Податковий аудит компанії

Податковий аудит – це актуальна послуга виявлення помилок в обліку, аналізу податкового навантаження та розробки заходів для усунення виявлених проблем і недоліків. Проведення такої процедури дає можливість уникнути помилок при нарахуванні та сплаті податків і зборів, що тягнуть за собою штрафні санкції. В окремих випадках, коли йдеться про умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, не виключена й кримінальна відповідальність. Такі справи належать до дуже складних, із досить туманними перспективами для бізнесу. 

У яких випадках потрібен податковий аудит

Звертайтеся до Кей Солюшнз, якщо необхідно:

• перевірити правильність ведення обліку та звітності на фірмі, вчасно виправити помилки;
• при зміні головного бухгалтера, фінансового директора або керівника;
• для перевірки звітності перед поданням документів до контролюючих органів;
• напередодні документальної планової перевірки Державної податкової служби України;
• перед продажем бізнесу, входженням інвестора або реорганізацією підприємства.

Така послуга, як аудит податкових розрахунків, дозволяє комерційним організаціям уникнути або значно знизити втрати від штрафних санкцій. Поставте у пріоритет дисципліну при сплаті податків, і у вас буде значно менше ризиків суперечок із ДПС та судових розглядів, які суттєво виснажать ресурси компанії. Ведіть облік правильно з першого дня, стежте, щоб у наявності була вся первинна документація.

Не соромтеся звертатися по допомогу при проведенні податкового аудиту до фахівців Кей Солюшнз!

Хто сьогодні перевіряє бізнес: ДПС замість ДФС

Державна фіскальна служба (ДФС) як єдиний контролюючий орган не існує вже кілька років. Постановою Кабінету Міністрів України від 18.12.2018 № 1200 було утворено Державну податкову службу України (ДПС) та Державну митну службу України. Положення про ДПС затверджене постановою КМУ від 06.03.2019 № 227, а територіальні органи ДПС визначені правонаступниками майна, прав та обов'язків реорганізованих територіальних органів ДФС у відповідних сферах діяльності постановою КМУ від 19.06.2019 № 537. Тому в усіх документах, запереченнях та скаргах коректно посилатися саме на ДПС і її територіальні органи.

Які перевірки може призначити податкова

Стаття 75 Податкового кодексу України (глава 8 розділу II) визначає три види перевірок:

• камеральні – проводяться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних декларацій та відповідних реєстрів і баз даних;
• документальні – планові або позапланові, виїзні чи невиїзні; саме вони найчастіше завершуються донарахуваннями;
• фактичні – перевірки за місцем фактичного провадження діяльності щодо обігу готівки та розрахункових операцій, наявності ліцензій, оформлення трудових відносин з працівниками.

Воєнний мораторій на перевірки у 2026 році діє лише частково: за підпунктом 69.35-1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України він поширюється на обмежене коло платників, податкова адреса або об'єкти оподаткування яких пов'язані з тимчасово окупованими територіями та територіями бойових дій. Для решти бізнесу документальні планові, позапланові та фактичні перевірки проводяться у звичайному режимі. Розраховувати на «паузу» не варто – краще підготуватися заздалегідь.

Етапи аудиту податкових зобов'язань

Суть проведення податкового аудиту полягає в наступному:

1. Проводиться загальний аналіз діяльності підприємства.
2. Здійснюється попередня перевірка чинної системи оподаткування клієнта.
3. Визначаються основні фактори, що впливають на розмір податкових платежів.
4. Перевіряються методи та алгоритми розрахунку податків і зборів.
5. Здійснюється інспекція наявного механізму господарських зв'язків та договірної роботи.
6. Оцінюється документообіг, вивчаються обов'язки та права служби, відповідальної за нарахування і сплату податків.
7. Виконується розрахунок податкового навантаження клієнта.
8. Перевіряється та підтверджується правильність нарахування і сплати податків та зборів до бюджету і фондів.
9. Оцінюється готовність обліку до е-аудиту та формування стандартного аудиторського файлу SAF-T UA.

Глибина перевірки: за який період можуть донарахувати

Загальний строк давності для визначення грошових зобов'язань і проведення перевірок становить 1095 днів після граничного строку подання декларації або сплати податку (пункт 102.1 статті 102 Податкового кодексу України). Для перевірок, що проводяться відповідно до статей 39 та 39-2 ПКУ (контроль за трансфертним ціноутворенням), цей строк подовжений до 2555 днів.

Важливий нюанс: перебіг строків давності був зупинений з 18.03.2020 (карантин) і далі протягом воєнного стану – загалом 1231 день, до 31.07.2023. Законом № 3219-IX від 30.06.2023 перебіг строків відновлено з 01.08.2023, а пункт 102.9 ПКУ виключено. Практичний наслідок для аудиту: фактичний горизонт контролю для більшості платників сягав близько 2326 днів, тобто понад шість років, і лише з серпня 2026 року він повертається до стандартних трьох років. Саме тому під час аудиту ми перевіряємо не тільки поточний, а й попередні періоди, які досі відкриті для контролю.

Е-аудит і SAF-T UA: до чого готуватися

Згідно з пунктом 85.2 статті 85 Податкового кодексу України великий платник податків на запит контролюючого органу зобов'язаний надати в електронній формі копії документів з обліку доходів, витрат та інших показників, первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку та фінансової звітності – не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання запиту. Саме для цього обміну і призначений стандартний аудиторський файл SAF-T UA, формат та порядок подання якого визначає Міністерство фінансів України. Перелік великих платників податків щороку затверджує ДПС окремим наказом, а актуальний Реєстр великих платників оприлюднюється на вебпорталі ДПС.

Розширення обов'язкового періодичного подання SAF-T UA на всіх платників ПДВ обговорюється як перспектива, проте станом на сьогодні воно законодавчо не закріплене: подання залишається «на запит» контролюючого органу. Окремого спеціального штрафу саме за ненадання SAF-T UA Кодекс також не встановлює – застосовуються загальні норми: за ненадання платником податків контролюючим органам документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю пункт 121.1 статті 121 ПКУ передбачає штраф 1020 гривень (2040 гривень, якщо протягом року штраф за таке саме порушення вже застосовувався). Значно дорожчим є інший наслідок: за пунктом 44.6 статті 44 ПКУ ненадані до закінчення перевірки документи вважаються відсутніми на час складення звітності, а це прямий шлях до донарахувань. Підготувати обліковий масив до вивантаження за два робочі дні без попередньої роботи практично неможливо, тому перевірка якості даних – окремий блок нашого аудиту.

Ціна помилки: чинні штрафні санкції

Розуміння реальних розмірів санкцій допомагає оцінити, скільки коштує відкладений аудит:

• заниження податкового зобов'язання, виявлене контролюючим органом, – 10% суми визначеного зобов'язання (пункт 123.1 статті 123 ПКУ);
• якщо діяння визнано умисним – 25% (пункт 123.2), а за повторне умисне порушення протягом 1095 календарних днів – 50% (пункт 123.3); ставки 75% у чинній редакції статті немає;
• несвоєчасна сплата узгодженого грошового зобов'язання – 5% погашеної суми податкового боргу при затримці до 30 календарних днів включно та 10% при затримці понад 30 днів (пункт 124.1 статті 124 ПКУ);
• умисна несплата – 25% (пункт 124.2), а повторне умисне діяння протягом 1095 календарних днів або прострочення понад 90 днів – 50% (пункт 124.3).

Підсумки податкового аудиту підприємства

Після завершення податкового аудиту організації керівнику надається звіт, у якому міститься:

• повна оцінка системи податкового обліку фірми та факторів, що впливають на розмір платежів;
• зазначено порушення законодавства (якщо такі є) з посиланням на конкретні норми Податкового кодексу України;
• сума можливих донарахувань податків і зборів;
• розмір недоплачених або переплачених платежів;
• перелік декларацій, що потребують уточнення;
• оцінка ризиків потрапляння до плану-графіка документальних планових перевірок;
• матеріали про методи виправлення виявлених недоліків та зменшення наслідків.

Хочете, щоб аудитори професійно провели всю роботу з виявлення недоліків? Кей Солюшнз надає можливість проведення незалежної експертизи.

Замовити послуги податкового аудиту в Україні – актуальна та необхідна дія. Це, так би мовити, генеральна репетиція справжньої перевірки контролюючого органу, завдяки якій клієнт упорядкує всю документацію, щоб зменшити ризик великих фінансових неприємностей.

Професійне проведення податкового аудиту

Аудиторські послуги Кей Солюшнз здійснює перевірку у Києві організаціям, підприємцям, юридичним та фізичним особам на зручних умовах і з дотриманням конфіденційності. Щоб замовити аудит податків і зборів, зателефонуйте фахівцям нашої компанії або залиште заявку на сайті. Також у менеджерів можна дізнатися умови проведення процедури та отримати детальну консультацію.

Наші фахівці знають нюанси законодавства і завжди готові простягнути руку допомоги. Вони відвідують профільні курси, вебінари, семінари та конференції, читають спеціалізовану літературу та відстежують зміни до Податкового кодексу України. За підсумками аудиту ви побачите повну картину помилок і ризиків в обліку та отримаєте план їх усунення. А це означає спокійніше ведення бізнесу, рівне спілкування з інспектором і менше підстав для штрафів та пені. Адже документи будуть оформлені як слід!

Наша команда виконає перевірку оперативно, точно та докладно опише її результати у висновку. Також ми надаємо подальші рекомендації щодо виправлення помилок з урахуванням чинних нормативних актів. Якщо вам потрібна допомога у виправленні документів або відновленні бухгалтерського обліку, також звертайтеся до нас.

Цінуєте свій час та фінанси? Пройдіть етапи перевірок підготовлено та без зайвого стресу за допомогою досвідчених аудиторів Кей Солюшнз!

Навіть якщо вести звітність акуратно, усе одно можливі помилки. Особливо, якщо бухгалтер один чи він недосвідчений. Тому податковий консалтинг актуальний для всіх компаній без винятку: великих і малих, торговельних та виробничих, тих, що надають послуги, усіх форм власності. 

Питання з'являються практично завжди. За нашим досвідом, у звіті доводиться писати рекомендації щодо покращення кожного разу, і їх перелік може бути доволі довгим. 

Тому важлива ще й така річ, як регулярність аудиту. Приблизно один раз на рік чи два ця процедура потрібна. Питання періодичності вирішує керівник компанії. Воно залежить від кількох факторів:

• чи змінювався персонал облікової служби;
• чи були зауваження під час попередньої перевірки;
• чи змінювався власник;
• які зміни були у структурі компанії;
• чи входить підприємство до Реєстру великих платників податків. 

Проаналізувавши ці обставини, ухваліть рішення про необхідність перевірки. А ми завжди поряд і готові оперативно перевірити вашу звітність. Усі роботи, які можна зробити дистанційно, ми проводимо онлайн, тому що дуже цінуємо час клієнта.

Замовивши податковий консалтинг в Україні, клієнт захищає свою фірму від необґрунтованих претензій контролюючого органу, а також зменшує ризик штрафів та стягнень для економіки підприємства.

Зробіть внесок у проведення якісного аудиту даних податкового обліку, і вам не доведеться ризикувати великими фінансовими сумами та самою можливістю вести бізнес!

Часті запитання

Чим податковий аудит відрізняється від перевірки ДПС

Податковий аудит – це добровільна незалежна перевірка обліку та звітності на замовлення власника чи керівника компанії, тоді як перевірка ДПС є обов'язковим державним контролем за статтею 75 Податкового кодексу України з правом донарахувань і штрафів. Аудитор працює у ваших інтересах: він шукає помилки, щоб їх можна було виправити самостійно через уточнюючий розрахунок до того, як їх знайде інспектор. Результат аудиту – звіт із рекомендаціями, а не податкове повідомлення-рішення.

Як часто потрібно проводити податковий аудит компанії

Оптимальна періодичність податкового аудиту – один раз на рік або раз на два роки, а позачергово його проводять при зміні головного бухгалтера, керівника чи власника, реорганізації або перед плановою перевіркою ДПС. Рішення про періодичність ухвалює керівник компанії з урахуванням масштабу діяльності, кількості операцій та наявності зауважень за підсумками попередніх перевірок.

За який період податкова може перевірити підприємство

Загальний строк давності становить 1095 днів за пунктом 102.1 статті 102 Податкового кодексу України, проте через зупинення його перебігу з 18 березня 2020 року до 31 липня 2023 року фактична глибина перевірок сягала понад шість років. Перебіг строків відновлено Законом № 3219-IX від 30.06.2023, тож із серпня 2026 року горизонт контролю повертається до стандартних трьох років. Для перевірок з питань трансфертного ціноутворення строк становить 2555 днів.

Що таке SAF-T UA і хто зобов'язаний його подавати

SAF-T UA – це стандартний аудиторський файл, у форматі якого великі платники податків надають на запит контролюючого органу електронні копії облікових документів згідно з пунктом 85.2 статті 85 Податкового кодексу України. Строк надання – не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання запиту. Формат і порядок подання визначає Мінфін, а перелік великих платників щороку затверджує ДПС окремим наказом. Обов'язкове періодичне подання файлу всіма платниками ПДВ наразі законодавчо не запроваджене.

Які штрафи за заниження податкових зобов'язань

За заниження податкового зобов'язання стаття 123 Податкового кодексу України передбачає штраф 10 відсотків донарахованої суми, 25 відсотків за умисне діяння та 50 відсотків за повторне умисне порушення протягом 1095 днів. Окремо за несвоєчасну сплату узгодженого зобов'язання стаття 124 ПКУ встановлює 5 відсотків при затримці до 30 календарних днів і 10 відсотків при затримці понад 30 днів, 25 відсотків за умисне діяння та 50 відсотків за повторність або прострочення понад 90 днів.

Чи діє мораторій на податкові перевірки у 2026 році

Мораторій на податкові перевірки у 2026 році діє лише частково – за підпунктом 69.35-1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України він поширюється на обмежене коло платників, пов'язаних із тимчасово окупованими територіями та територіями бойових дій. Для всіх інших підприємств документальні планові, позапланові та фактичні перевірки проводяться у звичайному порядку, тому попередній незалежний аудит залишається дієвим способом підготовки.