Финансовая политика предприятия — это утверждённые собственником правила, по которым компания привлекает финансирование, тратит деньги, управляет долгами и оборотным капиталом и распределяет прибыль. Key Solutions анализирует финансовое состояние и учёт компании, разрабатывает положения финансовой политики и согласует их с учётной и налоговой политикой.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Когда нужно: компания растёт и деньгами распоряжаются несколько руководителей, банк или инвестор просит внутренние правила, собственник планирует дивиденды или новое финансирование.
- Что получаете: аналитическую записку с показателями и пакет положений: кредитная политика по клиентам, управление деньгами, привлечение финансирования, дивидендная политика.
- Срок: по нашему опыту, несколько недель от получения отчётности до проекта положений.
- Стоимость договорная: зависит от количества юридических лиц, составляющих политики и состояния учёта.
- С чего начать: пришлите финансовую отчётность за последний год и опишите, что больше всего беспокоит в финансах.
Цель и задачи финансовой политики предприятия
Цель финансовой политики — создать систему управления деньгами, по которой компания стабильно финансирует работу и развитие. Стратегические задачи, которые она закрывает:
- рост прибыли;
- оптимизация структуры капитала;
- повышение финансовой устойчивости;
- прозрачность финансово-экономической деятельности для собственников и банков;
- инвестиционная привлекательность компании;
- привлечение дополнительных ресурсов: банковских кредитов, займов, выпуска ценных бумаг.
Тактические задачи у каждой компании свои. Они вытекают из текущей деятельности, стратегических целей и возможностей развития конкретного бизнеса.
Из чего состоит финансовая политика
Финансовая политика состоит из нескольких положений, каждое из которых регулирует отдельный участок: учёт, кредитование клиентов, деньги, финансирование и прибыль. Набор зависит от размера компании и того, кто распоряжается средствами.
| Составляющая | Что определяет | Документ |
|---|---|---|
| Учётная политика | Методы оценки, амортизации, резервов | Приказ об учётной политике |
| Кредитная политика по клиентам | Лимиты, отсрочки, порядок взыскания долгов | Положение о работе с дебиторами |
| Управление деньгами | Платёжный календарь, минимальный остаток, лимиты согласования | Казначейский регламент |
| Привлечение финансирования | Кредиты, займы, лизинг, допустимая долговая нагрузка | Положение о финансировании |
| Дивидендная политика | Доля прибыли, периодичность, ограничения | Положение о дивидендах |
Учётную политику закон требует определить каждому предприятию по согласованию с собственником (ч. 5 ст. 8 Закона № 996-XIV). Остальные положения — внутренние документы, которые компания утверждает сама.
Финансовая политика, стратегия и бюджет
Финансовая стратегия задаёт цели на несколько лет, финансовая политика переводит их в правила, а бюджет показывает выполнение правил в цифрах периода. Бюджеты и план-факт настраиваем в рамках услуги финансового планирования и бюджетирования, прогноз на несколько лет строим в финансовой модели бизнеса.
Дивидендная политика: корпоративные и налоговые ограничения
Дивиденды в ООО выплачивают из чистой прибыли участникам пропорционально их долям, за любой период, кратный кварталу, если устав не устанавливает иное (ст. 26 Закона № 2275-VIII). Решение принимает общее собрание участников.
- Общество не вправе принимать решение о дивидендах или выплачивать их, если имущества недостаточно для требований кредиторов, срок которых наступил, или станет недостаточно из-за выплаты, либо не завершены расчёты с вышедшими участниками. Участнику, который не внёс свой вклад полностью, дивиденды не выплачивают (ч. 1, 3 ст. 27 Закона № 2275-VIII).
- Должностные лица, которые ввели участников в заблуждение о финансовом состоянии, отвечают солидарно за возврат неправомерных выплат (ч. 5 ст. 26 того же закона).
- Если дивиденды превышают налогооблагаемую прибыль, плательщик налога на прибыль вносит в бюджет авансовый взнос (пп. 57.1-1.2 НКУ).
Что входит в услугу
- Анализ финансовой отчётности: ликвидность, оборачиваемость, структура капитала, долговая нагрузка.
- Разговор с собственником о целях, рисках и границах полномочий руководителей.
- Разработка кредитной политики по клиентам и правил работы с дебиторской задолженностью.
- Политика управления затратами и выбор методов амортизации в учёте.
- Казначейский регламент: платёжный календарь, лимиты, согласование платежей.
- Положение о привлечении финансирования и дивидендная политика с налоговыми расчётами.
- Согласование всех положений с учётной политикой и контроль выполнения: форма ежемесячного отчёта для собственника.
- Анализ финансового состояния Считаем показатели ликвидности, оборачиваемости и структуры капитала по отчётности и учёту.
- Цели собственника и риски Фиксируем цели, допустимые риски и кто распоряжается деньгами.
- Проект положений Готовим кредитную, казначейскую, дивидендную политику и правила финансирования.
- Согласование с учётом и налогами Проверяем связь с учётной политикой и налоговые последствия.
- Утверждение и внедрение Передаём пакет на утверждение, объясняем сотрудникам, настраиваем отчёт для собственника.
Сроки
По нашему опыту, разработка финансовой политики одной компании занимает несколько недель от получения отчётности до проекта положений. Срок зависит от количества юридических лиц и составляющих политики, состояния учёта и того, как быстро собственник согласовывает решения. Точный график фиксируем в договоре.
От чего зависит стоимость
| Фактор | Как влияет на объем | Что подготовить |
|---|---|---|
| Количество юридических лиц | Каждая компания группы добавляет анализ и положения | Структура группы |
| Составляющие политики | Полный пакет или одно-два положения | Перечень вопросов собственника |
| Состояние учёта | Без аналитики по контрагентам анализ дольше | Оборотно-сальдовая ведомость |
| Внедрение | Сопровождение первого цикла и обучение сотрудников | Список ответственных |
| Требования банка или инвестора | Согласование с ковенантами и договорами | Кредитные договоры |
Что нужно от вас
- Финансовая отчётность за два последних года и оборотно-сальдовая ведомость.
- Устав и приказ об учётной политике.
- Кредитные и заёмные договоры, условия банка.
- Реестр дебиторской и кредиторской задолженности.
- Цели собственника на год: выручка, прибыль, инвестиции, дивиденды.
- Контактное лицо по финансам и график встреч.
Результат
- Аналитическая записка с финансовыми показателями и выводами.
- Пакет положений финансовой политики, готовый к утверждению.
- Перечень изменений в учётную политику, если они нужны.
- Матрица полномочий: кто согласовывает платежи, кредиты и отсрочки.
- Форма ежемесячного финансового отчёта для собственника.
Нормативная база
Нормы, на которые опирается работа
- ст. 1 Закона № 996-XIV — определение учётной политики.
- ч. 5 ст. 8 Закона № 996-XIV — предприятие определяет учётную политику по согласованию с собственником.
- ст. 26 Закона № 2275-VIII — порядок выплаты дивидендов в ООО.
- ст. 27 Закона № 2275-VIII — ограничения выплаты дивидендов.
- п. 57.1-1 НКУ — авансовый взнос по налогу на прибыль при выплате дивидендов.
Риски и почему стоит поручить работу команде по договору
Финансовая политика, написанная отдельно от учёта, остаётся на бумаге: лимиты никто не контролирует, и отчёт собственнику расходится с бухгалтерией. Дивиденды, выплаченные вопреки ограничениям ст. 27 Закона № 2275-VIII, приходится возвращать обществу (ч. 5 ст. 26), а неучтённый авансовый взнос по налогу на прибыль даёт доначисления.
Key Solutions работает по договору с закреплёнными объёмом, сроками и ответственностью. Анализ, учёт и налоги делает одна команда, поэтому положения сразу согласованы с бухгалтерией. Корпоративные решения и изменения в устав готовят юристы группы на legal.ua.
Почему Key Solutions
- Компания
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085. Данные компании открыты в ЕГР.
- Договор
- Работаем по договору: объем работ, сроки, ответственность и конфиденциальность фиксируем до старта.
- Группа
- Входим в Innova Consulting Group: юридические вопросы закрывает legal.ua, налогообложение криптоактивов — crystal.tax.
- Офис
- Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».
Частые вопросы
Что такое финансовая политика предприятия?
Финансовая политика предприятия — это утверждённые собственником правила, по которым компания привлекает финансирование, тратит деньги, управляет дебиторской задолженностью и оборотным капиталом и распределяет прибыль. Она состоит из нескольких положений и связана с учётной и налоговой политикой, бюджетом и финансовой стратегией компании.
Чем финансовая политика отличается от учётной политики?
Учётная политика — это принципы, методы и процедуры ведения бухгалтерского учёта и составления отчётности (ст. 1 Закона № 996-XIV). Финансовая политика шире: она определяет, как компания распоряжается деньгами, долгами и прибылью. Учётная политика входит в финансовую как одна из составляющих, и их правила должны совпадать.
Обязательна ли финансовая политика по закону?
Закон требует от предприятия определить учётную политику по согласованию с собственником (ч. 5 ст. 8 Закона № 996-XIV). Остальную финансовую политику компания утверждает как внутренние документы. Их обычно запрашивают банки, инвесторы и новые собственники, а также они нужны, когда деньгами распоряжаются несколько руководителей.
Кто утверждает финансовую политику в ООО?
Учётную политику предприятие определяет по согласованию с собственником или уполномоченным органом (ч. 5 ст. 8 Закона № 996-XIV). Распределение чистой прибыли и решение о выплате дивидендов в ООО относятся к компетенции общего собрания участников (п. 12 ч. 2 ст. 30 Закона № 2275-VIII). Прочие положения утверждает орган, определённый уставом.
Какие ограничения действуют на выплату дивидендов?
ООО не может принять решение о дивидендах или выплатить их, если не рассчиталось с вышедшими участниками или имущества недостаточно для требований кредиторов, срок которых наступил, либо станет недостаточно из-за выплаты (ч. 1 ст. 27 Закона № 2275-VIII). Участнику, который не внёс вклад полностью, дивиденды не выплачивают (ч. 3 ст. 27). Устав может установить дополнительные ограничения. Налоговые последствия выплаты проверяем по п. 57.1-1 НКУ.
Чем финансовая стратегия отличается от финансовой политики?
Финансовая стратегия задаёт цели на несколько лет: объём бизнеса, структуру капитала, источники финансирования. Финансовая политика переводит эти цели в ежедневные правила: лимиты, сроки, полномочия, порядок распределения прибыли. Бюджет показывает, как правила выполняются в цифрах конкретного периода.
Как часто пересматривать финансовую политику?
По нашему опыту, финансовую политику стоит пересматривать раз в год вместе с бюджетом, а также после изменений, которые влияют на деньги: нового кредита, входа инвестора, смены системы налогообложения, запуска нового направления. Пересмотр удобно совмещать с годовым закрытием отчётности.
Сколько стоит разработка финансовой политики?
Стоимость договорная. Она зависит от количества юридических лиц, составляющих политики, состояния учёта и того, нужно ли сопровождение внедрения. Пришлите финансовую отчётность за последний год и коротко опишите задачу: назовём объём, срок и стоимость до подписания договора.
Смежные услуги
Обсудим финансовую политику вашей компании
Пришлите финансовую отчётность за последний год и напишите, что хотите урегулировать: дебиторку, платежи, кредиты или дивиденды. В ответ предложим состав положений, срок и стоимость.
Записаться на консультацию Заказать услугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp