Бухгалтерський облік і звітність естонської OÜ — це річний звіт у e-Business Register протягом 6 місяців після кінця фінансового року, навіть без діяльності, щомісячна декларація TSD до 10-го числа за виплати попереднього місяця (зарплата, винагорода членів правління, дивіденди), декларація ПДВ KMD до 20-го числа, якщо компанія зареєстрована платником, аудит або огляд звітності при перевищенні меж закону і податок на прибуток 22/78, який сплачують лише в момент розподілу прибутку. Key Solutions координує цю роботу для власників з України: облік і декларації веде естонський бухгалтер-партнер, аудит або огляд проводить присяжний аудитор (vandeaudiitor), річний звіт затверджує правління компанії, а ми ставимо задачі, контролюємо строки й цифри та готуємо звітність для власника українською.
Отримати індивідуальну пропозицію Telegram
Коротко
- Кому: власникам з України, у яких є або буде товариство з обмеженою відповідальністю в Естонії (osaühing, OÜ), зокрема відкрите через e-Residency, і групам, де естонська компанія виставляє рахунки клієнтам у ЄС.
- Що робимо: приймаємо облік від попереднього бухгалтера, ставимо календар EMTA і реєстру, контролюємо TSD, KMD, виплати правлінню і дивіденди, готуємо річний звіт і, за потреби, аудит, стежимо за контактною особою і даними в реєстрі, даємо власнику зрозумілу звітність.
- Хто подає: TSD і KMD готує й подає естонський бухгалтер-партнер; річний звіт затверджує і підписує правління (juhatus); аудиторський звіт підписує присяжний аудитор.
- Вартість: індивідуальна пропозиція після короткого опису компанії, без публічного прайсу.
- З чого почати: напишіть реєстраційний код OÜ, де фактично працює правління, чи є реєстрація ПДВ і виплати членам правління чи працівникам, оборот за останній рік і хто веде облік зараз.
Що і коли подає естонська OÜ
Естонська компанія звітує у два місця. Податкова служба EMTA (Maksu- ja Tolliamet) отримує щомісячні декларації TSD і KMD через e-MTA. Реєстр (e-Business Register, Centre of Registers and Information Systems, RIK) отримує річний звіт, який стає публічним. Строки нижче взято з emta.ee і rik.ee станом на 10.2026.
| Що подати або сплатити | Коли | Куди і джерело |
|---|---|---|
| TSD (податок на доходи і соціальний податок) | До 10-го числа місяця, наступного за місяцем виплати; якщо 10-те — вихідний, строк переноситься на наступний робочий день | EMTA, e-MTA; emta.ee: TSD |
| Податок на прибуток з дивідендів | Додаток 7 до TSD і форма INF 1 — до 10-го числа місяця, наступного за місяцем виплати дивідендів; у цей же строк сплата | EMTA; emta.ee: taxation of dividends |
| KMD і KMD INF (ПДВ) | Щомісяця до 20-го числа наступного місяця, і подання, і сплата; декларацію подають і без операцій | EMTA; emta.ee: VAT returns |
| Реєстрація платником ПДВ | Коли оподатковувані поставки з місцем поставки в Естонії з початку року перевищили 40 000 € | EMTA; emta.ee: VAT registration |
| Річний звіт | Протягом 6 місяців після кінця фінансового року, зокрема за рік без діяльності; для календарного року — до 30 червня | e-Business Register; rik.ee: annual report |
| Аудит або огляд | Разом з річним звітом, якщо показники перевищують межі § 91 або § 92 Закону про аудиторську діяльність | Присяжний аудитор; Riigi Teataja: AudS |
| Контактна особа | Постійно, якщо правління знаходиться за кордоном; у реєстрі зазначають строк її повноважень і закордонну адресу правління | e-Business Register; § 63¹ Комерційного кодексу, emta.ee |
Податок на прибуток: модель 22/78
Естонська компанія сплачує податок на прибуток у момент розподілу прибутку: дивідендів та інших виплат, які закон прирівнює до розподілу. Поки прибуток лишається в компанії, податку на нього немає. Ставка — 22/78 від чистої суми виплати, тобто 22 % від брутто-суми (emta.ee: taxation of dividends).
| Параметр | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Податок на розподілений прибуток | 22/78 | 22/78 |
| Знижена ставка 14/86 для регулярних дивідендів | Скасована з 01.01.2025 | Скасована |
| Утримання 7 % з дивідендів фізособам | Скасоване, крім перерозподілу дивідендів, оподаткованих за 14/86 до кінця 2024 року | Те саме |
| Податок на доходи (утримується) | 22 % | 22 % |
| Соціальний податок | 33 % | 33 % |
| Страхування на випадок безробіття | 0,8 % роботодавець, 1,6 % працівник | Без змін |
| Накопичувальна пенсія | 2 % за замовчуванням (або 4 % чи 6 % за заявою) | Без змін |
Ставки взято з emta.ee: tax rates станом на 10.2026. У старих оглядах і на частині сайтів досі трапляються ставки 20/80 і 14/86 або прогноз «24 % податку на прибуток з 2026 року». Для 2026 року EMTA зазначає ставку 22/78, а 24 % — це стандартна ставка ПДВ. Приклад з emta.ee: з чистого дивіденду 1 200 € компанія сплачує 338,46 € податку (1 200 × 22/78).
Податок з дивідендів декларують у додатку 7 до TSD, отримувачів — у формі INF 1. Дата виплати — це дата первинного документа або проведення, тому дивіденд, оформлений як борг перед учасником, теж запускає строк. Податкову сторону розподілу прибутку, резидентство власника і угоду про уникнення подвійного оподаткування розбирає crystal.tax: компанія в Естонії.
Винагорода правління і зарплата
Винагорода члену правління-нерезиденту оподатковується в Естонії податком на доходи і соціальним податком незалежно від того, де він працює. Соціальний податок не сплачують, якщо отримувач має дійсний сертифікат A1 своєї країни. Члена правління, який отримує оподатковувану винагороду, реєструють у реєстрі зайнятості (emta.ee: tax liabilities of companies established by e-residents). Виплати декларують у TSD до 10-го числа наступного місяця.
Починаючи з виплат за жовтень 2026 року (TSD до 10 листопада), дані про виплати можна передавати напряму з облікової програми: EMTA сама формує декларацію і рахує податок, а про помилки повідомляє в програму одразу після надсилання (emta.ee). Облік, який ми налаштовуємо, одразу ведемо в програмі з такою передачею.
ПДВ: поріг, ставки, KMD
- Реєстрація обов'язкова, коли оподатковувані поставки з місцем поставки в Естонії з початку року перевищили 40 000 €. З 01.01.2025 до порогу входять і поставки за ставкою 0 %, крім продажу основних засобів. Якщо компанія не подала заяву вчасно, EMTA реєструє її заднім числом з дати перевищення (emta.ee).
- Ставки ПДВ: 24 % стандартна з 01.07.2025 (до того 22 %), 13 % для послуг розміщення з 01.01.2025, 9 %, зокрема для преси з 01.01.2025, 0 % для окремих поставок (emta.ee: VAT).
- Податковий період — календарний місяць. KMD і додаток KMD INF подають до 20-го числа наступного місяця, у той самий строк сплачують ПДВ. На папері декларацію можна подати, якщо компанія зареєстрована платником менше 12 місяців або в додатку менше п'яти рахунків.
- Бізнес з іншої країни ЄС без постійного представництва в Естонії може призначити податкового представника під час реєстрації платником ПДВ.
Річний звіт, розмір компанії і аудит
Річний звіт подають електронно через e-Business Register протягом 6 місяців після кінця фінансового року, навіть якщо діяльності не було. Датою складання вважається дата затвердження правлінням; підписати можна цифровим підписом. Мікро- і малі підприємства можуть подати скорочену звітність: баланс, звіт про прибутки і збитки та примітки; мікропідприємство не подає звіт керівництва. За неподання реєстратор може накласти штраф без попередження, а якщо звіту немає через 6 місяців після строку, починається наглядове провадження, яке може закінчитися виключенням з реєстру або примусовою ліквідацією (rik.ee: annual report).
Обов'язок аудиту чи огляду визначає Закон про аудиторську діяльність (Audiitortegevuse seadus) у редакції, чинній з 17.01.2025 (Riigi Teataja):
| Обов'язок | Дві з трьох ознак перевищують | Або одна ознака перевищує |
|---|---|---|
| Аудит (§ 91) | Виручка 5 000 000 €, активи 2 500 000 €, 50 працівників | Виручка 15 000 000 €, активи 7 500 000 €, 180 працівників |
| Огляд (§ 92) | Виручка 2 000 000 €, активи 1 000 000 €, 24 працівники | Виручка 6 000 000 €, активи 3 000 000 €, 72 працівники |
Огляд можна замінити аудитом. OÜ, яка не перевищує меж § 92, обходиться без аудиту й огляду за законом, проте банк, платіжна система чи контрагент можуть попросити перевірену звітність, тому графік закриття року плануємо з першого року.
Правління за кордоном і контактна особа
Якщо правління OÜ знаходиться за кордоном, тобто рішення щодо управління компанією ухвалюють поза Естонією, компанія призначає контактну особу з адресою в Естонії і вносить до реєстру закордонну адресу правління. Контактною особою може бути нотаріус, адвокат чи адвокатське бюро, присяжний аудитор чи аудиторська фірма, податковий представник нерезидента або постачальник послуг трасту і створення компаній; якщо член правління, учасник чи прокурист має місце проживання в Естонії, контактною особою може бути він (§ 63¹ Комерційного кодексу, emta.ee). З 01.02.2023 у реєстрі також зазначають строк повноважень контактної особи (rik.ee).
EMTA окремо попереджає: якщо компанією керують з-за кордону, у неї, ймовірно, виникає постійне представництво в іншій країні, і прибуток може оподатковуватися там. Статус e-резидента від іноземних податків не звільняє (emta.ee). Для OÜ, якою керують з України, це питання вирішуємо до першого розподілу прибутку разом з crystal.tax.
Передача бухгалтерії від попереднього бухгалтера
Якщо компанія вже працювала, починаємо з виписки з e-Business Register: статус, правління, контактна особа, подані річні звіти. Далі звіряємо рахунки в банку і платіжних системах, перевіряємо подані TSD і KMD, реєстрацію ПДВ, виплати правлінню і дивіденди. Розбіжності фіксуємо актом. Якщо річний звіт пропущено, відновлюємо облік і подаємо звіт, щоб зупинити провадження реєстратора.
Що входить у супровід
- діагностика: дані реєстру, контактна особа, історія річних звітів, TSD і KMD, ПДВ, виплати правлінню;
- вибір і налаштування роботи з естонським бухгалтером-партнером: технічне завдання, обіг документів, доступи в e-MTA і реєстр;
- облік у програмі з прямою передачею даних про виплати до EMTA;
- контроль TSD, KMD і KMD INF до дати подання;
- оформлення і декларування дивідендів: рішення, додаток 7 до TSD, INF 1;
- річний звіт, координація аудиту чи огляду, якщо вони потрібні;
- контроль контактної особи і строку її повноважень;
- управлінська звітність для власника українською: прибуток, грошові потоки, податки до сплати;
- пакет фінансової звітності для звіту про КІК українського власника, консолідація з українським ТОВ на запит.
Етапи роботи
- Діагностика. Отримуємо виписку з реєстру, останній річний звіт, TSD і KMD, перевіряємо ПДВ і контактну особу.
- Передача бухгалтерії. Приймаємо облік від попереднього бухгалтера за переліком, фіксуємо розбіжності.
- Місячний цикл. Документи, звірка банку, TSD до 10-го, KMD до 20-го числа.
- Річний цикл. Річний звіт, аудит чи огляд, якщо потрібні, подання до реєстру.
- Звітність для власника. Управлінський звіт українською, пакет для КІК і консолідації.
Звітність для власника в Україні
Для власника — податкового резидента України естонська компанія часто є контрольованою іноземною компанією: частка понад 50 %, або понад 10 %, коли резиденти України разом володіють 50 % і більше (пп. 39-2.1.2 Податкового кодексу України). До звіту про КІК додають засвідчені копії фінансової звітності компанії (пп. 39-2.5.2 ПКУ), тому естонський річний звіт потрібен і в Україні. Звітність і пакет КІК готуємо разом зі сторінкою звітності іноземних компаній. Огляд виходу на ринок Естонії для групи — на innovacg.com.
Реєстрація і ВНЖ — в інших компаніях групи
Реєстрацію компанії в Естонії, податкову структуру і питання постійного представництва розбирає crystal.tax. Компанія в Естонії і статус e-резидента самі по собі права на проживання не дають. Key Solutions підключається, коли компанія вже існує або реєструється, і відповідає за облік і звітність.
Що потрібно від вас
- назва і реєстраційний код OÜ або дата запланованої реєстрації;
- останній річний звіт, TSD і KMD, якщо компанія вже працює;
- виписки банку і платіжних систем, перелік основних контрагентів, зокрема в ЄС;
- склад правління, де воно фактично працює, дані контактної особи;
- виплати членам правління і працівникам, рішення про дивіденди;
- контакти попереднього бухгалтера і, якщо був, аудитора;
- склад власників і їхнє податкове резидентство для пакета КІК.
Документи приймаємо електронно. Паролі до банку нам не потрібні.
Результат
- TSD і KMD подані щомісяця в строк, податки сплачені;
- дивіденди оформлені й задекларовані за правилом 22/78;
- річний звіт поданий до e-Business Register протягом 6 місяців, з аудитом чи оглядом, якщо вони потрібні;
- дані правління і контактної особи в реєстрі актуальні;
- управлінський звіт і пакет для КІК українською для власника;
- календар строків на наступний рік.
Нормативна база і джерела
Офіційні джерела, на які спирається сторінка (emta.ee, rik.ee, Riigi Teataja, звірено 10.2026)
- EMTA: tax rates 2025–2026 — 22/78, податок на доходи, соціальний податок, внески;
- EMTA: taxation of dividends — додаток 7 до TSD, INF 1, строк;
- EMTA: submission of TSD — строк до 10-го числа;
- EMTA: filing VAT returns, EMTA: VAT registration — KMD, поріг 40 000 €;
- EMTA: companies established by e-residents — винагорода правління, постійне представництво;
- RIK: annual report — строк 6 місяців, наслідки неподання;
- Audiitortegevuse seadus — § 91 (аудит), § 92 (огляд);
- EMTA: e-services and communication — § 63¹ Комерційного кодексу, контактна особа; RIK — строк повноважень;
- Податковий кодекс України — пп. 39-2.1.2 і 39-2.5.2: контролююча особа і звіт про КІК.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085, у ЄДР з 30.01.2015.
- Розподіл ролей
- Естонський облік, TSD і KMD — естонський бухгалтер-партнер; аудит чи огляд — присяжний аудитор; річний звіт затверджує і підписує правління компанії; координація, контроль і звітність для власника — Key Solutions.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: податки в Естонії і КІК власника — crystal.tax, вихід на ринок — innovacg.com.
- Договір
- Обсяг робіт, відповідальність і конфіденційність фіксуємо в договорі до старту.
Часті запитання
Яку звітність подає естонська OÜ?
Щомісячно — декларацію TSD до 10-го числа за виплати попереднього місяця і, якщо компанія платник ПДВ, KMD до 20-го числа. Щороку — річний звіт до e-Business Register протягом 6 місяців після кінця фінансового року, з аудитом або оглядом, якщо показники перевищують межі закону.
Яка ставка податку на прибуток в Естонії у 2026 році?
Компанія сплачує податок лише при розподілі прибутку за ставкою 22/78 від чистої виплати; так зазначено на emta.ee для 2025 і 2026 років. Знижену ставку 14/86 скасовано з 01.01.2025. Ставка 24 % у 2026 році — це стандартна ставка ПДВ.
Чи потрібно подавати річний звіт, якщо діяльності не було?
Так. Річний звіт подають протягом 6 місяців після кінця фінансового року і за рік без діяльності. За неподання реєстратор може оштрафувати компанію без попередження, а згодом почати провадження, що може закінчитися виключенням з реєстру.
Коли OÜ потрібен аудит?
Якщо дві з трьох ознак перевищують 5 000 000 € виручки, 2 500 000 € активів і 50 працівників або одна ознака перевищує 15 000 000 €, 7 500 000 € чи 180 працівників (§ 91 Закону про аудиторську діяльність, редакція з 17.01.2025). Нижчі межі § 92 визначають обов'язковий огляд.
Як оподатковується винагорода члена правління-нерезидента?
Податком на доходи і соціальним податком в Естонії незалежно від того, де він працює; соціальний податок не сплачують за наявності дійсного сертифіката A1. Виплати декларують у TSD до 10-го числа наступного місяця.
Чи потрібна контактна особа, якщо правління в Україні?
Так, якщо правління знаходиться за кордоном. Контактною особою може бути нотаріус, адвокат, присяжний аудитор, податковий представник нерезидента, постачальник послуг створення компаній або член правління чи учасник, який живе в Естонії (§ 63¹ Комерційного кодексу); у реєстрі зазначають строк її повноважень.
Хто веде облік, якщо власник в Україні?
Облік, TSD і KMD веде естонський бухгалтер-партнер, річний звіт затверджує і підписує правління, аудит чи огляд проводить присяжний аудитор. Key Solutions ставить задачі, контролює строки й цифри та готує звітність для власника, зокрема пакет для звіту про КІК.
Скільки коштує бухгалтерський супровід OÜ?
Залежить від кількості операцій, реєстрації ПДВ, виплат правлінню і працівникам, дивідендів і стану обліку за минулі роки. Індивідуальну пропозицію готуємо після короткого опису компанії.
Суміжні послуги
Отримайте індивідуальну пропозицію щодо обліку вашої естонської OÜ
Напишіть реєстраційний код компанії, де працює правління, чи є реєстрація ПДВ і виплати, оборот за останній рік та хто веде облік зараз. У відповідь назвемо обсяг робіт, розподіл ролей і порядок старту.
Отримати індивідуальну пропозицію Telegram WhatsApp