Внутрішній аудит підприємства — це регулярна незалежна перевірка процесів, обліку і внутрішнього контролю на замовлення власника, яка показує ризики до того, як вони стануть збитками. Key Solutions організовує службу внутрішнього аудиту або виконує її функцію на аутсорсингу.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Коли потрібен: власник керує через найманого директора, у компанії кілька підрозділів чи юридичних осіб, були нестачі або розбіжності, попереду перевірка ДПС чи вхід інвестора.
- Що отримуєте: положення про внутрішній аудит, карту ризиків, річний план перевірок і звіти з висновками та планом виправлень.
- Строк: за нашим досвідом, запуск функції займає 3–6 тижнів, одна тематична перевірка — 2–4 тижні після отримання документів.
- Вартість договірна: залежить від кількості підрозділів і процесів, формату роботи і періодичності перевірок.
- З чого почати: напишіть, кому буде підпорядкований аудит, які ділянки турбують найбільше і чи є в компанії внутрішні аудитори.
Що таке внутрішній аудит і навіщо він власнику
Внутрішній аудит — це незалежна перевірка того, чи працюють у компанії правила, чи достовірні дані і чи захищені активи. Він входить до системи внутрішнього контролю і дає власнику погляд на бізнес, незалежний від директора і бухгалтерії.
Закон № 2258-VIII на діяльність з внутрішнього аудиту юридичних осіб не поширюється (ч. 2 ст. 2 цього Закону), а систему контролю господарських операцій підприємство розробляє самостійно (ч. 5 ст. 8 Закону № 996-XIV). Тому методику ми будуємо на Глобальних стандартах внутрішнього аудиту IIA, що набрали чинності в січні 2025 року, і на моделі внутрішнього контролю COSO. Що дає внутрішній аудит:
- оцінку рівня бухгалтерського обліку і контролю в компанії;
- перевірку дотримання податкового законодавства і правильності сплачених податків;
- підтвердження або спростування достовірності звітів;
- перевірку розрахунків, платежів, витрат і собівартості;
- рекомендації, які усувають наявні порушення і запобігають новим;
- виявлення резервів, які можна задіяти для зростання.
Внутрішній аудит, внутрішній контроль і обов'язковий аудит: у чому різниця
Ці три поняття часто плутають, хоча відповідають вони на різні питання і мають різних виконавців.
| Вид | Хто виконує | Результат |
|---|---|---|
| Внутрішній контроль | Керівники і працівники щодня: погодження, звірки, ліміти | Процедури, вбудовані в процеси |
| Внутрішній аудит | Служба компанії або зовнішня команда за договором | Звіт для власника з висновками і планом виправлень |
| Обов'язковий аудит | Партнерська аудиторська фірма з відповідного розділу Реєстру | Аудиторський звіт до фінансової звітності |
Побудову процедур контролю описуємо на сторінці внутрішнього фінансового контролю. Обов'язковий аудит проводить і підписує звіт партнерська аудиторська фірма, внесена до відповідного розділу Реєстру з правом на обов'язковий аудит. Key Solutions організовує його, готує облік і звітність і супроводжує компанію до оприлюднення. Хто зобов'язаний проходити такий аудит і як іде підготовка до нього, пояснюємо на сторінці послуги «Обов'язковий аудит фінансової звітності». Звіти внутрішнього аудиту допомагають і тут: зовнішній аудитор може використати роботу внутрішніх аудиторів за МСА 610.
Аутсорсинг внутрішнього аудиту чи власна служба
Функцію внутрішнього аудиту можна створити в штаті, передати зовнішній команді або поєднати обидва варіанти. Вибір залежить від розміру компанії і кількості процесів.
| Модель | Коли підходить | Що робимо ми |
|---|---|---|
| Аутсорсинг | Середня компанія без штатного аудитора | Виконуємо план перевірок і звітуємо власнику |
| Косорсинг | Є штатний аудитор, бракує експертизи | Беремо податки, облік, складні теми |
| Власна служба | Багато процесів, постійні перевірки | Готуємо положення, план і методику, навчаємо |
Що входить в організацію внутрішнього аудиту
- завдання від власника: цілі, межі перевірок, підпорядкування і доступ до інформації;
- карта ризиків за процесами: продажі, закупівлі, гроші, склад, персонал, податки;
- положення про внутрішній аудит і наказ про його запровадження;
- річний план перевірок, заснований на ризиках;
- тематичні перевірки: первинні документи, регістри, розрахунки, інвентаризація;
- звіти з висновками, оцінкою наслідків і планом виправлень;
- контроль виконання рекомендацій на наступних перевірках.
Етапи роботи
- Завдання від власника. Узгоджуємо цілі аудиту, межі перевірок, підпорядкування і доступ до даних.
- Карта ризиків. Оцінюємо процеси компанії і визначаємо, де ризик втрат найвищий.
- Положення і план. Готуємо положення про внутрішній аудит і річний план перевірок.
- Перевірки. Перевіряємо документи, облік, розрахунки і контроль за планом або позапланово.
- Звіт і контроль виправлень. Передаємо звіт власнику і перевіряємо, як виконано рекомендації.
Строки
За нашим досвідом, запуск функції внутрішнього аудиту (положення, карта ризиків і річний план) займає 3–6 тижнів. Одна тематична перевірка триває 2–4 тижні після отримання документів. Строк залежить від кількості підрозділів, обсягу первинних документів і швидкості відповідей працівників.
Від чого залежить вартість
Вартість організації внутрішнього аудиту договірна: називаємо її після першої розмови і фіксуємо в договорі.
- кількість підрозділів, юридичних осіб і процесів;
- формат: разові перевірки, постійна функція або косорсинг;
- періодичність перевірок за річним планом;
- стан обліку і документообігу;
- потреба в інвентаризації на місці.
Що потрібно від вас
- рішення власника про запровадження аудиту і підпорядкування;
- доступ на читання до облікової системи і документів;
- організаційна структура, внутрішні положення і накази;
- контактна особа в кожному підрозділі, що перевіряється;
- доступ до каси, складу й активів для інвентаризації.
Результат
- положення про внутрішній аудит і наказ про його запровадження;
- карта ризиків і річний план перевірок;
- звіти за кожною перевіркою з переліком порушень і їх наслідками;
- план виправлень з відповідальними і строками;
- рекомендації щодо обліку, документообігу і контролю.
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- ч. 2 ст. 2 Закону № 2258-VIII — Закон про аудит не поширюється на діяльність з внутрішнього аудиту юридичних осіб;
- ч. 2, 3 і 5 ст. 8 Закону № 996-XIV — організація обліку, відповідальність керівника або власника і самостійна розробка системи контролю господарських операцій;
- ст. 10 Закону № 996-XIV — інвентаризація активів і зобов'язань;
- Глобальні стандарти внутрішнього аудиту IIA (чинні з січня 2025 року) і МСА 610 «Використання роботи внутрішніх аудиторів».
Ризики і чому внутрішній аудит варто доручити незалежній команді
Помилку, яку ніхто не шукає, зазвичай знаходить ДПС, контрагент або покупець бізнесу, і тоді до неї додаються штрафи і пеня. Якщо своєчасно не виявити давні помилки, вони стають системними. Працівник, підпорядкований директору, рідко пише про проблеми свого керівника.
Ми працюємо за договором із зафіксованим обсягом, строками і конфіденційністю і звітуємо тому, кого визначить власник. Спірні питання з контрагентами закриваємо разом з юристами legal.ua.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.
- Договір
- Працюємо за договором: обсяг робіт, строки, відповідальність і конфіденційність фіксуємо до старту.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.
- Офіс
- Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».
Часті запитання
Що таке внутрішній аудит на підприємстві?
Внутрішній аудит — це регулярна незалежна перевірка процесів, обліку і внутрішнього контролю, яку організовує власник або наглядовий орган компанії. Він оцінює, чи працюють правила, чи достовірні дані і де компанія втрачає гроші. Результат — звіт з висновками і планом виправлень для власника.
Чи обов'язковий внутрішній аудит для ТОВ?
Для більшості комерційних компаній внутрішній аудит добровільний: його запроваджує власник наказом або рішенням. Закон № 2258-VIII на діяльність з внутрішнього аудиту юридичних осіб не поширюється (ч. 2 ст. 2), тому правила роботи компанія визначає сама. Окремі вимоги встановлені для регульованих ринків, їх перевіряємо на консультації.
Чим внутрішній аудит відрізняється від обов'язкового аудиту?
Внутрішній аудит працює для власника і перевіряє процеси та контроль протягом року. Обов'язковий аудит перевіряє фінансову звітність для зовнішніх користувачів, його проводить і підписує звіт партнерська аудиторська фірма, внесена до відповідного розділу Реєстру з правом на обов'язковий аудит. Key Solutions організовує такий аудит, готує облік і звітність і супроводжує компанію до оприлюднення.
Кому має підпорядковуватися внутрішній аудитор?
Внутрішній аудитор звітує власнику, загальним зборам або наглядовій раді, а директор, чию роботу він перевіряє, його керівником бути не повинен. Так аудитор зберігає незалежність і може писати про проблеми керівництва. Порядок підпорядкування і доступу до інформації закріплюємо в положенні про внутрішній аудит.
Що вигідніше: власна служба внутрішнього аудиту чи аутсорсинг?
Для середньої компанії аутсорсинг зазвичай дешевший за штатного аудитора: зовнішня команда працює за планом перевірок і не потребує робочого місця. Власна служба має сенс, коли процесів багато і перевірки потрібні постійно. Можлива і змішана модель: штатний аудитор плюс зовнішні фахівці на складні теми.
Як часто проводити внутрішній аудит?
Частоту визначає річний план, складений за картою ризиків. Ділянки з високим ризиком, наприклад гроші, закупівлі чи склад, перевіряють щоквартально, інші — раз на рік. Позапланову перевірку проводять при зміні керівника, нестачах або перед перевіркою ДПС.
Скільки коштує організація внутрішнього аудиту?
Вартість договірна. Її визначають кількість підрозділів і процесів, формат роботи (разові перевірки чи постійна функція), періодичність, стан обліку і потреба в інвентаризації на місці. Назвемо ціну після першої розмови, запропонуємо формат роботи і зафіксуємо вартість у договорі.
Хто побачить результати внутрішнього аудиту?
Звіти отримує той, кому підпорядкований внутрішній аудит, зазвичай власник або наглядова рада. Умови конфіденційності і коло осіб, які отримують звіти, прописуємо в договорі.
Суміжні послуги
Обговоримо внутрішній аудит у вашій компанії
Напишіть, скільки у вас підрозділів, які ділянки викликають сумнів і кому звітуватиме аудит. У відповідь запропонуємо формат роботи, строк і вартість.
Записатися на консультацію Замовити послугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp