Внутренний финансовый контроль — это правила и проверки, которыми компания защищает деньги, запасы и отчетность: кто согласовывает платеж, кто сверяет остатки, у кого есть доступ к счетам. Key Solutions проверяет действующие контроли, показывает слабые места и настраивает процедуры согласования и сверок.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Когда нужно: руководитель уже не видит каждый платеж, теряются запасы или дебиторка, впереди аудит, кредит или продажа доли.
- Что получаете: отчет о диагностике, карту рисков, матрицу контролей, регламенты согласования платежей и сверок, план внедрения.
- Срок: по нашему опыту, диагностика одной компании занимает несколько недель.
- Стоимость договорная: зависит от количества процессов и юрлиц, учетных систем и от того, нужно ли сопровождение внедрения.
- С чего начать: напишите, что беспокоит (платежи, запасы, дебиторка, отчетность) и сколько у вас юрлиц. На консультации предложим объем диагностики.
Что такое внутренний финансовый контроль
Внутренний финансовый контроль — это часть управления, в которой каждая денежная операция проходит согласование, отражение в учете и сверку. Закон оставляет его построение самому предприятию: оно разрабатывает систему и формы внутрихозяйственного учета, отчетности и контроля хозяйственных операций (ч. 5 ст. 8 Закона № 996-XIV).
Ответственность за организацию учета и сохранность документов несет руководитель или собственник (ч. 3 ст. 8 Закона № 996-XIV). Поэтому хорошо настроенный контроль защищает и деньги компании, и самого директора.
Виды финансового контроля: предварительный, текущий, последующий
| Вид контроля | Когда действует | Примеры |
|---|---|---|
| Предварительный | до операции | согласование договора и платежа, лимиты полномочий, проверка контрагента |
| Текущий | во время операции | сверка оплат со счетами, контроль кассы, учет выдачи запасов |
| Последующий | после операции | сверки с контрагентами, инвентаризация, план-факт, проверка отчетности |
Из чего состоит система внутреннего контроля
Система внутреннего контроля состоит из пяти элементов. Такое деление закреплено для бюджетных учреждений (п. 5 Основных принципов, постановление КМУ № 1062) и совпадает с международной моделью COSO, которую применяют в бизнесе.
- Внутренняя среда: оргструктура, распределение полномочий, должностные инструкции.
- Управление рисками: где компания может потерять деньги или данные.
- Меры контроля: согласования, лимиты, сверки, разграничение доступов, инвентаризации.
- Информация и коммуникация: своевременные и понятные отчеты для руководителя.
- Мониторинг: проверка, выполняются ли контроли на деле.
Примеры внутреннего контроля в компании
- Платеж сверх установленного лимита согласовывают двое: финансовый директор и руководитель.
- Нового поставщика вносят в справочник после проверки реквизитов и записи в ЕГР.
- Кто вводит документ в учетную систему, тот не проводит оплату в банк-клиенте.
- Расхождения инвентаризации разбирает комиссия с актом и объяснениями материально ответственных лиц.
Внутренний контроль, внутренний аудит и финансовый контроллинг
Три понятия часто путают. Внутренний контроль выполняют руководители и сотрудники каждый день. Внутренний аудит независимо оценивает, работает ли эта система, и дает рекомендации; для бюджетных учреждений такое разграничение записано отдельным принципом (п. 3 Основных принципов № 1062). Финансовый контроллинг занимается планированием, план-фактом и анализом отклонений для управленческих решений.
Если компании нужно собственное подразделение, смотрите организацию отдела внутреннего контроля и аудита. Бюджеты и план-факт закрывает бюджетирование и финансовое планирование.
Внутренний контроль в бюджетном учреждении
Распорядители бюджетных средств в лице руководителей обязаны организовать внутренний контроль и внутренний аудит в своих учреждениях и подведомственных предприятиях (ч. 3 ст. 26 Бюджетного кодекса). Принципы и элементы системы определяют Основные принципы, утвержденные постановлением КМУ № 1062 от 12.12.2018 (с изменениями, внесенными постановлением № 531 от 09.05.2025). Мы описываем процессы учреждения, составляем реестр рисков и готовим внутренние документы под эти требования.
Что входит в услугу
- Интервью с руководителями и описание процессов: платежи, закупки, продажи и дебиторка, запасы, зарплата, закрытие месяца.
- Проверка выборки операций: выполняются ли согласования, лимиты и сверки на практике.
- Анализ прав доступа в учетной системе и банк-клиенте.
- Карта рисков и матрица контролей: риск, контроль, ответственный, периодичность, документ.
- Регламенты согласования платежей, сверок, инвентаризации и закрытия периода.
- Сопровождение внедрения и повторная проверка.
Этапы работы
- Встреча и объем работ Определяем процессы, юрлица и что именно беспокоит собственника.
- Диагностика процессов Проводим интервью, изучаем документы и проверяем выборку операций.
- Карта рисков Оцениваем каждый риск по вероятности и сумме возможной потери.
- Регламенты и матрица контролей Готовим документы, распределение полномочий и доступов.
- Внедрение и повторная проверка Запускаем контроли поэтапно и проверяем, как они работают.
Сроки
По нашему опыту, диагностика одной компании занимает несколько недель от первой встречи до отчета. Регламенты внедряем по одному-два процесса за раз. Срок зависит от количества процессов и юрлиц, состояния учета и скорости ответов ваших сотрудников.
От чего зависит стоимость
- Количество процессов, юрлиц, банков, касс и складов.
- Количество учетных систем и их связи между собой.
- Состояние учета: если он запущен, сначала нужно восстановление бухгалтерского учета.
- Формат результата: только отчет или отчет с сопровождением внедрения.
Стоимость договорная, сумму и объем фиксируем в договоре до старта.
Что нужно от вас
- Оргструктура и должностные инструкции ключевых сотрудников.
- Действующие положения: учетная политика, порядок согласования платежей, приказ об инвентаризации.
- Доступ на чтение к учетной системе и выгрузка операций за период.
- Контактное лицо с вашей стороны.
Результат
- Отчет о диагностике с оценкой каждого процесса и карта рисков.
- Матрица контролей: кто, что, когда и каким документом проверяет.
- Пакет регламентов и шаблонов сверок.
- План внедрения с ответственными и сроками.
Нормы, на которые опирается работа
- ч. 3 ст. 8 Закона № 996-XIV — ответственность руководителя или собственника за организацию учета.
- ч. 5 ст. 8 Закона № 996-XIV — предприятие самостоятельно разрабатывает систему внутрихозяйственного учета, отчетности и контроля.
- ч. 1 ст. 10 Закона № 996-XIV — обязанность проводить инвентаризацию активов и обязательств.
- ч. 3 ст. 26 Бюджетного кодекса Украины — внутренний контроль и внутренний аудит у распорядителей бюджетных средств.
- Основные принципы (Основні засади), утвержденные постановлением КМУ № 1062 от 12.12.2018 — принципы и элементы внутреннего контроля.
- МСА 315 и МСА 265 — аудитор изучает систему внутреннего контроля и сообщает руководству о ее недостатках.
Риски и почему контроль стоит настроить с командой по договору
Без контроля потери обнаруживаются поздно: двойная оплата поставщику, платеж на подмененные реквизиты, недостача запасов, которую видно только на инвентаризации. Ошибки в отчетности потом находит аудитор или ДПС, и это уже доначисления и штрафы.
Сотруднику сложно оценить процесс, который он сам выполняет. Внешняя команда работает по договору и хранит профессиональную тайну. Вопросы материальной ответственности и трудовых документов закрывает юридическая практика группы legal.ua.
Почему Key Solutions
- Компания
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085. Данные компании открыты в ЕГР.
- Договор
- Работаем по договору: объём работ, сроки и ответственность фиксируем до старта. Информация клиента защищена профессиональной тайной (ст. 11 Закона № 2258-VIII).
- Группа
- Входим в Innova Consulting Group: юридические вопросы закрывает legal.ua, налогообложение криптоактивов — crystal.tax.
- Офис
- Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».
Частые вопросы
Что такое внутренний финансовый контроль простыми словами?
Это набор правил, по которым компания согласовывает, отражает и проверяет каждую операцию с деньгами, запасами и документами. Например, крупный платеж согласовывают двое, кассу сверяют ежедневно, а доступ к банк-клиенту есть только у определенных людей.
Чем внутренний контроль отличается от внутреннего аудита?
Внутренний контроль выполняют руководители и сотрудники каждый день: согласовывают, сверяют, считают. Внутренний аудит независимо оценивает, работает ли эта система, и дает рекомендации. Для бюджетных учреждений такое разграничение закреплено в п. 3 Основных принципов, утвержденных постановлением КМУ № 1062.
Обязателен ли внутренний контроль для ООО?
Закон обязывает предприятие самостоятельно разработать систему и формы контроля хозяйственных операций (ч. 5 ст. 8 Закона № 996-XIV), а ответственность за организацию учета возлагает на руководителя или собственника (ч. 3 ст. 8). Конкретные процедуры для обычного ООО закон не определяет, их выбирает сама компания.
Что такое финансовый контроллинг на предприятии?
Финансовый контроллинг — это планирование, учет план-факт и анализ отклонений, которые помогают руководителю принимать решения. Он опирается на бюджет и управленческую отчетность. Внутренний контроль обеспечивает, чтобы цифры в этой отчетности были правильными, поэтому обе функции работают вместе.
Как организовать внутренний контроль в бюджетном учреждении?
Руководитель распорядителя бюджетных средств организует внутренний контроль и внутренний аудит (ч. 3 ст. 26 Бюджетного кодекса). Элементы системы определяют Основные принципы, утвержденные постановлением КМУ № 1062. Мы описываем процессы учреждения, составляем реестр рисков и готовим внутренние документы.
Поможет ли внутренний контроль пройти обязательный аудит?
Да. Аудитор изучает систему внутреннего контроля по МСА 315 и сообщает о недостатках по МСА 265, поэтому настроенные контроли уменьшают количество корректировок. Обязательный аудит проводит и подписывает отчет партнерская аудиторская фирма, внесенная в соответствующий раздел Реестра с правом на обязательный аудит. Key Solutions организует работу, готовит учет и отчетность и сопровождает до обнародования.
Сколько длится и сколько стоит диагностика внутреннего контроля?
По нашему опыту, диагностика одной компании занимает несколько недель от первой встречи до отчета. Стоимость договорная: она зависит от количества процессов и юрлиц, учетных систем и от того, нужно ли сопровождение внедрения. Объем и сумму фиксируем в договоре до старта.
Смежные услуги
Обсудить внутренний контроль в вашей компании
Напишите, какие процессы беспокоят и сколько у вас юрлиц. В ответ предложим объем диагностики, срок и стоимость.
Записаться на консультацию Заказать услугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp