Бухгалтерський супровід ТОВ

Бухгалтерський супровід ТОВ — це щомісячне ведення бухгалтерського і податкового обліку товариства, зарплати та звітності зовнішньою фірмою за договором. Key Solutions веде облік ТОВ у Києві та дистанційно: подаємо звітність у строк і розраховуємо податки до дати сплати.

+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp

Бухгалтерський облік ТОВ залежно від системи оподаткування

Обсяг бухгалтерського обслуговування ТОВ визначають система оподаткування, ПДВ і працівники. Бухгалтерський облік і фінзвітність за Законом № 996-XIV товариство веде на будь-якій системі.

Декларацію з податку на прибуток ТОВ подає за рік, якщо дохід за попередній рік не перевищив 40 млн грн (пп. «в» п. 137.5 ПКУ). Нове товариство, зареєстроване протягом року, за цей рік теж звітує за рік (пп. «а» п. 137.5 ПКУ). Інші ТОВ подають декларацію за квартал, півріччя, три квартали і рік наростаючим підсумком (п. 137.4 ПКУ). Єдиний податок третьої групи доступний товариству з доходом до 1167 мінімальних зарплат за рік (пп. 3 п. 291.4 ПКУ): у 2026 році це 10 091 049 грн при мінімальній зарплаті 8647 грн (ст. 8 Закону № 4695-IX). Якщо юрособам, які не платять єдиний податок, належить 25 % статутного капіталу або більше, спрощена система для ТОВ закрита (пп. 291.5.5 ПКУ). Товариство на єдиному податку третьої групи також сплачує військовий збір 1 % доходу (пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

Реєстрація платником ПДВ стає обов'язковою для ТОВ на загальній системі, коли оподатковувані постачання за останні 12 календарних місяців перевищують 1 000 000 грн без ПДВ (п. 181.1 ПКУ). Форми організації обліку порівнюємо у статті про аутсорсинг бухгалтерських послуг.

Хто відповідає за облік ТОВ, коли його веде фірма

ТОВ може передати облік за договором фірмі, що працює у сфері бухгалтерського обліку або аудиту (ч. 4 ст. 8 Закону № 996-XIV). Фінзвітність тоді підписують керівник товариства і керівник виконавця (ч. 1 ст. 11).

За зберігання документів товариства відповідає виконавчий орган ТОВ, за документи бухгалтерського обліку і фінзвітність також головний бухгалтер, якщо його призначено (ч. 2 ст. 43 Закону № 2275-VIII). Тому в договорі фіксуємо, хто зберігає документи і базу та як вони повертаються товариству.

Що входить у бухгалтерський супровід ТОВ

• приймання і перевірка первинних документів, облік операцій в обліковій системі (BAS або система, якою вже користується товариство);
• банк, каса, розрахунки з покупцями і постачальниками, акти звірки;
• розрахунок ПДВ, складання і реєстрація податкових накладних, контроль зупинень реєстрації і розблокування податкових накладних;
• зарплата, відпустки, лікарняні, кадрові накази, податковий розрахунок з ПДФО, військового збору і ЄСВ;
• розрахунок податку на прибуток або єдиного податку, декларації та фінансова звітність з поданням в електронній формі;
• дивіденди учасникам: розрахунок, утримання податків, документи до рішення загальних зборів;
• відповіді на запити ДПС і пояснення до звітності, підготовка річної інвентаризації.

Етапи роботи

1. Діагностика обліку Звіряємо залишки, розрахунки, звіти і первинні документи.
2. Договір і обсяг робіт Фіксуємо ділянки обліку, строки передавання документів і відповідальність.
3. Передавання бази і документів Приймаємо базу, регістри і документи за переліком.
4. Щомісячний облік і зарплата Відображаємо операції, нараховуємо зарплату, складаємо і реєструємо податкові накладні.
5. Звіти і платежі в строк Подаємо декларації і податковий розрахунок, надсилаємо суми і дати сплати податків.
6. Річна звітність і висновки Складаємо фінзвітність за рік і пропонуємо зміни в обліку.

Строки

Після старту робота йде за календарем ПКУ: місячні декларації подаються протягом 20 календарних днів після кінця місяця (пп. 49.18.1 ПКУ), квартальні протягом 40 днів після кінця кварталу (пп. 49.18.2 ПКУ), податок сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання (п. 57.1 ПКУ). Річну фінансову звітність мікро- і малі підприємства подають не пізніше 28 лютого наступного року (п. 5 Порядку № 419). До ДПС платник податку на прибуток подає квартальну або річну фінзвітність разом із декларацією (п. 46.2 ПКУ).

Від чого залежить вартість

• система оподаткування і статус платника ПДВ;
• кількість первинних документів і банківських операцій на місяць;
• кількість працівників і договорів цивільно-правового характеру;
• ЗЕД, валютні рахунки, імпорт або експорт;
• стан обліку на старті: чи потрібне відновлення за минулі періоди;
• додаткові завдання: дивіденди, інвентаризація, звітність за МСФЗ.

Щомісячну суму називаємо після діагностики і фіксуємо в договорі до початку роботи.

Що потрібно від вас

• Статут, рішення про призначення директора, накази про облікову політику.
• Банківські виписки і первинні документи за поточний рік.
• База облікової системи і подані звіти за останні періоди.
• Порядок підписання звітності кваліфікованим електронним підписом, погоджений у договорі.
• Контактна особа, яка передає документи щомісяця до погодженої дати.

Результат

• Звітність, подана в строк, і квитанції ДПС.
• Щомісячний перелік податків до сплати з сумами і датами.
• Підписана фінансова звітність за рік.
• Відповіді на запити ДПС і пояснення до звітності.
• База і документи, які повертаються товариству після завершення договору.

Нормативна база

Ризики і чому краще доручити команді за договором

Неподання або несвоєчасне подання декларації коштує 340 грн штрафу за кожен випадок і 1020 грн за повторне порушення протягом року (п. 120.1 ПКУ); під час воєнного стану від штрафу звільняє неможливість подати звіт вчасно, якщо його подано протягом шести місяців після припинення воєнного стану (пп. 69.1 п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). Посадових осіб за відсутність бухгалтерського обліку або неправдиві дані у фінзвітності штрафують на 8–15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (ст. 164-2 КУпАП). Податок за накладною, яку не зареєстровано в ЄРПН, покупець не може включити до податкового кредиту (п. 198.6 ПКУ), тому помилка чи пропущений строк реєстрації стає претензією контрагента до товариства.

Фірма відповідає перед товариством за договором як юридична особа, а її керівник підписує фінзвітність разом із директором ТОВ. Юридичні питання товариства веде legal.ua.

Чому Key Solutions

Компанія

ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.

Реєстр

Key Solutions внесено до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності за № 4669.

Договір

Працюємо за договором: обсяг робіт, строки й відповідальність фіксуємо до старту. Інформація клієнта захищена професійною таємницею (ст. 11 Закону № 2258-VIII).

Група

Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.

Офіс

Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».

Часті запитання

Суміжні послуги

• Бухгалтерські послуги для бізнесу
• Нарахування та виплата зарплати
• Відновлення бухгалтерського обліку
• Складання фінансової та податкової звітності
• Податкова консультація для ТОВ
• Аудит фінансової звітності за МСА