Звітність іноземної компанії — це річна фінансова і податкова звітність компанії, зареєстрованої за кордоном, якої вимагає її юрисдикція, банк або українська ДПС для КІК. Key Solutions веде облік, складає звітність за МСФЗ і контролює строки подання.
Telegram WhatsApp
Коротко
- Кому потрібна: компаніям у мідшорах і оншорах (Кіпр, Велика Британія, Гонконг), класичним офшорам на вимогу банку чи агента, КІК українських власників.
- Що отримуєте: фінансову звітність за МСФЗ або місцевими правилами, нульову звітність для компанії без діяльності, пакет для аудитора і звіту про КІК.
- Строк: за нашим досвідом, 10–20 днів після отримання документів.
- Вартість договірна: залежить від юрисдикції, кількості операцій, стану документів і потреби в аудиті.
- З чого почати: напишіть країну реєстрації, звітний рік, строк подання і чи є українська контролююча особа.
Яку звітність подає іноземна компанія
Склад і строки звітності визначає країна реєстрації: мідшори й оншори вимагають подання звітності до реєстру і податкової, класичні офшори зазвичай лише зберігання обліку і звітності.
| Юрисдикція | Що подають | Джерело |
|---|---|---|
| Велика Британія | Accounts до Companies House протягом 9 місяців після кінця періоду; облік і звітність компанії у Великій Британії | s. 442 Companies Act 2006 |
| Кіпр | Звітність за МСФЗ з аудитом або оглядом, податкова декларація | Закон про компанії, Cap. 113 |
| Гонконг | Аудитована звітність і декларація з податку на прибуток | розд. 405 Cap. 622 |
| Чехія (s.r.o.) | Účetní závěrka до sbírka listin не пізніше 12 місяців від дати балансу, декларації з податку на прибуток і DPH; облік і звітність s.r.o. в Чехії | § 21a zákona 563/1991 Sb. |
| Польща (sp. z o.o.) | Фінансовий звіт до KRS за 15 днів після затвердження (не пізніше 6 місяців від дати балансу), CIT-8, JPK_V7, CRBR; облік і звітність sp. z o.o. в Польщі | art. 53 і 69 ustawy o rachunkowości |
| Іспанія (SL) | Річна звітність до Registro Mercantil протягом місяця після затвердження (затвердження — за 6 місяців після кінця року) разом з декларацією бенефіціарів, квартальні IVA і утримання, декларація податку на прибуток у липні; облік і звітність SL в Іспанії | art. 164 і 279 Ley de Sociedades de Capital |
| Португалія (Lda) | Річна звітність на затвердження учасникам за 3 місяці після кінця року, Modelo 22 до кінця травня, IES до 15 липня, IVA щомісяця або щокварталу, щорічне підтвердження бенефіціарів у RCBE до 31 грудня; облік і звітність Lda в Португалії | art. 65 CSC; art. 120–121 CIRC |
| Кіпр (Ltd) | Фінансова звітність за МСФЗ з аудитом або review (оборот до 300 000 € і активи до 500 000 € два роки поспіль), annual return протягом 28 днів від дати складання, тимчасовий податок 31 липня і 31 грудня, T.D.4; облік і звітність компанії на Кіпрі | ст. 152 Cap. 113; ст. 5 Закону 4/1978 |
| Німеччина (GmbH) | Річна звітність за HGB протягом 3 місяців (малі — до 6), публікація в Unternehmensregister до 12 місяців, аудит для середніх і великих, авансові декларації ПДВ до 10-го числа, Transparenzregister; облік і звітність GmbH у Німеччині | § 264, 316, 325 HGB; § 18 UStG |
| Естонія (OÜ) | Річний звіт до e-Business Register протягом 6 місяців, TSD до 10-го і KMD до 20-го числа, податок 22/78 при розподілі прибутку, аудит або огляд понад межі закону; облік і звітність OÜ в Естонії | rik.ee; emta.ee; § 91–92 AudS |
| США (LLC, Corporation) | LLC з іноземним власником — Form 5472 з pro forma Form 1120 до 15-го числа 4-го місяця, тільки факсом або поштою; корпорація — Form 1120 і податок 21 %; annual report або annual tax штату; облік і звітність компанії в США | irs.gov; corp.delaware.gov; fincen.gov |
| Канада (корпорація) | T2 протягом 6 місяців після кінця року, GST/HST від $30 000 продажів, payroll і T4, NR4, annual return і відомості ISC; облік і звітність корпорації в Канаді | canada.ca; Corporations Canada |
| ОАЕ (mainland, free zone) | Реєстрація і декларація Corporate Tax протягом 9 місяців після кінця року (0 % до AED 375 000, 9 % понад; для QFZP 0 % лише на кваліфікований дохід і обов'язковий аудит), VAT 5 % від AED 375 000 постачань; облік і звітність компанії в ОАЕ | mof.gov.ae; tax.gov.ae |
| Сінгапур (Pte Ltd) | Annual return до ACRA за 7 місяців зі звітністю в XBRL, ECI за 3 місяці, Form C-S або C до 30 листопада, податок 17 %, GST 9 % від S$1 млн обороту; облік і звітність компанії в Сінгапурі | acra.gov.sg; iras.gov.sg |
| Класичні офшори (БВО, Сейшели, Панама) | Облік і звітність на вимогу агента, банку чи податкової | закон юрисдикції |
Відкрита і вчасно подана звітність потрібна також банку для обслуговування рахунку, покупцю бізнесу чи нерухомості, яка належить компанії, інвесторам і партнерам. Прострочення загрожує штрафами юрисдикції, а банк може обмежити операції за рахунком.
Фінансова звітність КІК: що вимагає ПКУ
Контролюючою особою (пп. 39-2.1.2 ПКУ) є резидент України, який володіє часткою в іноземній компанії понад 50 %, або понад 10 %, коли резиденти України разом мають 50 % і більше, або фактично її контролює. До звіту про КІК він додає засвідчені копії фінансової звітності компанії (пп. 39-2.5.2 ПКУ), тому звітність КІК потрібна щороку.
- прибуток КІК визначають за її неконсолідованою звітністю; якщо юрисдикція звітності не вимагає, її складають за МСФЗ (пп. 39-2.3.1 ПКУ);
- прибуток у валюті перераховують у гривню за середньозваженим курсом НБУ за рік (пп. 39-2.3.4 ПКУ);
- прибуток звільняють від оподаткування, якщо сукупний дохід усіх КІК власника не перевищує еквівалент 2 млн євро (пп. 39-2.4.2.1 ПКУ), звіт при цьому подають;
- коли звітність запізнюється, до строку декларації подають скорочений звіт; повний звіт подають до кінця наступного року (пп. 39-2.5.4 ПКУ).
Звітність КІК складаємо ми, а звіт про КІК і розрахунок податку для власника закриває компанія групи crystal.tax.
Що входить у послугу
- аналіз вимог юрисдикції: склад звітності, стандарти, строки, куди і хто подає;
- ведення бухгалтерського обліку нерезидентної компанії за банківськими виписками, інвойсами і договорами;
- фінансова звітність за МСФЗ або місцевими правилами, зокрема нульова;
- податкові декларації компанії в юрисдикції разом з місцевим агентом;
- пакет для аудитора, якщо юрисдикція або банк вимагає аудиту;
- пакет звітності КІК і розрахунок скоригованого прибутку для українського власника;
- календар строків подання на рік вперед.
Етапи роботи
- Вимоги юрисдикції. Визначаємо склад звітності, стандарти і строки для вашої країни реєстрації.
- Облік і первинні документи. Збираємо виписки, інвойси і договори, відновлюємо облік за рік.
- Звітність за МСФЗ. Складаємо звітність і примітки, звіряємо залишки з банком.
- Погодження і підпис. Узгоджуємо цифри з власником, директор затверджує звітність.
- Подання і пакет КІК. Передаємо звітність агенту або в податкову, готуємо копії для звіту про КІК.
Строки
За нашим досвідом, підготовка звітності займає 10–20 днів після отримання повного пакета документів. Строк залежить від кількості операцій, рахунків і швидкості, з якою банк надає виписки. Звіт про КІК фізична особа подає разом з річною декларацією до 1 травня (пп. 49.18.4 ПКУ), тому звітність КІК краще готувати в першому кварталі.
Від чого залежить вартість
Вартість договірна: називаємо її після короткого опису компанії і фіксуємо в договорі.
- юрисдикція і стандарт звітності;
- кількість операцій, рахунків і валют;
- стан первинних документів і облік за минулі роки;
- потреба в аудиті або огляді звітності;
- кількість КІК у власника і розрахунок скоригованого прибутку.
Що потрібно від вас
- країна реєстрації, установчі документи і дані реєстраційного агента;
- банківські виписки за рік за всіма рахунками;
- інвойси, контракти і підтвердження платежів;
- звітність за попередній рік, якщо вона є;
- дані про власників і частки для звіту про КІК.
Документи приймаємо в електронному вигляді. Паролі від банку і доступи до рахунків нам не потрібні.
Результат
- фінансова звітність за МСФЗ або місцевими правилами, затверджена директором;
- податкові декларації в юрисдикції, подані вчасно;
- засвідчені копії звітності і розрахунок скоригованого прибутку для звіту про КІК;
- календар строків на наступний рік.
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- пп. 39-2.1.2 ПКУ — хто є контролюючою особою КІК;
- пп. 39-2.3.1, 39-2.3.4 ПКУ — звітність КІК за МСФЗ і перерахунок прибутку в гривню;
- пп. 39-2.4.2.1 ПКУ — звільнення прибутку КІК при доході до 2 млн євро;
- пп. 39-2.5.2, 39-2.5.4 ПКУ — звіт про КІК з копіями звітності, скорочена форма;
- п. 120.7 ПКУ — штрафи за звіт про КІК;
- s. 442 і s. 477 Companies Act 2006 — строк подання accounts і звільнення малих компаній від аудиту у Великій Британії.
Ризики і чому звітність варто доручити команді
Неподання звіту про КІК карається штрафом 100 прожиткових мінімумів для працездатної особи на 1 січня звітного року, а невідображення КІК чи її показників — 3 % доходу КІК або 25 % скоригованого прибутку, але не більше 1000 прожиткових мінімумів (п. 120.7 ПКУ). Звітність, складена без урахування правил юрисдикції, повертають агент або аудитор, і строки зсуваються.
Ми працюємо за договором із зафіксованим обсягом, строками і конфіденційністю. Корпоративні питання закриваємо разом з юристами legal.ua.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.
- Договір
- Працюємо за договором: обсяг робіт, строки, відповідальність і конфіденційність фіксуємо до старту.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.
- Офіс
- Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».
Часті запитання
Чи потрібна звітність іноземній компанії без діяльності?
Так, у більшості мідшорних і оншорних юрисдикцій звітність подають і за рік без операцій, тоді готується нульова звітність. Для КІК українського власника звітність потрібна навіть там, де юрисдикція її не вимагає: тоді її складають за МСФЗ (пп. 39-2.3.1 ПКУ).
За якими стандартами складати звітність КІК?
Скоригований прибуток КІК визначають за її неконсолідованою фінансовою звітністю за стандартами, які застосовує сама компанія. Якщо юрисдикція не вимагає звітності, контролююча особа забезпечує її складання за МСФЗ (пп. 39-2.3.1 ПКУ). Прибуток в іноземній валюті перераховують у гривню за середньозваженим курсом НБУ за рік (пп. 39-2.3.4 ПКУ).
Що робити, якщо звітність КІК не готова до строку декларації?
Контролююча особа подає звіт про КІК за скороченою формою з даними про компанію і частку (пп. 39-2.5.4 ПКУ). Повний звіт подають до кінця наступного календарного року; якщо податок зростає, разом з ним подають уточнюючу декларацію без штрафів і пені.
Коли подається звіт про КІК?
Звіт про КІК подають разом з річною декларацією про майновий стан і доходи або декларацією з податку на прибуток (пп. 39-2.5.2 ПКУ). Для фізичної особи це до 1 травня року, наступного за звітним (пп. 49.18.4 ПКУ). До звіту додають засвідчені копії фінансової звітності КІК.
Чи треба перекладати документи КІК українською?
Для перевірки ДПС копії первинних документів КІК англійською мовою подають без перекладу (пп. 39-2.6.4.3 ПКУ). Звітність і регістри ми готуємо англійською, пояснення для ДПС і власника — українською, тому окремий переклад зазвичай не потрібен.
Яку звітність подає компанія у Великій Британії?
Приватна компанія подає річні accounts до Companies House протягом 9 місяців після кінця звітного періоду (s. 442 Companies Act 2006). Малі компанії можуть бути звільнені від аудиту (s. 477). Податкову декларацію подають до HMRC окремо.
Скільки коштує підготовка звітності іноземної компанії?
Вартість договірна. Її визначають юрисдикція, стандарт звітності, кількість операцій і рахунків, стан первинних документів і потреба в аудиті. Назвемо ціну після короткого опису компанії, погодимо обсяг і зафіксуємо все в договорі.
Суміжні послуги
Обговоримо звітність вашої компанії
Напишіть країну реєстрації, звітний рік, строк подання і чи потрібен пакет для звіту про КІК. У відповідь назвемо обсяг робіт, строк і вартість.
Записатися на консультацію Замовити послугу Telegram WhatsApp