статей, отложенные налоги.
• Трансформационная таблица.
• Отчеты о финансовом положении, совокупном доходе, движении денежных средств, изменениях в собственном капитале, примечания.
• Консолидация, если в группе несколько компаний.

Этапы работы

1. Диагностика учета и отчетности Изучаем ОСВ и отчетность, оцениваем расхождения с МСФО, называем объем работ.
2. Учетная политика по МСФО Согласовываем с вами методы оценки и профессиональные суждения.
3. Сбор данных и расшифровок Запрашиваем договоры и расшифровки по перечню.
4. Корректировки и таблица Каждая корректировка — с расчетом и ссылкой на стандарт.
5. Отчетность и примечания по МСФО Составляем полный комплект форм и примечаний.
6. Передача и пояснение корректировок Объясняем корректировки вам, аудитору, банку или группе.

Сроки трансформации отчетности

Срок трансформации называем после диагностики и фиксируем в договоре. Он зависит от количества компаний и периодов, от скорости, с которой поступают расшифровки, и от того, первый ли это переход: для него нужны данные на дату перехода.

Отчетность по МСФО составляется на основе таксономии в едином электронном формате, определенном Минфином (ч. 5 ст. 12-1 Закона № 996-XIV). Годовую отчетность подают в центр сбора финансовой отчетности не позднее сроков обнародования из ч. 3 ст. 14 этого Закона (30 апреля или 1 июня в зависимости от категории); во время военного положения компании без государственной доли более 50 % могут подать и обнародовать ее в течение трех месяцев после его прекращения (пп. 1, 4-2 п. 1 Закона № 2115-IX). Промежуточную отчетность подают до 30 числа месяца после квартала (п. 5 Порядка № 419) с той же отсрочкой на время военного положения.

От чего зависит стоимость

• Количество юридических лиц и потребность в консолидации.
• Первое применение МСФО или повторная трансформация по уже утвержденной политике.
• Количество статей, которые требуют оценки: аренда, кредиты, валютные операции, основные средства.
• Качество учета по НП(С)БУ и полнота расшифровок.
• Количество отчетных периодов и сравнительных данных.
• Срок, к которому нужна отчетность.

Что нужно от вас

• ОСВ и отчетность по НП(С)БУ за отчетный и предыдущий период.
• Приказ об учетной политике.
• Договоры аренды, кредитов, займов, валютные контракты.
• Расшифровки задолженности, основных средств, запасов.
• Результаты инвентаризации.
• Контактное лицо в бухгалтерии и срок ответов на запросы.

Результат

• Комплект финансовой отчетности по МСФО с примечаниями.
• Трансформационная таблица и рабочие файлы с расчетами.
• Учетная политика по МСФО.
• Перечень корректировок с пояснениями для аудитора, банка или материнской компании.
• Рекомендации по учету для следующей трансформации.

Типичные корректировки при переходе на МСФО

Больше всего корректировок дают статьи, где НП(С)БУ и МСФО по-разному определяют оценку и момент признания.

• МСФО 16 «Аренда»: арендатор признает актив в форме права пользования и обязательство по аренде.
• МСФО 9 «Финансовые инструменты»: резерв под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности.
• МСБУ 16 «Основные средства» и МСБУ 36 «Обесценение активов»: сроки использования, обесценение.
• МСБУ 12 «Налоги на прибыль»: отложенные налоговые активы и обязательства от всех корректировок.
• МСФО 15 «Выручка по договорам с покупателями»: момент признания выручки по сложным договорам.
• МСБУ 21 «Влияние изменений валютных курсов»: валютные статьи и функциональная валюта.

Переход на МСФО: первая отчетность

Переход на МСФО — это первая отчетность по международным стандартам, которую составляют по МСФО 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности». Баланс первой годовой отчетности показывает данные на начало и конец отчетного периода и на дату перехода (п. 11 разд. II НП(С)БУ 1).

На дату перехода проводится инвентаризация (п. 12 Порядка № 419), а орган статистики получает письмо о переходе (п. 11 Порядка № 419). Компании, для которых МСФО обязательны, после первой такой отчетности ведут учет по учетной политике по МСФО (ч. 6 ст. 12-1 Закона № 996-XIV). Новую структуру отчета о прибылях и убытках разбираем в статье о МСФО 18.

Нормативная база

Риски и почему трансформацию стоит поручить команде по договору

Ошибка в корректировках переходит в сравнительные данные следующих лет: банк может вернуть отчетность к кредитной заявке, аудитор — модифицировать мнение, материнская компания — отправить пакет на доработку. Команда по договору отвечает за результат письменно, и каждая корректировка имеет расчет для аудитора. Шаблон таблицы или ответ чат-бота не учитывают ваших договоров, поэтому такую отчетность потом переделывают. Юридические вопросы сделок и структуры группы закрываем вместе с legal.ua.

Почему Key Solutions

Компания

ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085. Данные компании открыты в ЕГР.

Договор

Работаем по договору: объем работ, сроки и ответственность фиксируем до старта. Информация клиента защищена профессиональной тайной (ст. 11 Закона № 2258-VIII).

Группа

Входим в Innova Consulting Group: юридические вопросы закрывает legal.ua, налогообложение криптоактивов — crystal.tax.

Офис

Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».

Частые вопросы

Смежные услуги

• Инициативный аудит финансовой отчетности по МСА
• Финансовый и налоговый due diligence
• Учет в представительстве иностранной компании
• Бухгалтерское сопровождение бизнеса
• Финансовое планирование и бюджетирование
• Все бухгалтерские услуги