Отчетность иностранной компании — это годовая финансовая и налоговая отчетность компании, зарегистрированной за рубежом, которую требует ее юрисдикция, банк или украинская ДПС для КИК. Key Solutions ведет учет, составляет отчетность по МСФО и контролирует сроки подачи.
Telegram WhatsApp
Коротко
- Кому нужна: компаниям в мидшорах и оншорах (Кипр, Великобритания, Гонконг), классическим офшорам по требованию банка или агента, КИК украинских владельцев.
- Что получаете: финансовую отчетность по МСФО или местным правилам, нулевую отчетность для компании без деятельности, пакет для аудитора и отчета о КИК.
- Срок: по нашему опыту, 10–20 дней после получения документов.
- Стоимость договорная: зависит от юрисдикции, количества операций, состояния документов и необходимости аудита.
- С чего начать: напишите страну регистрации, отчетный год, срок подачи и есть ли украинское контролирующее лицо.
Какую отчетность подает иностранная компания
Состав и сроки отчетности определяет страна регистрации: мидшоры и оншоры требуют подачи отчетности в реестр и налоговую, классические офшоры обычно только хранения учета и отчетности.
| Юрисдикция | Что подают | Источник |
|---|---|---|
| Великобритания | Accounts в Companies House в течение 9 месяцев после конца периода; учёт и отчётность компании в Великобритании | s. 442 Companies Act 2006 |
| Кипр | Отчетность по МСФО с аудитом или обзором, налоговая декларация | Закон о компаниях, Cap. 113 |
| Гонконг | Аудированная отчетность и декларация по налогу на прибыль | разд. 405 Cap. 622 |
| Чехия (s.r.o.) | Účetní závěrka в sbírka listin не позднее 12 месяцев от даты баланса, декларации по налогу на прибыль и DPH; учёт и отчётность s.r.o. в Чехии | § 21a zákona 563/1991 Sb. |
| Польша (sp. z o.o.) | Финансовый отчёт в KRS за 15 дней после утверждения (не позднее 6 месяцев от даты баланса), CIT-8, JPK_V7, CRBR; учёт и отчётность sp. z o.o. в Польше | art. 53 и 69 ustawy o rachunkowości |
| Испания (SL) | Годовая отчётность в Registro Mercantil в течение месяца после утверждения (утверждение — за 6 месяцев после конца года) вместе с декларацией бенефициаров, квартальные IVA и удержания, декларация налога на прибыль в июле; учёт и отчётность SL в Испании | art. 164 и 279 Ley de Sociedades de Capital |
| Португалия (Lda) | Годовая отчётность на утверждение участникам за 3 месяца после конца года, Modelo 22 до конца мая, IES до 15 июля, IVA ежемесячно или ежеквартально, ежегодное подтверждение бенефициаров в RCBE до 31 декабря; учёт и отчётность Lda в Португалии | art. 65 CSC; art. 120–121 CIRC |
| Кипр (Ltd) | Финансовая отчётность по МСФО с аудитом или review (оборот до 300 000 € и активы до 500 000 € два года подряд), annual return в течение 28 дней от даты составления, временный налог 31 июля и 31 декабря, T.D.4; учёт и отчётность компании на Кипре | ст. 152 Cap. 113; ст. 5 Закона 4/1978 |
| Германия (GmbH) | Годовая отчётность по HGB в течение 3 месяцев (малые — до 6), публикация в Unternehmensregister до 12 месяцев, аудит для средних и крупных, авансовые декларации НДС до 10-го числа, Transparenzregister; учёт и отчётность GmbH в Германии | § 264, 316, 325 HGB; § 18 UStG |
| Эстония (OÜ) | Годовой отчёт в e-Business Register в течение 6 месяцев, TSD до 10-го и KMD до 20-го числа, налог 22/78 при распределении прибыли, аудит или обзор сверх границ закона; учёт и отчётность OÜ в Эстонии | rik.ee; emta.ee; § 91–92 AudS |
| США (LLC, Corporation) | LLC с иностранным владельцем — Form 5472 с pro forma Form 1120 до 15-го числа 4-го месяца, только факсом или почтой; корпорация — Form 1120 и налог 21 %; annual report или annual tax штата; учёт и отчётность компании в США | irs.gov; corp.delaware.gov; fincen.gov |
| Канада (корпорация) | T2 в течение 6 месяцев после конца года, GST/HST от $30 000 продаж, payroll и T4, NR4, annual return и сведения ISC; учёт и отчётность корпорации в Канаде | canada.ca; Corporations Canada |
| ОАЭ (mainland, free zone) | Регистрация и декларация Corporate Tax в течение 9 месяцев после конца года (0 % до AED 375 000, 9 % сверх; для QFZP 0 % только на квалифицированный доход и обязательный аудит), VAT 5 % от AED 375 000 поставок; учёт и отчётность компании в ОАЭ | mof.gov.ae; tax.gov.ae |
| Сингапур (Pte Ltd) | Annual return в ACRA за 7 месяцев с отчётностью в XBRL, ECI за 3 месяца, Form C-S или C до 30 ноября, налог 17 %, GST 9 % от S$1 млн оборота; учёт и отчётность компании в Сингапуре | acra.gov.sg; iras.gov.sg |
| Классические офшоры (БВО, Сейшелы, Панама) | Учет и отчетность по требованию агента, банка или налоговой | закон юрисдикции |
Открытая и вовремя поданная отчетность нужна также банку для обслуживания счета, покупателю бизнеса или недвижимости, которая принадлежит компании, инвесторам и партнерам. Просрочка грозит штрафами юрисдикции, а банк может ограничить операции по счету. По британской компании, которой управляют из-за рубежа, сроки первых accounts, подтверждающего заявления и сборы Companies House собраны в материале про первый год британской Ltd.
Финансовая отчетность КИК: что требует НКУ
Контролирующим лицом (пп. 39-2.1.2 НКУ) является резидент Украины, который владеет долей в иностранной компании более 50 %, или более 10 %, когда резиденты Украины вместе владеют 50 % и более, или фактически ее контролирует. К отчету о КИК он прилагает заверенные копии финансовой отчетности компании (пп. 39-2.5.2 НКУ), поэтому отчетность КИК нужна каждый год.
- прибыль КИК считают по ее неконсолидированной отчетности; если юрисдикция отчетности не требует, ее составляют по МСФО (пп. 39-2.3.1 НКУ);
- прибыль в валюте пересчитывают в гривну по средневзвешенному курсу НБУ за год (пп. 39-2.3.4 НКУ);
- прибыль освобождают от налогообложения, если совокупный доход всех КИК владельца не превышает эквивалент 2 млн евро (пп. 39-2.4.2.1 НКУ), отчет при этом подают;
- когда отчетность запаздывает, к сроку декларации подают сокращенный отчет; полный отчет подают до конца следующего года (пп. 39-2.5.4 НКУ).
Отчетность КИК составляем мы, а отчет о КИК и расчет налога для владельца закрывает компания группы crystal.tax.
Что входит в услугу
- анализ требований юрисдикции: состав отчетности, стандарты, сроки, куда и кто подает;
- ведение бухгалтерского учета нерезидентной компании по банковским выпискам, инвойсам и договорам;
- финансовая отчетность по МСФО или местным правилам, в том числе нулевая;
- налоговые декларации компании в юрисдикции вместе с местным агентом;
- пакет для аудитора, если юрисдикция или банк требует аудита;
- пакет отчетности КИК и расчет скорректированной прибыли для украинского владельца;
- календарь сроков подачи на год вперед.
Этапы работы
- Требования юрисдикции. Определяем состав отчетности, стандарты и сроки для вашей страны регистрации.
- Учет и первичные документы. Собираем выписки, инвойсы и договоры, восстанавливаем учет за год.
- Отчетность по МСФО. Составляем отчетность и примечания, сверяем остатки с банком.
- Согласование и подпись. Согласовываем цифры с владельцем, директор утверждает отчетность.
- Подача и пакет КИК. Передаем отчетность агенту или в налоговую, готовим копии для отчета о КИК.
Сроки
По нашему опыту, подготовка отчетности занимает 10–20 дней после получения полного пакета документов. Срок зависит от количества операций, счетов и скорости, с которой банк выдает выписки. Отчет о КИК физическое лицо подает вместе с годовой декларацией до 1 мая (пп. 49.18.4 НКУ), поэтому отчетность КИК стоит готовить в первом квартале.
От чего зависит стоимость
Стоимость договорная: называем ее после короткого описания компании и фиксируем в договоре.
- юрисдикция и стандарт отчетности;
- количество операций, счетов и валют;
- состояние первичных документов и учет за прошлые годы;
- необходимость аудита или обзора отчетности;
- количество КИК у владельца и расчет скорректированной прибыли.
Что нужно от вас
- страна регистрации, учредительные документы и данные регистрационного агента;
- банковские выписки за год по всем счетам;
- инвойсы, контракты и подтверждения платежей;
- отчетность за предыдущий год, если она есть;
- данные о владельцах и долях для отчета о КИК.
Документы принимаем в электронном виде. Пароли от банка и доступы к счетам нам не нужны.
Результат
- финансовая отчетность по МСФО или местным правилам, утвержденная директором;
- налоговые декларации в юрисдикции, поданные вовремя;
- заверенные копии отчетности и расчет скорректированной прибыли для отчета о КИК;
- календарь сроков на следующий год.
Нормативная база
Нормы, на которые опирается работа
- пп. 39-2.1.2 НКУ — кто является контролирующим лицом КИК;
- пп. 39-2.3.1, 39-2.3.4 НКУ — отчетность КИК по МСФО и пересчет прибыли в гривну;
- пп. 39-2.4.2.1 НКУ — освобождение прибыли КИК при доходе до 2 млн евро;
- пп. 39-2.5.2, 39-2.5.4 НКУ — отчет о КИК с копиями отчетности, сокращенная форма;
- п. 120.7 НКУ — штрафы по отчету о КИК;
- s. 442 и s. 477 Companies Act 2006 — срок подачи accounts и освобождение малых компаний от аудита в Великобритании.
Риски и почему отчетность стоит доверить команде
Неподача отчета о КИК наказывается штрафом 100 прожиточных минимумов для трудоспособного лица на 1 января отчетного года, а неотражение КИК или ее показателей — 3 % дохода КИК или 25 % скорректированной прибыли, но не более 1000 прожиточных минимумов (п. 120.7 НКУ). Отчетность, составленную без учета правил юрисдикции, возвращают агент или аудитор, и сроки сдвигаются.
Мы работаем по договору с зафиксированным объемом, сроками и конфиденциальностью. Корпоративные вопросы закрываем вместе с юристами legal.ua.
Почему Key Solutions
- Компания
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085. Данные компании открыты в ЕГР.
- Договор
- Работаем по договору: объем работ, сроки, ответственность и конфиденциальность фиксируем до старта.
- Группа
- Входим в Innova Consulting Group: юридические вопросы закрывает legal.ua, налогообложение криптоактивов — crystal.tax.
- Офис
- Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».
Частые вопросы
Нужна ли отчетность иностранной компании без деятельности?
Да, в большинстве мидшорных и оншорных юрисдикций отчетность подают и за год без операций, тогда готовится нулевая отчетность. Для КИК украинского владельца отчетность нужна даже там, где юрисдикция ее не требует: тогда ее составляют по МСФО (пп. 39-2.3.1 НКУ).
По каким стандартам составлять отчетность КИК?
Скорректированную прибыль КИК считают по ее неконсолидированной финансовой отчетности по стандартам, которые применяет сама компания. Если юрисдикция не требует отчетности, контролирующее лицо обеспечивает ее составление по МСФО (пп. 39-2.3.1 НКУ). Прибыль в иностранной валюте пересчитывают в гривну по средневзвешенному курсу НБУ за год (пп. 39-2.3.4 НКУ).
Что делать, если отчетность КИК не готова к сроку декларации?
Контролирующее лицо подает отчет о КИК по сокращенной форме с данными о компании и доле (пп. 39-2.5.4 НКУ). Полный отчет подают до конца следующего календарного года; если налог растет, вместе с ним подают уточняющую декларацию без штрафов и пени.
Когда подается отчет о КИК?
Отчет о КИК подают вместе с годовой декларацией об имущественном состоянии и доходах или декларацией по налогу на прибыль (пп. 39-2.5.2 НКУ). Для физического лица это до 1 мая года, следующего за отчетным (пп. 49.18.4 НКУ). К отчету прилагают заверенные копии финансовой отчетности КИК.
Нужно ли переводить документы КИК на украинский?
Для проверки ДПС копии первичных документов КИК на английском языке подают без перевода (пп. 39-2.6.4.3 НКУ). Отчетность и регистры мы готовим на английском, а пояснения для ДПС и владельца — на украинском, поэтому отдельный перевод обычно не нужен.
Какую отчетность подает компания в Великобритании?
Частная компания подает годовые accounts в Companies House в течение 9 месяцев после окончания отчетного периода (s. 442 Companies Act 2006). Малые компании могут быть освобождены от аудита (s. 477). Налоговую декларацию подают в HMRC отдельно.
Сколько стоит подготовка отчетности иностранной компании?
Стоимость договорная. Ее определяют юрисдикция, стандарт отчетности, количество операций и счетов, состояние первичных документов и необходимость аудита. Назовем цену после короткого описания компании, согласуем объем и зафиксируем все в договоре.
Смежные услуги
Обсудим отчетность вашей компании
Напишите страну регистрации, отчетный год, срок подачи и нужен ли пакет для отчета о КИК. В ответ назовем объем работ, срок и стоимость.
Записаться на консультацию Заказать услугу Telegram WhatsApp