Бухгалтерский учёт и отчётность корпорации в Канаде

Бухгалтерский учёт и отчётность корпорации в Канаде для владельца из Украины — это декларация T2 в CRA в течение 6 месяцев после окончания налогового года (даже если налога нет), уплата налога через 2 месяца после конца года, декларации GST/HST, если облагаемые продажи превысили $30 000, перечисление удержаний с зарплаты до 15-го числа следующего месяца и справки T4 до последнего дня февраля, а также ежегодный отчёт в реестр: федеральная корпорация подаёт annual return в течение 60 дней после даты регистрации, онтарийская — в течение 6 месяцев после конца налогового года. Корпорация, которую контролирует нерезидент, не является CCPC, поэтому платит федеральный налог по общей ставке 15 % плюс налог провинции. Key Solutions координирует эту работу: учёт ведёт и отчётность подаёт канадский бухгалтер-партнёр, а мы ставим задачи, контролируем сроки и цифры и готовим отчётность для владельца на русском или украинском.

Получить индивидуальное предложение Telegram

Что и когда подаёт канадская корпорация

Отчётность идёт по двум каналам. Canada Revenue Agency (CRA) принимает налоговые декларации, GST/HST, удержания с зарплаты и выплат нерезидентам. Реестр — Corporations Canada для федеральных корпораций или реестр провинции — принимает ежегодный отчёт и сведения о лицах со значительным контролем. Сроки ниже взяты с canada.ca, сайта Corporations Canada и ontario.ca по состоянию на 10.2026.

Если срок попадает на субботу, воскресенье или признанный CRA праздник, документ считается поданным вовремя, если CRA получит его на следующий рабочий день.

Корпорация владельца из Украины — не CCPC

Льготы для малого бизнеса в Канаде получает Canadian-controlled private corporation (CCPC). Одно из условий статуса — корпорацию прямо или косвенно не контролируют нерезиденты (canada.ca: type of corporation). Если основной акционер — нерезидент Канады, корпорация остаётся частной, но статуса CCPC у неё нет. На практике это значит:

• налог считают по общей федеральной ставке: базовая ставка 38 %, после федерального abatement 28 %, после общего снижения 15 %; ставка 9 % для малого бизнеса недоступна (canada.ca: corporation tax rates);
• к федеральному налогу добавляется налог провинции по верхней ставке: в Онтарио 11,5 %, в Британской Колумбии 12 %;
• остаток налога платят через 2 месяца после конца года, 3 месяца доступны только CCPC;
• Альберта не входит в соглашение о сборе корпоративного налога с CRA, поэтому корпорация с деятельностью в Альберте подаёт отдельную провинциальную декларацию.

Ставки — по canada.ca, сверено 10.2026. Если акционеры поменяют резидентство, статус корпорации нужно проверить заново, поэтому состав и резидентство владельцев фиксируем в начале каждого года. Налоговую структуру и дивиденды владельцу разбирает crystal.tax.

GST/HST

Корпорация обязана зарегистрироваться в GST/HST, когда облагаемые продажи превышают $30 000 за один календарный квартал или за четыре последовательных квартала; до этого она считается small supplier и может зарегистрироваться добровольно (canada.ca: when to register). Если порог превышен в одном квартале, налог начисляют уже с продажи, на которой порог превышен.

Ставки — по canada.ca: GST/HST rates. Ставку определяет место поставки, поэтому при продажах в разные провинции учёт ведём с разбивкой по провинциям. Провинциальные налоги с продаж (PST в Британской Колумбии, Манитобе, Саскачеване и QST в Квебеке) администрируют провинции, и их проверяем отдельно.

Зарплата и выплаты нерезидентам

Работодатель удерживает из зарплаты взносы CPP, EI и подоходный налог и перечисляет их в CRA; regular remitter делает это до 15-го числа следующего месяца. Справки T4 и сводку подают до последнего дня февраля. Учёт зарплаты ведём так, чтобы ежемесячные перечисления сходились с T4 по итогам года.

Когда корпорация платит дивиденды украинскому владельцу, с выплаты удерживается налог Part XIII: общая ставка 25 %, договор об избежании двойного налогообложения может её снизить (canada.ca: NR4 Guide). Для пониженной ставки нужны подтверждения резидентства и права получателя на доход, обычно формы NR301–NR303. Налог перечисляют до 15-го числа следующего месяца, а справки NR4 подают до 31 марта. Если сделки с взаимосвязанным нерезидентом, например с украинским ООО владельца, за год превышают CAN$1 000 000, вместе с T2 подают форму T106.

Реестр, ISC и аудит

Федеральная корпорация подаёт annual return в Corporations Canada в течение 60 дней после годовщины регистрации; раньше годовщины отчёт не принимают. С 22 января 2024 года вместе с annual return подают сведения о лицах со значительным контролем (ISC), а изменения в реестре ISC — в течение 15 дней (Corporations Canada: ISC). Если отчёты не подаются, Corporations Canada может ликвидировать корпорацию. Корпорации Онтарио подают annual return через Ontario Business Registry в течение 6 месяцев после конца налогового года; у других провинций свои правила.

Аудитора федеральная корпорация назначает по умолчанию. Акционеры корпорации, которая не является distributing corporation, могут решить не назначать аудитора. Такое решение требует согласия всех акционеров, включая владельцев неголосующих акций, и действует до следующего годового собрания (CBCA, s. 163). Решение готовим к каждому годовому собранию; если банк или инвестор просит проверенную отчётность, аудит проводит канадский аудитор.

Учётные записи хранят 6 лет от конца последнего налогового года, к которому они относятся, по месту деятельности или проживания в Канаде; хранить их за пределами Канады можно только с письменного разрешения CRA (canada.ca: keeping records). Для корпорации с владельцем в Украине это важно: место хранения первичных документов и учётной базы определяем до старта.

Передача бухгалтерии от прежнего бухгалтера

Если корпорация уже работала, начинаем с выписки из реестра и счетов CRA: business number, программные счета RC (налог на прибыль), RT (GST/HST), RP (зарплата) и NR (выплаты нерезидентам), поданные T2 и annual returns. Далее сверяем банк, проверяем статус CCPC, поданные T4 и NR4, реестр ISC. Расхождения фиксируем актом. Если годы пропущены, восстанавливаем учёт и подаём пропущенные документы.

Что входит в сопровождение

• диагностика: статус корпорации, счета CRA, история T2, GST/HST, зарплаты и выплат нерезидентам, реестр ISC;
• выбор и настройка работы с канадским бухгалтером-партнёром: техническое задание, документооборот, представительский доступ к CRA;
• учёт в программе с хранением данных по правилам CRA;
• контроль деклараций GST/HST, удержаний с зарплаты и авансов налога;
• закрытие года, финансовая отчётность, T2, T106 при необходимости, уплата налога;
• Part XIII и NR4 при выплатах владельцу и другим нерезидентам;
• annual return и сведения ISC в реестр, решение акционеров об аудите;
• управленческая отчётность для владельца на русском или украинском: прибыль, денежные потоки, налоги к уплате;
• пакет финансовой отчётности для отчёта о КИК украинского владельца, консолидация с украинским ООО по запросу.

Этапы работы

1. Диагностика. Проверяем реестр, счета CRA, статус CCPC и прошлые декларации.
2. Передача бухгалтерии. Принимаем учёт от прежнего бухгалтера по перечню, фиксируем расхождения.
3. Текущий цикл. Документы, сверка банка, GST/HST, зарплата, выплаты нерезидентам.
4. Годовой цикл. Финансовая отчётность, T2, T106, T4 и NR4, annual return и ISC.
5. Отчётность для владельца. Управленческий отчёт, пакет для КИК и консолидации.

Отчётность для владельца в Украине

Для владельца — налогового резидента Украины канадская корпорация обычно является контролируемой иностранной компанией: доля свыше 50 %, или свыше 10 %, когда резиденты Украины вместе владеют 50 % и более (пп. 39-2.1.2 Налогового кодекса Украины). К отчёту о КИК прилагают заверенные копии финансовой отчётности компании (пп. 39-2.5.2 НКУ), поэтому годовую отчётность корпорации готовим и для Украины. Пакет КИК готовим вместе со страницей отчётности иностранных компаний. Обзор выхода на канадский рынок для группы — на innovacg.com.

Регистрация и иммиграция — в других компаниях группы

Регистрацию федеральной или провинциальной корпорации и business number организует regserv.biz: регистрация компании в Канаде. Корпорация в Канаде сама по себе права на въезд, работу или проживание не даёт. Иммиграционные вопросы ведёт legal.ua. Key Solutions подключается, когда корпорация уже существует или регистрируется, и отвечает за учёт и отчётность.

Что нужно от вас

• certificate и articles of incorporation, номер корпорации, федеральная она или провинциальная;
• business number и перечень программных счетов CRA;
• последние T2, финансовую отчётность и декларации GST/HST, если корпорация уже работает;
• банковские выписки и выписки платёжных систем;
• реестр акционеров и реестр ISC, налоговое резидентство владельцев;
• данные о работниках и выплатах нерезидентам;
• контакты прежнего бухгалтера и, если был, аудитора.

Документы принимаем электронно. Пароли к банку нам не нужны.

Результат

• статус корпорации (CCPC или другая частная корпорация) определён и задокументирован;
• T2 подана, налог и авансы уплачены в срок;
• декларации GST/HST, удержания с зарплаты, T4 и NR4 поданы без пропусков;
• annual return и сведения ISC поданы, решение об аудите принято;
• учётные записи хранятся по правилам CRA;
• управленческий отчёт и пакет для КИК для владельца;
• календарь сроков CRA и реестра на следующий год.

Нормативная база и источники

Почему Key Solutions

Компания

ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085, в ЕГР с 30.01.2015.

Распределение ролей

Канадский учёт, T2, GST/HST, отчёты по зарплате и NR4 готовит и подаёт канадский бухгалтер-партнёр; аудит, если он нужен, проводит канадский аудитор; финансовую отчётность утверждают директора корпорации; координация, контроль и отчётность для владельца — Key Solutions.

Группа

Входим в Innova Consulting Group: регистрация корпорации — regserv.biz, налоги и КИК владельца — crystal.tax, выход на рынок — innovacg.com.

Договор

Объём работ, ответственность и конфиденциальность фиксируем в договоре до старта.

Частые вопросы

Смежные услуги

• Отчётность иностранных компаний
• Бухгалтерское обслуживание оффшора
• Аудит оффшорных и иностранных компаний
• Учёт и отчётность компании в США
• Учёт и отчётность компании в Великобритании
• Учёт и отчётность GmbH в Германии