Податкова консультація — це відповідь фахівця на конкретне податкове питання бізнесу з посиланням на норми ПКУ та оцінкою ризику. Key Solutions консультує ТОВ і ФОП у Києві та дистанційно: розраховуємо податок до угоди, готуємо звернення за ІПК, супроводжуємо перевірку ДПС.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Коли потрібна: нова угода чи договір з нерезидентом, вибір системи оподаткування, запит або перевірка ДПС, отримане податкове повідомлення-рішення.
- Що отримуєте: відповідь із посиланнями на статті ПКУ, а для спірних питань письмовий висновок з варіантами дій та оцінкою ризику кожного.
- Строк: залежить від кількості питань і обсягу документів. Строк письмового висновку називаємо після знайомства з документами і фіксуємо в договорі.
- Вартість: залежить від складності питання, форми відповіді та обсягу документів. Розрахунок даємо після короткого опису ситуації.
- З чого почати: запишіться на консультацію, опишіть питання і додайте договір, запит ДПС або акт перевірки, якщо вони є.
Які завдання вирішує податковий консультант
Податковий консультант відповідає на питання «як вчинити законно і з найменшим ризиком»: розраховує податкові наслідки правочину до його вчинення, готує звернення за індивідуальною податковою консультацією, супроводжує перевірку контролюючого органу, складає заперечення на акт і скаргу на податкове повідомлення-рішення. У Києві ці завдання вирішує команда Key Solutions.
Податковий консультант закриває три групи завдань: превентивну (розрахувати податок до правочину), поточну (виправити облік і звітність без санкцій) та захисну (спір із контролюючим органом). Право представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно, через податкового агента або уповноваженого представника закріплене підпунктом 17.1.2 пункту 17.1 статті 17 Податкового кодексу України.
Типові приводи звернутися до консультанта:
- вибір системи оподаткування на старті діяльності або при зміні обсягів;
- договір із неочевидними податковими наслідками — роялті, послуги нерезидента, реорганізація;
- самостійно виявлена помилка в поданій декларації;
- письмовий запит контролюючого органу, призначена перевірка або отриманий акт;
- податкове повідомлення-рішення, яке потрібно оскаржити;
- виплати на користь нерезидентів і застосування міжнародних договорів.
Варто пам’ятати й про адміністративну відповідальність посадових осіб: стаття 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення за відсутність податкового обліку або порушення встановленого законом порядку його ведення передбачає штраф у розмірі від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а якщо особу протягом року вже було піддано адміністративному стягненню за те саме порушення — від десяти до п’ятнадцяти.
Формати податкової консультації
Податкову консультацію проводимо в офісі в Києві, телефоном або онлайн. Формат обираємо під завдання: одне питання закриває усна відповідь, спірна операція потребує письмового висновку.
| Формат | Коли підходить | Що отримуєте |
|---|---|---|
| Усна консультація | Одне-два питання, потрібно швидко зорієнтуватися перед рішенням | Відповідь і перелік норм ПКУ, на які вона спирається |
| Письмовий висновок | Спірна операція, новий договір, позиція для перевірки чи спору | Документ з аналізом норм, варіантами дій та оцінкою ризику кожного |
| Звернення за ІПК | Потрібна офіційна позиція ДПС щодо вашої ситуації | Підготовлене звернення за статтею 52 ПКУ і супровід листування |
| Консультаційний супровід | Питання виникають щомісяця, потрібен постійний фахівець | Відповіді протягом періоду за договором, обсяг фіксується до старту |
Що входить у податкову консультацію
- податкові наслідки договору чи операції до її проведення: ПДВ, податок на прибуток, ПДФО, військовий збір;
- консультація з ПДВ: реєстрація, податкові накладні, від'ємне значення і відшкодування ПДВ з бюджету;
- консультація з ЄСВ і податків із заробітної плати для роботодавця;
- податкова консультація для ТОВ: податок на прибуток, дивіденди, операції з нерезидентами і пов'язаними особами;
- вибір і зміна системи оподаткування, законна оптимізація оподаткування;
- відповіді на запити ДПС, заперечення до акта перевірки, підготовка скарги в адміністративному порядку;
- виплати нерезидентам і застосування міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування.
Етапи роботи
- Питання і факти Фіксуємо фактичні обставини та питання: без них немає ні висновку, ні звернення за ІПК.
- Аналіз норм і практики Перевіряємо норми ПКУ, підзаконні акти, судову практику і реєстр податкових консультацій.
- Письмовий висновок Даємо висновок із варіантами дій та оцінкою ризику щодо кожного з них.
- Звернення за ІПК За потреби готуємо звернення за індивідуальною податковою консультацією і ведемо листування.
- Супровід перевірки і спору Супроводжуємо перевірку, готуємо заперечення на акт і скаргу в адміністративному порядку.
Строки
Строк консультації залежить від кількості питань, обсягу документів і від того, чи потрібне звернення до ДПС. Строк письмового висновку називаємо після знайомства з документами і фіксуємо в договорі до старту.
Строки ДПС рахуються окремо і додаються до строку нашої роботи: індивідуальну податкову консультацію контролюючий орган надає протягом 25 календарних днів, строк можуть продовжити ще не більше ніж на 15 календарних днів (пункт 52.1 статті 52 ПКУ).
Від чого залежить вартість
| Фактор | Як впливає на обсяг | Що підготувати |
|---|---|---|
| Кількість і складність питань | Одне типове питання закривається усною відповіддю, кілька пов'язаних питань потребують аналізу в комплексі | Перелік питань одним списком |
| Форма відповіді | Письмовий висновок з аналізом норм і варіантами займає більше часу за усну консультацію | Рішення, для чого потрібна відповідь: для себе, банку, контрагента чи перевірки |
| Обсяг документів | Договори, первинні документи і декларації за кілька періодів збільшують обсяг аналізу | Копії договорів, декларацій, листів ДПС |
| Строки ДПС, що вже спливають | Запит, акт чи рішення з відліком 10 або 15 робочих днів потребують пріоритетної роботи | Дата отримання документа від ДПС |
| Звернення за ІПК або супровід перевірки | Підготовка звернення, заперечень чи скарги додає окремий обсяг робіт | Акт, податкове повідомлення-рішення, листування |
Точну суму називаємо після опису ситуації і фіксуємо в договорі або рахунку до початку роботи.
Що потрібно від вас
- Короткий опис ситуації і питання, на яке потрібна відповідь.
- Договори, первинні документи і декларації за період, якого стосується питання.
- Запит ДПС, акт перевірки або податкове повідомлення-рішення з датою отримання: від неї рахуються строки.
- Дані про систему оподаткування і реєстрацію платником ПДВ.
- Контактна особа, яка швидко відповідає на уточнення.
Результат
- Відповідь на питання з посиланнями на конкретні статті і пункти ПКУ та інших законів.
- Письмовий висновок з варіантами дій та оцінкою ризику кожного, якщо обрано цей формат.
- Проєкт звернення за індивідуальною податковою консультацією, коли потрібна офіційна позиція ДПС.
- Перелік дій і строків: що подати, до якої дати і які документи зберегти.
- Проєкти заперечень до акта перевірки або скарги, якщо консультація переходить у супровід спору.
Дізнатися вартість консультації
Опишіть питання і додайте запит, акт або рішення ДПС, якщо вони є. У відповідь назвемо формат, строк і вартість.
Податкова консультація для ФОП
Податкова консультація для ФОП — це відповідь на питання про групу єдиного податку, ліміт доходу, ЄСВ і ПДВ з урахуванням вашого виду діяльності. З такими питаннями до нас звертаються найчастіше:
- вибір групи єдиного податку і контроль ліміту: граничний дохід для 1, 2 і 3 групи становить відповідно 167, 834 і 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня року (пункт 291.4 статті 291 ПКУ);
- ЄСВ за себе і за працівників: ставка 22 % бази нарахування, а якщо база менша за мінімальну заробітну плату, внесок рахується від мінімальної заробітної плати (частина 5 статті 8 Закону № 2464-VI);
- реєстрація платником ПДВ: обов'язкова, коли оподатковувані операції за останні 12 календарних місяців перевищують 1 000 000 грн без ПДВ; на платників єдиного податку 1–3 груп ця вимога не поширюється (пункт 181.1 статті 181 ПКУ);
- виплати нерезидентам: ФОП, зокрема на спрощеній системі, утримує податок 15 % з доходу нерезидента з джерелом походження з України, якщо міжнародний договір не встановлює інше (підпункт 141.4.2 статті 141 ПКУ).
Правила ПДВ для платників єдиного податку уряд обговорює, тому на консультації звіряємо чинну редакцію ПКУ на дату звернення. Якщо питання виникають щомісяця, зручніше постійний бухгалтерський супровід.
Індивідуальна податкова консультація: окремий інструмент захисту
Індивідуальна податкова консультація (ІПК) — це відповідь контролюючого органу з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на такий орган. За пунктом 52.1 статті 52 ПКУ вона надається безоплатно протягом 25 календарних днів, що настають за днем отримання звернення. Звернення подається в паперовій або електронній формі й має містити реквізити платника, податкову адресу, зазначення, у чому полягає практична необхідність консультації (з наведенням фактичних обставин), підпис і дату. За вибором платника ІПК надається в усній, у паперовій або електронній формі, причому саме консультація в паперовій або електронній формі підлягає реєстрації в єдиному реєстрі індивідуальних податкових консультацій (пункти 52.3 і 52.4 ПКУ).
Момент, який найчастіше забувають: ІПК має індивідуальний характер і може використовуватися виключно тим платником податків, якому її надано (пункт 52.2 статті 52 ПКУ). Консультація, надана іншому платнику, показує позицію ДПС з подібного питання. Звільнення від штрафу за підпунктом 112.8.2 ПКУ дає індивідуальна консультація, надана саме вам у паперовій або електронній формі і зареєстрована в єдиному реєстрі, або узагальнююча податкова консультація.
| Етап | Строк | Норма |
|---|---|---|
| Надання ІПК за зверненням платника | 25 календарних днів, що настають за днем отримання звернення | п. 52.1 ст. 52 ПКУ |
| Продовження строку розгляду звернення | не більше ніж на 15 календарних днів, із письмовим повідомленням платника | п. 52.1 ст. 52 ПКУ |
| Надсилання ІПК територіальним органом до центрального | 15 календарних днів, що настають за днем отримання звернення | п. 52.5 ст. 52 ПКУ |
| Рішення про внесення відомостей до єдиного реєстру ІПК | 15 календарних днів із дня отримання консультації, але не більше 40 календарних днів із дня отримання звернення | п. 52.5 ст. 52 ПКУ |
| Надання нової консультації після її скасування судом | 30 календарних днів із дня набрання законної сили рішенням суду | п. 53.2 ст. 53 ПКУ |
Правові наслідки. Дія відповідно до ІПК не звільняє від обов’язку сплатити саме податкове зобов’язання — це прямо зазначено в пункті 53.1 статті 53 ПКУ. Але підпункт 112.8.2 статті 112 ПКУ відносить діяння особи, яка діяла відповідно до наданої їй ІПК, зареєстрованої в єдиному реєстрі, до обставин, що звільняють від фінансової відповідальності, а підпункт 129.9.2 статті 129 ПКУ виключає в такому разі нарахування пені. Підсумок: податок платник сплачує, а штраф і пеня в такому разі не застосовуються.
Якщо положення ІПК суперечать положенням узагальнюючої податкової консультації, застосовуються положення узагальнюючої (пункт 53.1 ПКУ). Саму ІПК платник має право оскаржити до суду як правовий акт індивідуальної дії (пункт 53.2 ПКУ, підпункт 17.1.7 ПКУ): скасування судом є підставою для надання нової консультації з урахуванням висновків суду.
Податкове планування проти ухилення: де проходить межа
Межу визначають дві опорні точки: ділова мета операції і первинні документи, на підставі яких ведеться облік доходів, витрат та інших показників для оподаткування (пункт 44.1 статті 44 ПКУ). Підпункт 14.1.231 ПКУ визначає розумну економічну причину (ділову мету) як причину, яка може бути наявна лише за умови, що платник має намір одержати економічний ефект у результаті господарської діяльності; такий ефект передбачає приріст (збереження) активів чи їх вартості або створення умов для цього в майбутньому. Для цілей оподаткування операція з нерезидентом вважається такою, що не має ділової мети, якщо головною ціллю або однією з головних цілей є несплата (неповна сплата) податків чи зменшення обсягу оподатковуваного прибутку.
Другий опорний принцип — презумпція правомірності рішень платника. За підпунктом 4.1.4 статті 4 та пунктом 56.21 статті 56 ПКУ, якщо норма припускає неоднозначне (множинне) трактування прав та обов’язків і рішення можна ухвалити як на користь платника, так і контролюючого органу, воно ухвалюється на користь платника. Завдання консультанта — довести спірну позицію до стану, у якому ця презумпція працює: обґрунтування, розрахунки, договірна конструкція, за потреби — ІПК.
Окрема ділянка — трансфертне ціноутворення. Операції визнаються контрольованими за одночасного дотримання двох умов (підпункт 39.2.1.7 ПКУ): річний дохід платника від будь-якої діяльності перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків), а обсяг операцій із кожним контрагентом — 10 мільйонів гривень за звітний рік. Звіт про контрольовані операції подається до 1 жовтня року, що настає за звітним (підпункт 39.4.2 ПКУ). Докладніше — трансферне ціноутворення в Україні.
Ціна помилки помітно залежить від того, хто виявив її першим.
| Ситуація | Фінансовий наслідок | Норма |
|---|---|---|
| Платник сам надсилає уточнюючий розрахунок і доплачує недоплату | штраф 3 % від суми недоплати (сплачується до подання розрахунку); з 1 серпня 2023 року до скасування воєнного стану штраф і пеня не нараховуються | п. 50.1 ст. 50 ПКУ, пп. 69.38 підрозд. 10 розд. XX ПКУ |
| Недоплата відображається у складі декларації наступного періоду | штраф 5 % від суми недоплати; з 1 серпня 2023 року до скасування воєнного стану штраф і пеня не нараховуються | п. 50.1 ст. 50 ПКУ, пп. 69.38 підрозд. 10 розд. XX ПКУ |
| Зобов’язання визначив контролюючий орган | штраф 10 % суми визначеного зобов’язання | п. 123.1 ст. 123 ПКУ |
| Те саме діяння вчинено умисно | штраф 25 % | п. 123.2 ст. 123 ПКУ |
| Умисне діяння повторно протягом 1095 календарних днів | штраф 50 % | п. 123.3 ст. 123 ПКУ |
Під час воєнного стану діють винятки з перехідних положень ПКУ. Якщо платник сам виправляє помилки з дотриманням статті 50 ПКУ, штрафи за пунктом 50.1 і пеня не нараховуються (підпункт 69.38 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ). Якщо податкове зобов’язання за результатами документальної перевірки, розпочатої або відновленої з 1 серпня 2023 року, сплачено протягом 30 календарних днів після отримання податкового повідомлення-рішення, штрафи вважаються скасованими, а пеня не нараховується (підпункт 69.37 того ж пункту).
Корисним є і пункт 112.7 статті 112 ПКУ: якщо контролюючий орган не доведе, що платник мав можливість для дотримання правил і норм, проте не вжив достатніх заходів щодо їх дотримання, притягнути його до відповідальності не можна. Це положення застосовується виключно тоді, коли умовою притягнення до фінансової відповідальності є наявність вини платника.
Супровід перевірок: що робити до, під час і після
Супровід починається з першого письмового запиту контролюючого органу, задовго до приходу інспектора. За підпунктом 73.3.3 ПКУ платник зобов’язаний надати визначену в запиті інформацію та її документальне підтвердження протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту. Відповідь у строк важлива: якщо контролюючий орган отримав податкову інформацію, що свідчить про порушення законодавства, і платник не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов’язковий письмовий запит протягом 15 робочих днів, це є підставою для документальної позапланової перевірки (підпункт 78.1.1 ПКУ). Але якщо запит складено з порушенням установлених вимог, платник звільняється від обов’язку надавати відповідь на такий запит (підпункт 73.3.4 ПКУ).
На старті виїзної перевірки перевіряється комплект допуску: направлення з реквізитами наказу, метою, видом, підставами, датою початку та тривалістю перевірки, копія наказу і службові посвідчення (пункт 81.1 ПКУ). Непред’явлення цих документів або їх оформлення з порушеннями — підстава для недопущення до перевірки; відмова в допуску з інших підстав не дозволяється.
Після перевірки ключовий строк — 10 робочих днів з дня, наступного за днем отримання акта (довідки): у цей строк подаються заперечення, додаткові документи та пояснення, зокрема ті, що підтверджують відсутність вини, наявність пом’якшуючих обставин або обставин, які звільняють від фінансової відповідальності (пункт 86.7 статті 86 ПКУ). Платник має право брати участь у розгляді матеріалів перевірки особисто або через представника, у тому числі в режимі відеоконференції, про що зазначає в запереченнях (підпункт 86.7.3 ПКУ). Перевірити облік заздалегідь допомагає аудит перед податковою перевіркою: він показує помилки до приходу інспектора.
Оскарження рішень: адміністративний і судовий порядок
Рішення контролюючого органу оскаржуються в адміністративному або судовому порядку (пункт 56.1 ПКУ), і адміністративна процедура дає важливий ефект — зупинення виконання. Скарга, подана з дотриманням строку, зупиняє виконання грошових зобов’язань за податковим повідомленням-рішенням до дня закінчення процедури оскарження; сума вважається неузгодженою, податкові вимоги не надсилаються (пункт 56.15 ПКУ).
| Дія | Строк | Норма |
|---|---|---|
| Подання скарги до контролюючого органу вищого рівня | 10 робочих днів, що настають за днем отримання рішення | п. 56.3 ст. 56 ПКУ |
| Клопотання про поновлення пропущеного строку на скаргу | протягом шести місяців з дати закінчення зазначеного строку | п. 56.3 ст. 56 ПКУ |
| Рішення за скаргою | 20 календарних днів, наступних за днем отримання скарги | п. 56.8 ст. 56 ПКУ |
| Продовження строку розгляду скарги | не більше 60 календарних днів, із повідомленням платника | п. 56.9 ст. 56 ПКУ |
| Якщо вмотивоване рішення не надіслано у строк | скарга вважається повністю задоволеною на користь платника | п. 56.9 ст. 56 ПКУ |
| Судове оскарження | у будь-який момент після отримання рішення, з урахуванням строків давності за ст. 102 ПКУ | п. 56.18 ст. 56 ПКУ |
| Позов до суду після адміністративного оскарження | 3 місяці з дня вручення рішення за скаргою | ч. 4 ст. 122 КАС України |
Обов’язок доведення правомірності нарахування під час адміністративного оскарження покладається на контролюючий орган (пункт 56.4 ПКУ). Рішення центрального органу є остаточним і не підлягає подальшому адміністративному оскарженню, але може бути оскаржене в суді (пункт 56.10 ПКУ). Корисна деталь: одночасно з поданням скарги потрібно письмово повідомити про оскарження орган, який ухвалив рішення (пункт 56.5 ПКУ). Як ми готуємо пакет, описано на сторінці підготовка документів для скарги до податкової.
Робота з нерезидентами та міжнародні договори
Під час виплати нерезиденту доходу з джерелом походження з України резидент (у тому числі ФОП і суб’єкт господарювання на спрощеній системі) утримує податок за ставкою 15 відсотків суми виплати та за її рахунок, крім доходів, для яких ПКУ встановлює інші правила, і якщо інше не передбачено міжнародними договорами України, що набрали чинності (підпункт 141.4.2 статті 141 ПКУ). Знижену ставку або звільнення можна застосувати, якщо нерезидент є бенефіціарним (фактичним) отримувачем доходу і резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір (пункт 103.2 ПКУ).
Підставою для звільнення (зменшення) є довідка про резидентство, видана компетентним органом відповідної країни, належним чином легалізована та перекладена (пункти 103.4 і 103.5 статті 103 ПКУ). У разі неподання довідки доходи оподатковуються відповідно до законодавства України (пункт 103.10 статті 103 ПКУ). Особа, яка виплачує доходи нерезидентові, подає звіт про виплачені доходи, утримані та перераховані до бюджету податки (пункт 103.9 статті 103 ПКУ). Для нерезидентів, які діють через відокремлені підрозділи та постійні представництва, оскарження врегульовано пунктом 56.3-1 статті 56 ПКУ. Докладніше — робота з нерезидентами.
Строки давності та зберігання документів
Контролюючий орган має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань не пізніше закінчення 1095 дня (2555 дня — у разі перевірки за статтями 39 і 39-2, застосування вимог пункту 141.4 статті 141), що настає за останнім днем граничного строку подання декларації, а якщо її подано пізніше — за днем фактичного подання (пункт 102.1 ПКУ). Із цього правила є винятки, зокрема коли декларацію за відповідний період не було подано взагалі (пункт 102.2 ПКУ). Заяви про повернення надміру сплачених сум подаються не пізніше 1095 дня після виникнення переплати (пункт 102.5 ПКУ). Перехідні положення ПКУ зупиняли перебіг строків давності на час карантину COVID-19 і для документальних перевірок, які не проводилися під час воєнного стану (пункт 52-2 і підпункт 69.36 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ), тому граничну дату для конкретного періоду рахуємо окремо.
Строки зберігання встановлені пунктом 44.3 статті 44 ПКУ: не менше 2555 днів — для документів, необхідних для контролю за статтями 39 і 39-2 та пунктом 141.4 статті 141; 1825 днів — для первинних документів, регістрів бухобліку і фінзвітності окремих категорій платників; 1095 днів — для інших документів. Якщо документи не надано до закінчення перевірки або у строки за пунктом 86.7 статті 86 ПКУ, вважається, що на час складення звітності вони були відсутні (пункт 44.6 ПКУ).
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- ст. 52 і ст. 53 ПКУ — індивідуальна та узагальнююча податкова консультація, строки надання, наслідки застосування, оскарження до суду.
- пп. 112.8.2 п. 112.8 ст. 112 ПКУ — звільнення від фінансової відповідальності при дії згідно із зареєстрованою ІПК.
- п. 86.7 ст. 86 ПКУ — заперечення до акта перевірки протягом 10 робочих днів.
- ст. 56 ПКУ — адміністративне і судове оскарження рішень контролюючого органу.
- ст. 102 ПКУ — строки давності: 1095 днів, для перевірок за статтями 39 і 39-2 та пунктом 141.4 статті 141 — 2555 днів.
- п. 291.4 ст. 291 і п. 181.1 ст. 181 ПКУ — групи єдиного податку, ліміти доходу, обов'язкова реєстрація платником ПДВ.
- ч. 5 ст. 8 Закону № 2464-VI — ставка ЄСВ 22 % і мінімальний внесок.
- ст. 163-1 КУпАП — штраф посадових осіб за порушення порядку ведення податкового обліку.
Ризики і чому краще доручити команді за договором
Помилка в податковому питанні коштує грошей у конкретних сумах: штраф 10 % суми визначеного зобов'язання, 25 % за умисне діяння і 50 % за повторне протягом 1095 днів (стаття 123 ПКУ), пеня і донарахування в межах строку давності 1095 днів (стаття 102 ПКУ). Скарга, подана після 10 робочих днів, уже не зупиняє виконання рішення (пункт 56.15 ПКУ). Пропущений строк поновлюють лише з поважних причин протягом шести місяців (пункт 56.3 ПКУ). Документи, не надані до кінця перевірки або в строк на заперечення, вважаються відсутніми на час складення звітності (пункт 44.6 статті 44 ПКУ).
Тому працюємо за договором: обсяг, строки і відповідальність фіксуємо до старту, висновок даємо письмово з посиланнями на норми. Судову стадію спору ведуть юристи групи на legal.ua. Відповідь чат-бота чи форуму спирається на чужу ситуацію, і відповідальності за неї ніхто не несе.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.
- Договір
- Працюємо за договором: обсяг робіт, строки й відповідальність фіксуємо до старту. Інформація клієнта захищена професійною таємницею (ст. 11 Закону № 2258-VIII).
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.
- Офіс
- Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».
Часті запитання
Чим податковий консультант відрізняється від бухгалтера?
Бухгалтер веде облік і відображає вже здійснені операції, а податковий консультант розраховує наслідки правочину до його вчинення та захищає позицію платника у спорі з контролюючим органом. Судову стадію спору ведуть юристи групи на legal.ua. Це різні функції, які доповнюють одна одну.
Скільки чекати індивідуальну податкову консультацію від податкової?
Згідно з пунктом 52.1 статті 52 Податкового кодексу України індивідуальна податкова консультація надається безоплатно протягом 25 календарних днів, що настають за днем отримання звернення контролюючим органом. Строк розгляду може бути продовжено не більше ніж на 15 календарних днів із письмовим повідомленням платника.
Чи звільняє індивідуальна податкова консультація від штрафу?
Так, якщо консультацію надано саме вам у паперовій або електронній формі та зареєстровано в єдиному реєстрі індивідуальних податкових консультацій — це обставина, що звільняє від фінансової відповідальності за підпунктом 112.8.2 ПКУ. Пеня в такому разі не нараховується (підпункт 129.9.2 ПКУ), але саме податкове зобов’язання сплатити необхідно.
Чи можна оскаржити податкове повідомлення-рішення без суду?
Так, скарга до контролюючого органу вищого рівня подається протягом 10 робочих днів, що настають за днем отримання рішення, і зупиняє виконання оскаржуваних грошових зобов’язань до закінчення процедури адміністративного оскарження. Вмотивоване рішення за скаргою орган зобов’язаний надіслати протягом 20 календарних днів.
За який період податкова може донарахувати податки?
За загальним правилом пункту 102.1 статті 102 ПКУ — не пізніше закінчення 1095 дня після граничного строку подання декларації, а якщо її подано пізніше, то після дня фактичного подання. Для перевірок за статтями 39 і 39-2 та за пунктом 141.4 статті 141 цей строк становить 2555 днів. Перехідні положення ПКУ зупиняли перебіг цих строків, тому граничну дату для кожного періоду рахуємо окремо.
Як обрати податкового консультанта в Києві?
Дивіться на три речі: письмову форму висновків із посиланнями на конкретні норми, готовність вести позицію від заперечень на акт до скарги в адміністративному порядку і досвід саме у вашій галузі та типі операцій. Усна рекомендація без обґрунтування нормами у спорі не допоможе.
Скільки коштує податкова консультація?
Вартість податкової консультації залежить від кількості та складності питань, форми відповіді (усна чи письмовий висновок), обсягу документів і строків ДПС, які вже почали спливати. Точну суму називаємо після короткого опису ситуації і фіксуємо в договорі або рахунку до початку роботи.
Чи консультуєте ФОП з податків і ЄСВ?
Так, консультуємо ФОП на єдиному податку і на загальній системі: вибір групи, контроль ліміту доходу, ЄСВ за себе і за працівників, реєстрація платником ПДВ, виплати нерезидентам. Консультацію проводимо в офісі в Києві, телефоном або онлайн.
Суміжні послуги
Обговоримо ваше податкове питання
У заявці коротко опишіть ситуацію і вкажіть, чи є запит, акт або рішення ДПС та дата його отримання. У відповідь запропонуємо формат консультації, строк і розрахунок вартості.
Записатися на консультацію Замовити послугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp