Бухгалтерский учёт и отчётность компании в Сингапуре

Бухгалтерский учёт и отчётность сингапурской Pte Ltd с владельцем из Украины идут через два ведомства: ACRA (регистратор компаний) и IRAS (налоговая служба). Каждый год компания готовит финансовую отчётность, проводит годовое собрание (AGM) в течение 6 месяцев после конца года (или вместо этого рассылает отчётность участникам в течение 5 месяцев) и в течение 7 месяцев после конца года подаёт в ACRA annual return с отчётностью в формате XBRL, если она не платёжеспособная exempt private company. В IRAS компания подаёт оценку налогооблагаемой прибыли (ECI) в течение 3 месяцев после конца года, кроме случая, когда выручка до S$5 млн и ECI равна нулю, и декларацию по налогу на прибыль (Form C-S, C-S (Lite) или Form C) до 30 ноября. Ставка налога на прибыль — 17 %. GST 9 % применяется, когда налогооблагаемый оборот превышает S$1 млн. Key Solutions координирует эту работу: учёт ведут и подают в ACRA и IRAS сингапурский бухгалтер-партнёр и секретарь компании, а мы ставим задачи, контролируем сроки и цифры и готовим отчётность для владельца.

Получить индивидуальное предложение Telegram

Сначала: профиль отчётности компании

Отчётность сингапурской компании зависит от четырёх ответов, которые мы получаем до первого закрытия: является ли она exempt private company, считается ли малой для целей аудита, какой формат XBRL применяется и какую форму декларации она подаёт.

Правила — по ACRA (требования и исключения XBRL, освобождение от аудита) и IRAS (обзор Form C-S, C-S (Lite) и C), сверено 10.2026. Если акциями Pte Ltd владеет украинская или любая другая компания, это уже не EPC: среди акционеров есть корпорация, поэтому отчётность в ACRA подаётся.

Что и когда сдаёт компания в Сингапуре

Сроки ниже — для непубличной private company на 10.2026; FYE — дата окончания финансового года.

Пример для компании с концом года 31 декабря 2025: ECI до 31 марта 2026, AGM до 30 июня 2026, annual return до 31 июля 2026, Form C-S или C за год оценки 2026 — до 30 ноября 2026. Цифры выше — нормы закона, Key Solutions их не устанавливает.

ACRA: annual return и XBRL

Annual return подтверждает данные компании, должностных лиц и акционеров и у большинства компаний содержит финансовую отчётность. С 25 февраля 2026 года ACRA применяет обновлённые требования к подаче XBRL (ACRA):

• малая non-publicly accountable компания (выручка и активы за текущий год — каждое до S$500 000) подаёт simplified XBRL плюс PDF, утверждённый директорами;
• остальные компании, обязанные подавать отчётность, включая неплатёжеспособные EPC, которые не являются малыми, подают full XBRL, отдельный PDF не нужен;
• платёжеспособная EPC отчётность не подаёт и только декларирует платёжеспособность; подать отчётность добровольно она может;
• поданная отчётность должна совпадать с той, что представлена на AGM или разослана участникам.

У компании должен быть минимум один директор, обычно проживающий в Сингапуре (ordinarily resident), а секретаря компания назначает в течение 6 месяцев после регистрации (ACRA: директора и должностные лица). Annual return обычно подаёт секретарь, поэтому график на каждый цикл согласовываем с секретарём и бухгалтером заранее.

IRAS: ECI, Form C-S и Form C

Сингапурская компания платит налог по фиксированной ставке 17 % от налогооблагаемой прибыли (IRAS: ставки налога на прибыль). Частичное освобождение снижает налог с первых S$200 000: освобождаются 75 % первых S$10 000 и 50 % следующих S$190 000, если компания не применяет освобождение для стартапов (IRAS: ставки, скидки и освобождения).

• ECI — оценка налогооблагаемой прибыли компании за год, подаётся в течение 3 месяцев после FYE. Компания с выручкой до S$5 млн и нулевой ECI её не подаёт.
• Form C-S — упрощённая декларация для компаний с выручкой до S$5 млн, весь доход которых облагается по 17 % и которые не заявляют group relief, перенос убытков назад и investment allowance; Form C-S (Lite) — при выручке до S$200 000.
• Остальные компании подают Form C вместе с финансовой отчётностью и налоговым расчётом.
• Срок декларации — 30 ноября каждого года, в том числе для компании без деятельности или с убытком.

GST 9 %

GST взимается по ставке 9 % (IRAS: текущие ставки GST). Регистрация обязательна, когда налогооблагаемый оборот превышает S$1 млн на конец календарного года или ожидается свыше S$1 млн за следующие 12 месяцев. Зарегистрированная компания подаёт декларацию GST и платит налог в течение 1 месяца после каждого отчётного периода, а за период без операций подаёт нулевую декларацию. Для компании, которая продаёт услуги за рубеж, бухгалтер-партнёр проверяет, какие поставки облагаются по нулевой ставке и как они считаются в порог.

Аудит или неаудированная отчётность

Private company считается малой и освобождается от аудита, если за два предыдущих финансовых года отвечает минимум двум из трёх критериев: выручка до S$10 млн, активы до S$10 млн, до 50 сотрудников. Новая компания проверяет текущий год. Дочерняя компания освобождается, только если вся группа, включая иностранные компании, тоже отвечает критериям на консолидированной основе (ACRA: освобождение от аудита). Если аудит обязателен, его проводит независимый сингапурский аудитор; Key Solutions готовит для него пакет документов.

Приём учёта от предыдущего агента

Начинаем с проверки: профиль компании в BizFile, должностные лица и секретарь, поданные annual return и отчётность, ECI и декларации с уведомлениями IRAS об оценке налога, статус GST, банковские выписки и движение денег с владельцем и связанными компаниями. Если подачи пропущены, бухгалтер-партнёр и секретарь их готовят, а владелец получает оценку рисков до подачи. Расхождения фиксируем в акте приёма-передачи.

Что входит в услугу

• диагностика: статус EPC, освобождение от аудита, тип XBRL, форма декларации, статус GST, история подач;
• подбор и настройка сингапурского бухгалтера-партнёра и взаимодействие с секретарём компании;
• учёт в облачной программе по сингапурским стандартам финансовой отчётности;
• декларации GST и учёт GST, если компания зарегистрирована;
• годовое закрытие, финансовая отчётность и взаимодействие с аудитором, если аудит обязателен;
• отчётность в XBRL и пакет annual return для ACRA;
• ECI, Form C-S или Form C с налоговым расчётом;
• управленческая отчётность для владельца: прибыль, денежный поток, налоги к уплате;
• пакет финансовой отчётности для отчёта украинского владельца о КИК, консолидация с украинской компанией по запросу.

Как работаем

1. Диагностика. Определяем профиль отчётности и проверяем прошлые подачи в ACRA и IRAS.
2. Приём учёта. Принимаем учёт у предыдущего агента и фиксируем расхождения.
3. Текущий цикл. Документы, банковские сверки, декларации GST, если они нужны.
4. Годовой цикл. ECI, финансовая отчётность, AGM или рассылка, annual return с XBRL, Form C-S или C.
5. Отчётность для владельца. Управленческий отчёт, пакет для КИК и консолидации.

Отчётность владельца в Украине

Для владельца — налогового резидента Украины сингапурская компания обычно является контролируемой иностранной компанией: доля более 50 % или более 10 %, если резиденты Украины вместе владеют 50 % и более (пп. 39-2.1.2 НК Украины). К отчёту о КИК прилагаются заверенные копии финансовой отчётности компании (пп. 39-2.5.2), и для этого подходит отчётность, уже подготовленная для ACRA. Пакет для КИК готовим вместе с услугой отчётность иностранных компаний. Обзор выхода группы на рынок Сингапура — на innovacg.com.

Регистрация и визы: другие компании группы

Регистрацией Pte Ltd и назначением должностных лиц занимается crystal.tax: регистрация компании в Сингапуре. Сингапурская компания сама по себе не даёт владельцу права жить или работать в Сингапуре; иммиграционными вопросами занимается legal.ua. Key Solutions подключается, когда компания уже есть или создаётся, и отвечает за учёт и отчётность.

Что нужно от вас

• бизнес-профиль компании из BizFile, устав (constitution) и реестр участников;
• данные директоров, секретаря компании и аудитора, если он есть;
• поданные annual return, финансовая отчётность и декларации, уведомления IRAS об оценке налога;
• данные регистрации GST, если компания зарегистрирована;
• выписки банков и платёжных платформ;
• список операций с владельцем и его другими компаниями: взносы, займы, выплаты, услуги;
• сотрудники и зарплата, если есть;
• налоговое резидентство владельцев и структура долей для пакета КИК.

Документы передаются электронно. Пароли от банков нам не нужны.

Результат

• профиль отчётности компании подтверждён и задокументирован;
• ECI подана в течение 3 месяцев или условия освобождения задокументированы;
• AGM проведено или отчётность разослана, annual return с XBRL подан в течение 7 месяцев;
• Form C-S или Form C подана до 30 ноября;
• декларации GST поданы за каждый период, если компания зарегистрирована;
• управленческий отчёт и пакет КИК для владельца;
• календарь сроков ACRA, IRAS и GST на следующий год.

Нормативная база и источники

Почему Key Solutions

Компания

ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085, в ЕГР с 30.01.2015.

Распределение ролей

Учёт, XBRL, ECI, декларации по налогу на прибыль и GST в Сингапуре готовит и подаёт сингапурский бухгалтер-партнёр; annual return подаёт секретарь компании; аудит, когда он обязателен, проводит независимый сингапурский аудитор; отчётность утверждают директора; координация, контроль и отчётность для владельца — Key Solutions.

Группа

Входим в Innova Consulting Group: регистрация компании — crystal.tax, выход на рынок — innovacg.com.

Договор

Объём работ, ответственность и конфиденциальность фиксируем в договоре до старта.

Частые вопросы

Смежные услуги

• Отчётность иностранных компаний
• Бухгалтерское обслуживание оффшора
• Аудит оффшорных и иностранных компаний
• Учёт и отчётность компании в ОАЭ
• Учёт и отчётность компании в Великобритании
• Учёт и отчётность компании в США