Аутсорсинг зарплати для іноземних і офшорних компаній — це розрахунок, нарахування і звітність з оплати праці людей, які працюють в Україні на нерезидента. Key Solutions визначає, хто сплачує ПДФО і ЄСВ, рахує зарплату та готує звітність за українськими правилами.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Кому потрібно: іноземним і офшорним компаніям з працівниками чи підрядниками в Україні, їх представництвам, українським дочірнім компаніям міжнародних груп.
- Що отримуєте: схему, хто є податковим агентом, щомісячний розрахунок зарплати, ПДФО, військового збору і ЄСВ, розрахункові листи, реєстри виплат і податковий розрахунок.
- Строк: за нашим досвідом, запуск залежить від кількості людей і стану кадрових документів. Далі розрахунок іде щомісяця за графіком виплат, погодженим у договорі.
- Вартість: договірна. Залежить від кількості працівників і підрядників, моделі присутності в Україні та звітів для групи.
- З чого почати: напишіть, де зареєстрована компанія, чи є представництво в Україні і скільки людей отримують виплати. У відповідь запропонуємо схему і вартість.
Хто рахує і сплачує податки, якщо роботодавець — нерезидент
Відповідь залежить від того, хто в Україні платить людям. Податковим агентом з ПДФО закон називає юридичну особу, її відокремлений підрозділ і представництво нерезидента (пп. 14.1.180 ПКУ). Нерезидент без представництва агентом не є, і податок з такого доходу людина сплачує сама (пп. 168.2.1, 168.2.2 ПКУ).
| Модель | ПДФО і військовий збір | ЄСВ |
|---|---|---|
| Представництво іноземної компанії в Україні | Утримує представництво як податковий агент | Сплачує представництво (п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону № 2464-VI) |
| Українська дочірня компанія (ТОВ) | Утримує ТОВ як податковий агент | Сплачує ТОВ як роботодавець |
| Нерезидент платить напряму | Людина декларує дохід сама (п. 170.11.1 ПКУ) | Добровільно за договором (ст. 10 Закону № 2464-VI) |
| Договір з ФОП | ФОП сплачує податки за своєю системою оподаткування | ФОП сплачує за себе |
У перших трьох моделях ставки однакові: ПДФО 18 % (п. 167.1 ПКУ) і військовий збір 5 % (пп. 1 пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). Роботодавець в Україні додатково нараховує ЄСВ 22 % на фонд оплати праці, а за основним місцем роботи (крім договорів з нефіксованим робочим часом) внесок не може бути меншим за 22 % від мінімальної зарплати, яка у 2026 році становить 8 647 грн (ч. 5 ст. 8 Закону № 2464-VI, ст. 8 Закону № 4695-IX).
Коли команда в Україні створює податкові обов'язки нерезиденту
Постійне представництво — це постійне місце діяльності, через яке нерезидент повністю або частково веде бізнес в Україні: місце управління, офіс, філія, склад (пп. 14.1.193 ПКУ). Якщо команда фактично керує справами компанії з України, ДПС може кваліфікувати це як постійне представництво.
- Нерезидент, який діє через відокремлений підрозділ, зобов'язаний стати на облік у ДПС (п. 64.5 ПКУ).
- Діяльність через постійне представництво без обліку, підтверджена актом перевірки, є підставою для арешту майна (пп. 94.2.9 ПКУ).
- Цивільно-правовий договір, який фактично є трудовим, прирівнює платника доходу до роботодавця для ПДФО (пп. 14.1.222 ПКУ).
Питання структури групи і реєстрації представництва закриває legal.ua. Власникам офшорних компаній, яких ПКУ визнає контрольованими іноземними компаніями (пп. 39-2.1.1 ПКУ), звітність про КІК готує crystal.tax.
Зарплата на картку іноземного банку або в криптовалюті
Працівникам підприємств на території України зарплату виплачують у грошових знаках, що мають законний обіг в Україні (ст. 23 Закону № 108/95-ВР), тобто в гривні: це грошова одиниця України (ст. 32 Закону «Про Національний банк України»). Дохід, який резидент отримує від нерезидента на іноземний рахунок, включається до річної декларації, а податок, сплачений за кордоном, зараховується лише за міжнародним договором (п. 170.11.2 ПКУ). Виплати в криптоактивах мають окремі податкові правила, їх розбирає crystal.tax.
Що входить у послугу
- Аналіз структури: де зареєстрований роботодавець, чи є представництво, які договори з людьми.
- Схема податків: хто податковий агент, хто платник ЄСВ, що люди декларують самі.
- Щомісячний розрахунок зарплати, відпускних, лікарняних і премій для працівників представництва чи дочірньої компанії.
- Утримання ПДФО і військового збору, нарахування ЄСВ, платіжні доручення і реєстри виплат для банку.
- Податковий розрахунок щодо доходів фізичних осіб і ЄСВ, довідки про доходи, розрахункові листи.
- Річні декларації працівників, які отримують дохід від нерезидента напряму.
- Звіт про витрати на персонал для материнської компанії у валюті групи.
Етапи роботи
- Аналіз структури і договорів Дивимося, де зареєстрований роботодавець, чи є представництво і які договори з людьми.
- Схема податків і виплат Визначаємо податкового агента, платника ЄСВ і дохід, який люди декларують самі.
- Налаштування обліку і кадрів Погоджуємо графік виплат, форму розрахункових листів і кадрові документи.
- Щомісячний розрахунок Рахуємо зарплату, утримання і внески, готуємо реєстр виплат для банку.
- Звітність і звіт групі Подаємо податковий розрахунок і надсилаємо материнській компанії звіт про витрати.
Строки
За нашим досвідом, тривалість запуску залежить від кількості людей і стану договорів та кадрових документів. Далі робота йде щомісяця. Цикл прив'язаний до законних строків: зарплату виплачують не рідше двох разів на місяць (ст. 24 Закону № 108/95-ВР), а податковий розрахунок юридична особа подає протягом 20 календарних днів після кінця місяця (п. 51.1, пп. 49.18.1 ПКУ).
Від чого залежить вартість
| Фактор | Як впливає на обсяг |
|---|---|
| Кількість людей | Кожен працівник чи підрядник — окремий розрахунок і документи. |
| Модель присутності | Представництво, дочірня компанія або виплати напряму від нерезидента. |
| Кадровий облік | Накази, відпустки, лікарняні, повідомлення про прийняття на роботу. |
| Звіти для групи | Валюта, формат і періодичність звітів для материнської компанії. |
| Минулі періоди | Відновлення розрахунків і виправлення звітності за попередні місяці. |
Вартість договірна. Суму називаємо після опису структури й договорів з людьми.
Що потрібно від вас
- Реєстраційні документи нерезидента і представництва або дочірньої компанії в Україні.
- Трудові й цивільно-правові договори, накази, положення про премії.
- Табелі, дані про відпустки й лікарняні щомісяця до погодженої дати.
- Реквізити рахунків для виплат і контакт у материнській компанії для погоджень.
Результат
- Письмова схема: хто податковий агент і платник ЄСВ у вашій структурі.
- Щомісячні розрахункові листи, зарплатний реєстр і платіжні доручення на податки.
- Поданий податковий розрахунок і довідки про доходи для працівників.
- Звіт про витрати на персонал для материнської компанії.
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- пп. 14.1.180, 14.1.193, 14.1.222 ПКУ — податковий агент, постійне представництво, роботодавець.
- п. 167.1, пп. 168.2.1, п. 170.11 ПКУ — ставка ПДФО, іноземний дохід, зарахування податку.
- п. 51.1, п. 64.5, пп. 94.2.9 ПКУ — податковий розрахунок, облік нерезидента, арешт майна.
- п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ — військовий збір.
- ст. 4, 8, 10 Закону № 2464-VI — платники ЄСВ, ставка, добровільна сплата.
- ст. 23, 24 Закону № 108/95-ВР — форма і строки виплати зарплати.
Чому зарплату нерезидента краще доручити команді за договором
Помилка в схемі виплат обходиться дорожче за роботу бухгалтера. Податок, який не утримали вчасно, ДПС донараховує під час перевірки разом зі штрафом і пенею. Команда, що фактично веде бізнес нерезидента в Україні, без податкового обліку дає ДПС підставу для арешту майна. Договори з ФОП, які за змістом трудові, ДПС може перекваліфікувати в трудові відносини.
Key Solutions працює за договором: обсяг, строки і відповідальність фіксуємо до старту. Умови конфіденційності персональних даних працівників прописуємо в договорі.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.
- Договір
- Працюємо за договором: обсяг робіт, строки, відповідальність і конфіденційність фіксуємо до старту.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.
- Офіс
- Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».
Часті запитання
Хто сплачує ПДФО, якщо зарплату платить іноземна компанія без представництва?
Сам працівник. Нерезидент податковим агентом не є, тому людина включає такий дохід до річної декларації, подає її до 1 травня і сплачує податок до 1 серпня наступного року (пп. 168.2.1, п. 170.11.1, пп. 49.18.4, п. 179.7 ПКУ). Key Solutions готує декларацію і розрахунок податку для таких працівників.
Чи потрібне представництво, щоб наймати людей в Україні?
Представництво нерезидента виконує обов'язки податкового агента і сплачує ЄСВ як роботодавець, тому зарплата йде за звичайними українськими правилами. Нерезидент, що веде діяльність через відокремлений підрозділ, зобов'язаний стати на облік у ДПС (п. 64.5 ПКУ). Форму присутності обирають разом з юристами legal.ua, облік і зарплату ведемо ми.
Чи можна платити зарплату в криптовалюті або на картку іноземного банку?
Працівникам підприємств на території України зарплату виплачують у грошових знаках, що мають законний обіг в Україні, тобто в гривні (ст. 23 Закону № 108/95-ВР, ст. 32 Закону «Про Національний банк України»). Дохід, який резидент отримує від нерезидента на іноземний рахунок, декларується в Україні. Оподаткування виплат у криптоактивах розбирає crystal.tax.
Чи сплачується ЄСВ із зарплати від нерезидента?
Роботодавцями-платниками ЄСВ закон називає, зокрема, філії та представництва іноземних компаній, розташовані в Україні (п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону № 2464-VI). Нерезидент без представництва до цього переліку не входить. Людина, яка з ним працює, може сплачувати ЄСВ добровільно за договором (ст. 10 того самого закону).
Як зарахувати податок, сплачений за кордоном?
Зменшити річне зобов'язання на податок, сплачений за кордоном, можна, якщо це дозволяє міжнародний договір, згоду на який дала Верховна Рада. Потрібні документи про дохід і сплачений податок; якщо їх немає, строк подання декларації переносять за заявою до 31 грудня наступного року (п. 170.11.2 ПКУ).
Скільки коштує аутсорсинг зарплати для іноземної компанії?
Вартість договірна. Вона залежить від кількості працівників і підрядників, моделі присутності в Україні, обсягу кадрового обліку та звітів для материнської компанії. Суму називаємо після опису структури і договорів з людьми та фіксуємо в договорі разом з графіком.
Для кого ця послуга, а для кого звичайний зарплатний аутсорсинг?
Ця сторінка для компаній, де роботодавець або платник зарплати — нерезидент: офшорна чи іноземна компанія, її представництво або українська «дочка» міжнародної групи. Розрахунок зарплати для українських ТОВ і ФОП описано на сторінці аутсорсингу розрахунку зарплати і кадрового обліку.
Суміжні послуги
Замовити аутсорсинг зарплати для іноземної компанії
Опишіть структуру: країна реєстрації, чи є представництво в Україні, скільки людей і за якими договорами. У відповідь надішлемо схему податків, графік і вартість.
Записатися на консультацію Замовити послугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp