Подтверждение финансовой отчетности — это независимая проверка баланса, отчета о финансовых результатах и примечаний, после которой аудитор выражает мнение или вывод об их достоверности. Key Solutions проводит инициативный аудит и обзор отчетности, анализирует финансовое состояние компании, готовит учет и организует обязательный аудит вместе с партнерской аудиторской фирмой.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Когда нужно: отчетность просит банк, инвестор, покупатель бизнеса или участник ООО, либо закон требует обнародовать ее с аудиторским отчетом.
- Что получаете: аудиторский отчет или отчет об обзоре, письмо руководству с перечнем исправлений и, по запросу, анализ финансового состояния.
- Срок: по нашему опыту, проверка одной компании без группы занимает несколько недель после получения полного пакета документов.
- Стоимость договорная: зависит от формы подтверждения, объема операций, состояния учета и срока, к которому нужен отчет.
- С чего начать: напишите, кто просит подтверждение, за какой период и к какой дате. Мы предложим форму проверки.
Кто и когда просит подтвердить финансовую отчетность
Подтверждение нужно, когда отчетность читает внешний пользователь и принимает по ней решение: кредит, инвестиция, покупка доли, дивиденды.
- Участник ООО с долей от 10 % уставного капитала требует аудит отчетности общества (ч. 1 ст. 41 Закона № 2275-VIII).
- Банк, лизинговая компания или инвестор просят проверенную отчетность перед кредитным или инвестиционным решением.
- Покупатель бизнеса хочет видеть подтвержденные цифры перед сделкой, часто вместе с финансовым и налоговым due diligence.
- Материнская компания за рубежом требует пакет отчетности для консолидации.
- Закон обязывает обнародовать годовую отчетность с аудиторским отчетом (ч. 3 ст. 14 Закона № 996-XIV). Это обязательный аудит, о нем ниже.
Аудит, обзор или согласованные процедуры: какую форму выбрать
Форму определяет уровень уверенности, нужный пользователю. Закон относит к аудиторским услугам аудит, обзор финансовой отчетности и другие задания по предоставлению уверенности (п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 2258-VIII).
| Форма | Что получает пользователь | Стандарт |
|---|---|---|
| Аудит финансовой отчетности | Мнение аудитора о соответствии отчетности во всех существенных аспектах НП(С)БУ или МСФО | МСА 700 |
| Обзор финансовой отчетности | Вывод с ограниченной уверенностью, процедур меньше, чем в аудите | МСЗО 2400 |
| Согласованные процедуры | Отчет о фактических результатах проверки выбранных статей, без мнения аудитора | МССП 4400 |
| Анализ финансового состояния | Расчет и пояснение показателей ликвидности, устойчивости, рентабельности | неаудиторская услуга |
Банк или инвестор обычно прямо называет нужную форму. Без такого требования начинаем с обзора: он быстрее, и при необходимости его расширяют до аудита. Подробнее — аудит финансовой отчетности и обзорные аудиторские проверки.
Аудит финансового состояния предприятия: что анализируем
Аудит финансового состояния предприятия — это анализ показателей отчетности: хватает ли компании ликвидных активов на текущие обязательства, насколько она зависит от заемных средств и зарабатывает ли на основной деятельности. В записке рассчитываем ликвидность, финансовую устойчивость, оборачиваемость запасов и задолженности, рентабельность и денежные потоки. Его стоит делать на отчетности, уже проверенной обзором или аудитом.
Обязательный аудит: организуем вместе с партнером
Обязательный аудит финансовой отчетности — это аудит отчетности предприятий, которые по закону обнародуют или подают ее пользователям вместе с аудиторским отчетом (п. 16 ч. 1 ст. 1 Закона № 2258-VIII): предприятия, представляющие общественный интерес, публичные акционерные общества, субъекты естественных монополий на общегосударственном рынке, предприятия добывающих отраслей, а также крупные и средние предприятия (ч. 3 ст. 14 Закона № 996-XIV).
Как это работает. Обязательный аудит проводит и подписывает аудиторский отчет партнерская аудиторская фирма, внесенная в раздел Реестра субъектов аудиторской деятельности, которые имеют право проводить обязательный аудит финансовой отчетности (ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 21 Закона № 2258-VIII). Key Solutions организует работу, готовит учет и отчетность и сопровождает аудит до обнародования.
Для клиента это одна команда и один график. Состав работ, этапы и что нужно от компании — на странице услуги обязательный аудит финансовой отчетности. Кто обязан проходить такой аудит и в какие сроки — в статье обязательный аудит: кто обязан и как подготовиться.
Что входит в услугу
- Согласование формы подтверждения, стандарта и периода с тем, кто требует отчетность.
- Проверка остатков на дату баланса: деньги, расчеты с дебиторами и кредиторами, запасы, основные средства.
- Сверка отчетности с учетными регистрами и первичными документами, запросы подтверждений контрагентам и банкам.
- Проверка учетной политики и раскрытий в примечаниях.
- Письмо руководству с перечнем ошибок и порядком их исправления.
- Для обязательного аудита: подготовка учета и отчетности, работа с партнерской аудиторской фирмой, сопровождение до обнародования.
Этапы работы
- Форма и период проверки Согласуем форму подтверждения, стандарт и дату отчета.
- Документы и доступы Получаем отчетность и выгрузку из учетной системы.
- Проверка остатков и операций Сверяем статьи с учетом и первичкой, отправляем запросы подтверждений.
- Обсуждение корректировок Согласуем исправление найденных ошибок.
- Отчет и письмо руководству Выдаем отчет, письмо с рекомендациями и, по запросу, анализ финансового состояния.
Сроки
По нашему опыту, проверка одной компании без группы занимает несколько недель после получения полного пакета документов. Срок зависит от объема операций, состояния учета и скорости ответов контрагентов. Если отчет нужен к конкретной дате, планируем работу от нее и фиксируем график в договоре.
От чего зависит стоимость
Стоимость договорная. Ее определяем после обзора отчетности и учета и фиксируем в договоре до начала работы.
| Фактор | Как влияет на объем | Что подготовить |
|---|---|---|
| Форма подтверждения | Аудит требует больше процедур, чем обзор или согласованные процедуры | Требования банка, инвестора или участника |
| Объем операций | Больше счетов и контрагентов — больше выборок и запросов | Оборотно-сальдовую ведомость за период |
| Состояние учета | Пробелы в первичных документах добавляют работу по восстановлению | Перечень известных проблем в учете |
| Срок и язык отчета | Сжатый срок и английская версия отчета увеличивают объем | Дату, к которой нужен отчет |
Что нужно от вас
- Финансовая отчетность за период проверки и за предыдущий год.
- Оборотно-сальдовая ведомость, выгрузка или доступ к учетной системе на чтение.
- Приказ об учетной политике, кредитные договоры и договоры с ключевыми контрагентами.
- Акты инвентаризации и сверки расчетов на дату баланса.
- Требования банка, инвестора или материнской компании к форме отчета, если они есть.
- Контактное лицо в бухгалтерии, которое быстро отвечает на запросы.
Результат
- Аудиторский отчет по МСА 700 или отчет об обзоре по МСЗО 2400.
- Аналитическая записка о финансовом состоянии компании.
- Письмо руководству с перечнем ошибок и рекомендациями на следующий период.
- Для обязательного аудита: подготовленная отчетность и аудиторский отчет партнерской фирмы к сроку обнародования.
Нормативная база
Нормы, на которые опирается работа
- п. 1, 7, 14-1, 16 ч. 1 ст. 1 Закона № 2258-VIII — определения аудита финансовой отчетности, аудиторских и неаудиторских услуг, обязательного аудита.
- ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 20, ч. 1 ст. 21 Закона № 2258-VIII — аудиторские услуги после регистрации в Реестре, разделы Реестра, условие для обязательного аудита.
- ч. 1 ст. 10 Закона № 2258-VIII — независимость аудитора от компании, отчетность которой проверяется.
- ч. 3 и ч. 6 ст. 14 Закона № 996-XIV — обнародование годовой отчетности с аудиторским отчетом, уточненная отчетность.
- ст. 41 Закона № 2275-VIII — аудит финансовой отчетности ООО по требованию участников.
Риски и почему лучше поручить команде по договору
Ошибки в отчетности находит аудитор покупателя, банк или партнерская фирма на обязательном аудите, и тогда исправлять приходится в спешке, с подачей уточненной отчетности (ч. 6 ст. 14 Закона № 996-XIV). За внесение недостоверных данных в финансовую отчетность должностным лицам грозит штраф от 8 до 15 необлагаемых минимумов доходов граждан (ч. 1 ст. 164-2 КУоАП). Мы работаем по договору, где зафиксированы объем работ, сроки и ответственность, а юридические вопросы сделки закрывают юристы группы на legal.ua.
Почему Key Solutions
- Компания
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085. Данные компании открыты в ЕГР.
- Договор
- Работаем по договору: объём работ, сроки и ответственность фиксируем до старта. Информация клиента защищена профессиональной тайной (ст. 11 Закона № 2258-VIII).
- Группа
- Входим в Innova Consulting Group: юридические вопросы закрывает legal.ua, налогообложение криптоактивов — crystal.tax.
- Офис
- Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».
Частые вопросы
Что означает подтверждение финансовой отчетности?
Подтверждение финансовой отчетности означает независимую проверку отчетности аудитором по международным стандартам. В зависимости от формы аудитор выдает мнение о соответствии отчетности НП(С)БУ или МСФО во всех существенных аспектах, вывод с ограниченной уверенностью или отчет о фактических результатах согласованных процедур.
Чем аудит отличается от обзора финансовой отчетности?
Аудит дает обоснованную уверенность: аудитор проверяет остатки, операции и документы и выражает мнение по МСА 700. Обзор дает ограниченную уверенность: процедур меньше, основой служат запросы и аналитические процедуры по МСЗО 2400. Обзор быстрее, аудит нужен, когда его прямо требует закон, банк или инвестор.
Кто может требовать аудит финансовой отчетности ООО?
Аудит финансовой отчетности общества может требовать участник или участники, которым в совокупности принадлежит 10 % уставного капитала или больше. Договор с аудитором заключает сам участник, расходы по общему правилу несет он, если устав не предусматривает иное; аудитор не должен быть связан с обществом имущественными интересами (ст. 41 Закона № 2275-VIII).
Как заказать обязательный аудит через Key Solutions?
Обязательный аудит проводит и подписывает отчет партнерская аудиторская фирма, внесенная в соответствующий раздел Реестра. Key Solutions организует работу, готовит учет и отчетность и сопровождает аудит до обнародования, поэтому вы работаете с одной командой.
Можете ли вы проверять отчетность, если ведете наш учет?
Нет, за период, в котором мы вели ваш учет, аудит или обзор проводит другая аудиторская фирма. Закон требует, чтобы аудитор был независим от компании и не участвовал в подготовке ее управленческих решений (ч. 1 ст. 10 Закона № 2258-VIII). В таком случае мы готовим отчетность, а проверку организуем с партнером.
Сколько стоит подтверждение финансовой отчетности?
Стоимость договорная. Она зависит от формы подтверждения, количества периодов, объема операций, состояния учета, необходимости инвентаризации и срока, к которому нужен отчет. Расчет даем после обзора отчетности и оборотно-сальдовой ведомости и фиксируем в договоре до начала работы.
Смежные услуги
Обсудим подтверждение отчетности
В заявке укажите, кто просит подтверждение, за какой период и к какой дате нужен отчет. В ответ предложим форму проверки, назовем срок и стоимость.
Записаться на консультацию Заказать услугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp