Бухгалтерские услуги и обслуживание бизнеса в Киеве

Бухгалтерское сопровождение — это ведение бухгалтерского и налогового учёта компании сторонней фирмой по договору: первичные документы, налоги, зарплата и отчётность. Key Solutions обслуживает компании, ФЛП и представительства в Киеве и дистанционно, а ответственность исполнителя фиксирует в договоре.

+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp

Бухгалтерское сопровождение и аутсорсинг бухгалтерии: форматы работы

Бухгалтерские услуги — это ведение бухгалтерского и налогового учёта предприятия сторонним исполнителем на договорных началах. Закон «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» относит такую форму к законным наравне со штатной бухгалтерией. В объём входят первичные документы, регистры, расчёт налогов и зарплаты, финансовая, налоговая и статистическая отчётность, сопровождение проверок.

Термины «бухгалтерское сопровождение», «бухгалтерское обслуживание» и «аутсорсинг бухгалтерских услуг» на рынке используют как синонимы. Услуги бухгалтерского сопровождения в Key Solutions имеют три формата, и их можно сочетать:

Отдельный налоговый вопрос без договора на обслуживание закрывает налоговая консультация.

Что входит в бухгалтерское обслуживание

Базовый объём задают требования закона к учёту и отчётности. Основанием для бухгалтерского учёта хозяйственных операций являются первичные документы; они могут составляться в бумажной или электронной форме и должны содержать обязательные реквизиты — название документа, дату составления, название предприятия, содержание и объём операции с единицей измерения, должности и фамилии ответственных лиц, личную подпись или иные данные, позволяющие идентифицировать участника операции (статья 9 Закона о бухучёте).

• Первичка, банк и регистры. Приём и проверка документов, разноска банковских выписок, систематизация информации на счетах методом двойной записи в регистрах синтетического и аналитического учёта.
• Налоговый учёт. Учёт доходов, расходов и других показателей, связанных с объектами налогообложения, на основании первичных документов, регистров и финансовой отчётности (пункт 44.1 Налогового кодекса). Формировать показатели налоговой отчётности по данным, не подтверждённым такими документами, запрещено.
• Отчётность. Составление и подача финансовой и налоговой отчётности в установленные сроки.
• Зарплата и кадровый учёт. Начисление и выплата заработной платы, ЕСВ, табель, приказы, отчётность по наёмным работникам.
• НДС. Регистрация налоговых накладных, работа с рисковыми критериями и разблокировка налоговых накладных.
• Инвентаризация. Организация и документальное оформление инвентаризации активов и обязательств, обязательной, в частности, перед составлением годовой финансовой отчётности, при смене материально ответственных лиц, при выявлении фактов краж или порчи ценностей, при прекращении предприятия.
• Запросы и проверки ДПС. Ответы на запросы контролирующего органа и подготовка документов к проверке в объёме, согласованном в договоре.
• Проблемные участки. Восстановление учёта и первичных документов, если период вёлся некорректно или документы утрачены.

Этапы работы

1. Диагностика учета Смотрим остатки, незакрытые расчёты, наличие первичных документов и поданной отчётности за открытые периоды.
2. Договор и объем работ Фиксируем участки учёта, дату ежемесячной передачи документов, порядок подписания отчётности и ответственность сторон.
3. Передача дел по акту Принимаем базу, регистры и документы от предыдущего бухгалтера по акту приёма-передачи.
4. Ежемесячный учет и налоги Проводим первичку и банк, рассчитываем налоги, ЕСВ и зарплату, готовим платёжные инструкции.
5. Отчетность и контроль сроков Подаём налоговую, финансовую и статистическую отчётность, отвечаем на запросы ДПС.

Сроки

Бухгалтерский учёт ведётся непрерывно со дня регистрации предприятия до его ликвидации (ч. 1 ст. 8 Закона № 996-XIV), поэтому дату перехода согласовываем так, чтобы отчётность за каждый период готовила одна сторона. Срок старта зависит от количества открытых периодов и состояния первичных документов: его называем после диагностики и фиксируем в договоре. Если диагностика показывает пробелы, сначала предлагаем восстановление учёта и считаем его срок отдельно. Сроки подачи отчётности устанавливают НКУ и Порядок № 419, они сведены в таблицах ниже.

От чего зависит стоимость бухгалтерского сопровождения

Цену бухгалтерских услуг рассчитываем из объёма работы в месяц. На него влияют такие факторы:

Разовые работы — восстановление учёта, переход на МСФО, сопровождение проверки — оцениваем отдельно. Расчёт стоимости даём после диагностики и фиксируем в договоре.

Что нужно от вас

• Регистрационные и учредительные документы, приказ об учётной политике, если он есть.
• Доступ к учётной базе или выгрузка за последний отчётный год.
• Копии поданной отчётности и квитанций ДПС за открытые периоды.
• Банковские выписки и договоры с основными контрагентами.
• Согласованный порядок подписания отчётности квалифицированной электронной подписью.
• Контактное лицо, которое ежемесячно передаёт первичные документы до согласованной даты.

Результат

• Поданная налоговая, финансовая и статистическая отчётность с квитанциями о принятии.
• Расчёт налогов к уплате и платёжные инструкции до наступления срока уплаты.
• Начисленная зарплата, ЕСВ и отчётность по работникам.
• Ответы на запросы ДПС и документы к проверкам в рамках договора.
• Регистры учёта и база, которые после завершения договора передаём по акту.

Кому какой объём обслуживания нужен

Объём работ определяют правовой статус бизнеса и система налогообложения. Закон о бухучёте распространяется на юридических лиц, созданных по законодательству Украины, а также на филиалы и представительства иностранных юридических лиц; физические лица — предприниматели ведут учёт доходов и расходов по правилам Налогового кодекса.

• ФЛП на едином налоге первой и второй групп, а также третьей группы без НДС ведут учёт в произвольной форме путём помесячного отражения полученных доходов (пункт 296.1 Налогового кодекса). Учёт может вестись в бумажном и/или электронном виде, в том числе через электронный кабинет.
• ФЛП третьей группы — плательщики НДС ведут учёт доходов и расходов по типовой форме и в порядке, которые установлены центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.
• ФЛП на общей системе обязаны вести учёт доходов и расходов и иметь подтверждающие документы о происхождении товара (пункт 177.10 Налогового кодекса).
• Юридические лица — плательщики единого налога третьей группы ведут упрощённый бухгалтерский учёт доходов и расходов для расчёта объекта налогообложения (пункт 44.2 Налогового кодекса).
• Компании на общей системе определяют объект налогообложения по данным бухгалтерского учёта и финансовой отчётности о доходах, расходах и финансовом результате до налогообложения.
• Компании, обязанные применять МСФО, — в частности предприятия, представляющие общественный интерес, публичные акционерные общества, субъекты добывающих отраслей, материнские предприятия соответствующих групп (часть 2 статьи 12-1). Для остальных применение международных стандартов — собственное решение. Здесь нужна трансформация отчётности по МСФО и отчётность на основе таксономии в едином электронном формате.

Отраслевая специфика тоже меняет объём работ: у IT-компаний это учёт валютной выручки и договоров с исполнителями, у торговли — запасы и расчёты, у компаний-импортёров — таможенные декларации, курсовые разницы и НДС при ввозе, у производства — калькуляция себестоимости. Для отдельных сегментов у нас есть свои направления: бухгалтерское сопровождение ООО, сопровождение ФЛП, учёт для импортёров и ВЭД, обслуживание сельхозпредприятий, учёт в представительстве иностранной компании и бухгалтерское обслуживание IT-компаний.

Какие формы организации учёта разрешает закон

Закон даёт предприятию четыре варианта, и выбор между ними предприятие делает самостоятельно. Часть 4 статьи 8 Закона «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» перечисляет их прямо:

• введение в штат должности бухгалтера или создание бухгалтерской службы во главе с главным бухгалтером;
• пользование услугами специалиста по бухгалтерскому учёту, зарегистрированного предпринимателем;
• ведение учёта на договорных началах централизованной бухгалтерией или предприятием, субъектом предпринимательской деятельности, самозанятым лицом, которые работают в сфере бухгалтерского учёта и/или аудиторской деятельности;
• самостоятельное ведение учёта и составление отчётности непосредственно собственником или руководителем предприятия.

У последнего варианта есть прямое ограничение: он не может применяться на предприятиях, отчётность которых подлежит обнародованию, и в бюджетных учреждениях. Отдельное требование установлено для предприятий, представляющих общественный интерес: они обязаны создать бухгалтерскую службу во главе с главным бухгалтером в составе не менее двух человек (это положение не распространяется на негосударственные пенсионные фонды и институты совместного инвестирования). Вопросы организации учёта относятся к компетенции собственника или уполномоченного органа, а ответственность за организацию учёта и за сохранность обработанных документов, регистров и отчётности в течение установленного срока, но не менее трёх лет, несёт руководитель либо собственник (части 2 и 3 статьи 8).

Предприятие также самостоятельно определяет учётную политику, форму бухгалтерского учёта как систему регистров, правила документооборота, систему внутрихозяйственного (управленческого) учёта и права работников на подписание документов (часть 5 статьи 8). На эти документы опирается любой внешний исполнитель, поэтому корректная постановка бухгалтерского и налогового учёта обычно предшествует переходу на обслуживание.

Какая отчётность и в какие сроки

Объём отчётности зависит от категории предприятия, а категория определяется по показателям на дату составления годовой отчётности за предшествующий год. Предприятие относится к категории, если соответствует минимум двум из трёх критериев (статья 2 Закона о бухучёте).

Полный комплект финансовой отчётности состоит из баланса (отчёта о финансовом состоянии), отчёта о финансовых результатах (отчёта о совокупном доходе), отчёта о движении денежных средств, отчёта о собственном капитале и примечаний. Для микропредприятий, малых предприятий, непредпринимательских обществ, филиалов и представительств иностранных юридических лиц — кроме тех, которые обязаны составлять отчётность по международным стандартам, — установлена сокращённая по показателям отчётность в составе баланса и отчёта о финансовых результатах (часть 3 статьи 11 Закона о бухучёте).

Финансовая отчётность

Налоговые декларации

Кто отвечает за ошибки в учёте

После передачи учёта подрядчику руководитель по-прежнему отвечает за отчётность, а исполнитель дополнительно отвечает по договору. Если бухгалтерский учёт ведёт предприятие, работающее в сфере бухгалтерского учёта и/или аудиторской деятельности, финансовую отчётность подписывают руководитель заказчика (или уполномоченное лицо) и руководитель такого предприятия либо уполномоченное им лицо; при этом ответственность исполнителя определяется законом и договором о предоставлении бухгалтерских услуг (часть 1 статьи 11 Закона о бухучёте).

За своевременную и полную подачу и обнародование финансовой отчётности отвечает руководитель или собственник. В обществах с ограниченной ответственностью ответственность за хранение документов бухгалтерского учёта и финансовой отчётности возложена на исполнительный орган и главного бухгалтера в случае его назначения (статья 43 Закона «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»).

Отдельный блок — хранение документов. Налоговый кодекс требует, чтобы компании — плательщики налога на прибыль и юридические лица на упрощённой системе — хранили первичные документы, регистры и финансовую отчётность не менее 1825 дней; документы для налогового контроля по статьям 39 и 39-2 и пункту 141.4 Кодекса (трансфертное ценообразование, КИК, выплаты нерезидентам) — не менее 2555 дней; прочие документы, в том числе документы ФЛП, — не менее 1095 дней (пункт 44.3). При утрате, повреждении или досрочном уничтожении документов налогоплательщик обязан в пятидневный срок письменно уведомить контролирующий орган и восстановить документы в течение 90 календарных дней (пункт 44.5).

Как выбрать компанию на бухгалтерское обслуживание

Проверяйте конструкцию договора и процедуры передачи дел. Подробнее о критериях — в статье как выбрать бухгалтерские услуги для бизнеса. Практический чек-лист выглядит так:

1. Договор. Прямо описан перечень услуг, участки учёта, сроки подачи отчётности и ответственность исполнителя — закон отсылает именно к договору о предоставлении бухгалтерских услуг.
2. Подписание отчётности. Зафиксировано, кто со стороны исполнителя подписывает финансовую отчётность и на основании каких полномочий.
3. Входная диагностика. Перед стартом проверяется состояние учёта за открытые периоды: остатки, незакрытые расчёты, наличие первички. Если пробелы существенны, сначала восстановление, потом абонентское обслуживание.
4. Передача дел. Согласован порядок передачи базы, регистров и документов при завершении договора, а при смене материально ответственных лиц проводится инвентаризация активов на ответственном хранении.
5. Финансовый мониторинг. Бухгалтеры и субъекты хозяйствования, предоставляющие услуги по бухгалтерскому учёту, отнесены к специально определённым субъектам первичного финансового мониторинга, кроме лиц, которые предоставляют такие услуги в рамках трудовых отношений (пункт 7 части 2 статьи 6 Закона «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём…»). Спросите подрядчика, как он выполняет эти обязанности.
6. Сопровождение проверок. Уточните, входит ли в объём подготовка ответов на запросы и участие в проверках, или это отдельная услуга.

Нормативная база

Риски и почему стоит поручить учёт команде по договору

Ошибки в учёте имеют конкретную цену: штрафы за неподачу отчётности и несохранность документов (ст. 120, 121 НКУ), административные штрафы должностных лиц (ст. 163-1, 164-2 КУоАП), доначисление налога и пеня. Чаще всего проблемы появляются при смене бухгалтера: база не передана, первичных документов не хватает, отчётность за прошлый период расходится с учётом.

Ошибку, найденную при диагностике, исправляем уточняющим расчётом по ст. 50 НКУ. В период военного положения такое самостоятельное исправление освобождает от штрафа по п. 50.1 НКУ и пени (пп. 69.38 подразд. 10 разд. XX НКУ). Работаем по договору: объём, сроки и ответственность фиксируем до старта, спорные вопросы с ДПС закрываем вместе с юристами группы на legal.ua. Ответ чат-бота или форума опирается на чужую ситуацию, и ответственности за него никто не несёт.

Почему Key Solutions

Компания

ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085. Данные компании открыты в ЕГР.

Договор

Работаем по договору: объём работ, сроки и ответственность фиксируем до старта. Информация клиента защищена профессиональной тайной (ст. 11 Закона № 2258-VIII).

Группа

Входим в Innova Consulting Group: юридические вопросы закрывает legal.ua, налогообложение криптоактивов — crystal.tax.

Офис

Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».

Частые вопросы

Смежные услуги

• Восстановление бухгалтерского учёта
• Постановка налогового и бухгалтерского учёта
• Начисление и выплата зарплаты
• Разблокировка налоговых накладных
• Трансформация отчётности по МСФО
• Налоговая консультация для бизнеса