Фінансова політика підприємства — це затверджені власником правила, за якими компанія залучає фінансування, витрачає гроші, керує боргами й оборотним капіталом і розподіляє прибуток. Key Solutions аналізує фінансовий стан і облік компанії, розробляє положення фінансової політики та узгоджує їх з обліковою і податковою політикою.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Коли потрібно: компанія росте і грошима розпоряджаються кілька керівників, банк чи інвестор просить внутрішні правила, власник планує дивіденди або нове фінансування.
- Що отримуєте: аналітичну записку з показниками і пакет положень: кредитна політика щодо клієнтів, управління грошима, залучення фінансування, дивідендна політика.
- Строк: за нашим досвідом, кілька тижнів від отримання звітності до проєкту положень.
- Вартість договірна: залежить від кількості юридичних осіб, складових політики і стану обліку.
- З чого почати: надішліть фінансову звітність за останній рік і опишіть, що найбільше турбує у фінансах.
Мета і завдання фінансової політики підприємства
Мета фінансової політики — створити систему управління грошима, за якою компанія стабільно фінансує роботу і розвиток. Стратегічні завдання, які вона закриває:
- зростання прибутку;
- оптимізація структури капіталу;
- підвищення фінансової стійкості;
- прозорість фінансово-економічної діяльності для власників і банків;
- інвестиційна привабливість компанії;
- залучення додаткових ресурсів: банківських кредитів, позик, випуску цінних паперів.
Тактичні завдання в кожної компанії свої. Вони випливають з поточної діяльності, стратегічних цілей і можливостей розвитку конкретного бізнесу.
З чого складається фінансова політика
Фінансова політика складається з кількох положень, кожне з яких регулює окрему ділянку: облік, кредитування клієнтів, гроші, фінансування і прибуток. Набір залежить від розміру компанії і того, хто розпоряджається коштами.
| Складова | Що визначає | Документ |
|---|---|---|
| Облікова політика | Методи оцінки, амортизації, резервів | Наказ про облікову політику |
| Кредитна політика щодо клієнтів | Ліміти, відстрочки, порядок стягнення боргів | Положення про роботу з дебіторами |
| Управління грошима | Платіжний календар, мінімальний залишок, ліміти погодження | Казначейський регламент |
| Залучення фінансування | Кредити, позики, лізинг, допустиме боргове навантаження | Положення про фінансування |
| Дивідендна політика | Частка прибутку, періодичність, обмеження | Положення про дивіденди |
Облікову політику закон вимагає визначити кожному підприємству за погодженням з власником (ч. 5 ст. 8 Закону № 996-XIV). Решта положень — внутрішні документи, які компанія затверджує сама.
Фінансова політика, стратегія і бюджет
Фінансова стратегія задає цілі на кілька років, фінансова політика переводить їх у правила, а бюджет показує виконання правил у цифрах періоду. Бюджети і план-факт налаштовуємо в межах послуги фінансового планування і бюджетування, прогноз на кілька років будуємо у фінансовій моделі бізнесу.
Дивідендна політика: корпоративні і податкові обмеження
Дивіденди в ТОВ виплачують з чистого прибутку учасникам пропорційно їхнім часткам, за будь-який період, кратний кварталу, якщо статут не встановлює інше (ст. 26 Закону № 2275-VIII). Рішення ухвалюють загальні збори учасників.
- Товариство не має права ухвалювати рішення про дивіденди або виплачувати їх, якщо майна недостатньо для вимог кредиторів, строк яких настав, або стане недостатньо через виплату, чи не завершено розрахунки з учасниками, що вийшли. Учаснику, який не вніс свій вклад повністю, дивіденди не виплачують (ч. 1, 3 ст. 27 Закону № 2275-VIII).
- Посадові особи, які ввели учасників в оману щодо фінансового стану, відповідають солідарно за повернення неправомірних виплат (ч. 5 ст. 26 того ж закону).
- Якщо дивіденди перевищують оподатковуваний прибуток, платник податку на прибуток вносить до бюджету авансовий внесок (пп. 57.1-1.2 ПКУ).
Що входить у послугу
- Аналіз фінансової звітності: ліквідність, оборотність, структура капіталу, боргове навантаження.
- Розмова з власником про цілі, ризики і межі повноважень керівників.
- Розробка кредитної політики щодо клієнтів і правил роботи з дебіторською заборгованістю.
- Політика управління витратами й вибір методів амортизації в обліку.
- Казначейський регламент: платіжний календар, ліміти, погодження платежів.
- Положення про залучення фінансування і дивідендну політику з податковими розрахунками.
- Узгодження всіх положень з обліковою політикою та контроль виконання: форма щомісячного звіту для власника.
- Аналіз фінансового стану Рахуємо показники ліквідності, оборотності і структури капіталу за звітністю та обліком.
- Цілі власника і ризики Фіксуємо цілі, допустимі ризики і хто розпоряджається грошима.
- Проєкт положень Готуємо кредитну, казначейську, дивідендну політику і правила фінансування.
- Узгодження з обліком і податками Перевіряємо зв'язок з обліковою політикою і податкові наслідки.
- Затвердження і впровадження Передаємо пакет на затвердження, пояснюємо працівникам, налаштовуємо звіт для власника.
Строки
За нашим досвідом, розробка фінансової політики однієї компанії займає кілька тижнів від отримання звітності до проєкту положень. Строк залежить від кількості юридичних осіб і складових політики, стану обліку і того, як швидко власник погоджує рішення. Точний графік фіксуємо в договорі.
Від чого залежить вартість
| Фактор | Як впливає на обсяг | Що підготувати |
|---|---|---|
| Кількість юридичних осіб | Кожна компанія групи додає аналіз і положення | Структура групи |
| Складові політики | Повний пакет або одне-два положення | Перелік питань власника |
| Стан обліку | Без аналітики за контрагентами аналіз довший | Оборотно-сальдова відомість |
| Впровадження | Супровід першого циклу і навчання працівників | Список відповідальних |
| Вимоги банку чи інвестора | Узгодження з ковенантами і договорами | Кредитні договори |
Що потрібно від вас
- Фінансова звітність за два останні роки і оборотно-сальдова відомість.
- Статут і наказ про облікову політику.
- Кредитні та позикові договори, умови банку.
- Реєстр дебіторської і кредиторської заборгованості.
- Цілі власника на рік: виручка, прибуток, інвестиції, дивіденди.
- Контактна особа з фінансів і графік зустрічей.
Результат
- Аналітична записка з фінансовими показниками і висновками.
- Пакет положень фінансової політики, готовий до затвердження.
- Перелік змін до облікової політики, якщо вони потрібні.
- Матриця повноважень: хто погоджує платежі, кредити і відстрочки.
- Форма щомісячного фінансового звіту для власника.
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- ст. 1 Закону № 996-XIV — визначення облікової політики.
- ч. 5 ст. 8 Закону № 996-XIV — підприємство визначає облікову політику за погодженням з власником.
- ст. 26 Закону № 2275-VIII — порядок виплати дивідендів у ТОВ.
- ст. 27 Закону № 2275-VIII — обмеження виплати дивідендів.
- п. 57.1-1 ПКУ — авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів.
Ризики і чому краще доручити команді за договором
Фінансова політика, написана окремо від обліку, лишається на папері: ліміти ніхто не контролює, і звіт власнику розходиться з бухгалтерією. Дивіденди, виплачені всупереч обмеженням ст. 27 Закону № 2275-VIII, доводиться повертати товариству (ч. 5 ст. 26), а неврахований авансовий внесок з податку на прибуток дає донарахування.
Key Solutions працює за договором із закріпленими обсягом, строками і відповідальністю. Аналіз, облік і податки робить одна команда, тож положення відразу узгоджені з бухгалтерією. Корпоративні рішення і зміни до статуту готують юристи групи на legal.ua.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.
- Договір
- Працюємо за договором: обсяг робіт, строки, відповідальність і конфіденційність фіксуємо до старту.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.
- Офіс
- Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».
Часті запитання
Що таке фінансова політика підприємства?
Фінансова політика підприємства — це затверджені власником правила, за якими компанія залучає фінансування, витрачає гроші, керує дебіторською заборгованістю й оборотним капіталом і розподіляє прибуток. Вона складається з кількох положень і пов'язана з обліковою та податковою політикою, бюджетом і фінансовою стратегією компанії.
Чим фінансова політика відрізняється від облікової політики?
Облікова політика — це принципи, методи і процедури ведення бухгалтерського обліку та складання звітності (ст. 1 Закону № 996-XIV). Фінансова політика ширша: вона визначає, як компанія розпоряджається грошима, боргами і прибутком. Облікова політика входить до фінансової як одна зі складових, і їхні правила мають збігатися.
Чи обов'язкова фінансова політика за законом?
Закон вимагає від підприємства визначити облікову політику за погодженням з власником (ч. 5 ст. 8 Закону № 996-XIV). Решту фінансової політики компанія затверджує як внутрішні документи. Їх зазвичай просять банки, інвестори і нові власники, а також вони потрібні, коли грошима розпоряджаються кілька керівників.
Хто затверджує фінансову політику в ТОВ?
Облікову політику підприємство визначає за погодженням з власником або уповноваженим органом (ч. 5 ст. 8 Закону № 996-XIV). Розподіл чистого прибутку і рішення про виплату дивідендів у ТОВ належать до компетенції загальних зборів учасників (п. 12 ч. 2 ст. 30 Закону № 2275-VIII). Інші положення затверджує орган, визначений статутом.
Які обмеження діють на виплату дивідендів?
ТОВ не може ухвалити рішення про дивіденди або виплатити їх, якщо не розрахувалося з учасниками, що вийшли, або майна недостатньо для вимог кредиторів, строк яких настав, чи стане недостатньо через виплату (ч. 1 ст. 27 Закону № 2275-VIII). Учаснику, який не вніс вклад повністю, дивіденди не виплачують (ч. 3 ст. 27). Статут може встановити додаткові обмеження. Податкові наслідки виплати перевіряємо за п. 57.1-1 ПКУ.
Чим фінансова стратегія відрізняється від фінансової політики?
Фінансова стратегія задає цілі на кілька років: обсяг бізнесу, структуру капіталу, джерела фінансування. Фінансова політика переводить ці цілі в щоденні правила: ліміти, строки, повноваження, порядок розподілу прибутку. Бюджет показує, як правила виконуються в цифрах конкретного періоду.
Як часто переглядати фінансову політику?
За нашим досвідом, фінансову політику варто переглядати раз на рік разом із бюджетом, а також після змін, що впливають на гроші: нового кредиту, входу інвестора, зміни системи оподаткування, запуску нового напряму. Перегляд зручно поєднувати з річним закриттям звітності.
Скільки коштує розробка фінансової політики?
Вартість договірна. Вона залежить від кількості юридичних осіб, складових політики, стану обліку і того, чи потрібен супровід впровадження. Надішліть фінансову звітність за останній рік і коротко опишіть завдання: назвемо обсяг, строк і вартість до підписання договору.
Суміжні послуги
Обговоримо фінансову політику вашої компанії
Надішліть фінансову звітність за останній рік і напишіть, що хочете врегулювати: дебіторку, платежі, кредити чи дивіденди. У відповідь запропонуємо склад положень, строк і вартість.
Записатися на консультацію Замовити послугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp