Отчетность оффшорной компании — это годовые финансовые отчеты и налоговые документы, которые требуют зарегистрированный агент юрисдикции, банк и украинская ДПС, если владелец компании — резидент Украины. Key Solutions составляет отчетность по МСФО или правилам юрисдикции и готовит финансовый пакет для отчета о КИК.
Telegram WhatsApp
Коротко
- Когда нужна: ежегодно после окончания финансового года компании, а также по запросу банка, зарегистрированного агента, покупателя бизнеса или ДПС.
- Что получаете: баланс, отчет о прибылях и убытках, сверку банковских счетов и комплект документов для агента, банка и отчета о КИК.
- Срок: по нашему опыту, 10–20 дней после получения полного пакета выписок и документов.
- Стоимость договорная: зависит от юрисдикции, количества банковских операций и состояния документов за период.
- С чего начать: напишите юрисдикцию, финансовый год компании, количество счетов и для кого нужна отчетность.
Отчетность иностранных компаний: кому и зачем
Даже классический оффшор ежегодно составляет финансовые документы, хотя налоговую декларацию в своей юрисдикции часто не подает. Отчетность нужна трем адресатам.
- зарегистрированному агенту и реестру юрисдикции: на БВО, Сейшелах, в Великобритании и на Кипре это прямая обязанность компании;
- банку: при надлежащей проверке банк выясняет структуру собственности, цель и характер операций клиента (п. 34 ч. 1 ст. 1 Закона № 361-IX);
- владельцу — резиденту Украины: прибыль контролируемой иностранной компании определяется по данным ее финансовой отчетности (пп. 39-2.3.1 НКУ).
Отчетность за несколько лет нужна и при продаже бизнеса или доли в нем. Для новой компании без операций составляем нулевую отчетность.
Подготовка финансовой отчетности на БВО и в других юрисдикциях
| Юрисдикция | Что составляет компания | Срок и адресат |
|---|---|---|
| БВО | Годовой финансовый отчет: сжатые баланс и отчет о прибылях, без аудита | 9 месяцев после конца финансового года, зарегистрированному агенту (s. 98A BVI Business Companies Act) |
| Сейшелы | Учетные записи и годовая финансовая сводка | Записи — в зарегистрированный офис не реже двух раз в год, сводка — в течение 6 месяцев |
| Великобритания | Annual accounts и налоговая декларация CT600 | Accounts — 9 месяцев в Companies House, CT600 — 12 месяцев после конца периода |
| Кипр | Отчетность по МСФО с аудиторским отчетом кипрского аудитора, налоговая декларация | По Закону о компаниях (Cap. 113) и правилам налогового департамента Кипра |
Правила юрисдикций меняются, поэтому на старте сверяем требования с зарегистрированным агентом компании. Другие услуги для иностранных компаний собраны в разделе «Обслуживание оффшорных компаний».
Что входит в подготовку отчетности
- учет операций по банковским выпискам, инвойсам и договорам;
- баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и примечания по МСФО или стандартам юрисдикции;
- нулевая отчетность для компании без операций;
- отчетность за несколько прошлых лет для продажи бизнеса, банка или покупателя доли;
- показатели для отчета о КИК и перечень операций КИК со связанными нерезидентами и контрагентами из перечней Кабмина (пп. «ж» пп. 39-2.5.3 НКУ).
Этапы работы
- Требования юрисдикции и договор. Адресаты отчетности, срок и стоимость.
- Выписки, инвойсы, договоры. Документы за год и перечень всех счетов.
- Учет операций и сверки. Каждый платеж привязываем к документу, остатки сверяем с выписками.
- Отчетность по МСФО. Баланс, отчет о прибылях, движение денежных средств и примечания.
- Пакет для агента, банка и КИК. Комплект на подпись директору и показатели для отчета о КИК.
Сроки подготовки отчетности
По нашему опыту, отчетность за год готовим за 10–20 дней после получения полного пакета выписок и документов. Срок зависит от количества счетов и валют, объема операций и от того, есть ли первичные документы к каждому платежу. График за несколько прошлых лет фиксируем в договоре.
От чего зависит стоимость
Стоимость договорная. Ее определяют:
- юрисдикция и стандарт отчетности;
- количество банковских счетов, валют и операций за период;
- количество лет, за которые нужна отчетность;
- состояние первичных документов и выписок;
- нужны ли показатели для отчета о КИК и сопровождение аудита.
Какие документы нужны для отчетности
- информация о юрисдикции и финансовом годе компании;
- банковские реквизиты и перечень счетов;
- выписки из банка и список транзакций за период;
- инвойсы и контракты;
- контакты зарегистрированного агента и отчетность за предыдущий год, если она есть.
Для первой оценки достаточно юрисдикции и количества счетов, название компании можно не указывать. Выписки стоит скачивать сразу после операций, потому что при блокировке счета доступ к ним могут закрыть. Документы получаем в электронном виде и работаем с владельцами из любого города Украины.
Результат
- финансовая отчетность компании по МСФО или правилам юрисдикции;
- сверка остатков с банковскими выписками;
- комплект для зарегистрированного агента и банка;
- показатели и заверенные копии отчетности для отчета о КИК.
Финансовая отчетность КИК для владельца-резидента
Контролируемая иностранная компания (КИК) — иностранное юрлицо, в котором резидент Украины владеет долей более 50 %, более 10 % вместе с другими резидентами, у которых в совокупности 50 % и больше, или осуществляет фактический контроль (пп. 39-2.1.2 НКУ). Прибыль КИК берется из ее неконсолидированной финансовой отчетности. Если юрисдикция не обязывает составлять отчетность, владелец обеспечивает ее составление по МСФО (пп. 39-2.3.1 НКУ).
- к отчету о КИК прилагаются надлежаще заверенные копии финансовой отчетности КИК (пп. 39-2.5.2 НКУ);
- если отчетность не готова к предельному сроку декларации, подается сокращенный отчет; полный отчет подается до конца следующего года (пп. 39-2.5.4 НКУ);
- за неподачу отчета предусмотрен штраф 100 прожиточных минимумов (п. 120.7 НКУ); за нарушения с 1 января 2022 года до конца военного положения его не применяют, если обязанности выполнены в течение шести месяцев после прекращения военного положения (п. 72 подразд. 10 разд. XX НКУ).
Если прибыль КИК освобождена от налогообложения (пп. 39-2.4 НКУ), отчет все равно подается, а основания освобождения указываются в нем (пп. «д» пп. 39-2.5.3 НКУ). Отчет о КИК и расчет скорректированной прибыли сопровождает компания нашей группы crystal.tax, регистрацию оффшорных компаний — legal.ua. Key Solutions готовит финансовую отчетность, на которой основаны эти документы.
Нормативная база
Нормы, на которые опирается работа
- Ст. 39-2 НКУ: контролируемые иностранные компании, прибыль по финансовой отчетности, отчет о КИК;
- п. 120.7 НКУ и п. 72 подразд. 10 разд. XX НКУ: штрафы по отчету о КИК и освобождение от них в период военного положения;
- п. 34 ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 15 Закона № 361-IX: надлежащая проверка клиента банком и отказ в операции без документов;
- s. 98A BVI Business Companies Act, International Business Companies (Amendment) Act 2021 (Сейшелы), правила Companies House и HMRC (Великобритания).
Почему отчетность стоит доверить команде
На БВО агент сообщает в реестр о неподанном годовом отчете. Если клиент не предоставил документы для надлежащей проверки, банк обязан отказать в проведении операции или в обслуживании (ч. 1 ст. 15 Закона № 361-IX). Неверная прибыль КИК означает уточняющую декларацию владельца. Срок и объем работ фиксируем в договоре, каждую цифру сверяем с выписками.
Почему Key Solutions
- Компания
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085. Данные компании открыты в ЕГР.
- Договор
- Работаем по договору: объем работ, сроки и ответственность фиксируем до старта. Информация клиента защищена профессиональной тайной (ст. 11 Закона № 2258-VIII).
- Группа
- Входим в Innova Consulting Group: юридические вопросы закрывает legal.ua, налогообложение криптоактивов — crystal.tax.
- Офис
- Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».
Частые вопросы
Нужно ли оффшорной компании сдавать отчетность?
Да. Большинство юрисдикций требует вести учет и ежегодно составлять финансовые документы: на БВО годовой финансовый отчет получает зарегистрированный агент, на Сейшелах финансовая сводка хранится в зарегистрированном офисе. Кроме того, отчетность нужна банку при проверке и владельцу-резиденту Украины для отчета о КИК.
Что такое нулевая отчетность оффшорной компании?
Нулевая отчетность — это баланс и отчет о прибылях компании, у которой за год не было хозяйственных операций. Она подтверждает агенту, банку и ДПС отсутствие дохода. В ней отражаются уставный капитал, расходы на содержание компании и займы владельца, если они были.
Когда подается отчет о КИК?
Отчет о КИК подается вместе с годовой декларацией контролирующего лица: физическое лицо подает декларацию до 1 мая года, следующего за отчетным, юридическое лицо — вместе с годовой декларацией по налогу на прибыль (пп. 39-2.5.2, 49.18.4 НКУ). Если финансовая отчетность КИК еще не готова, подается сокращенный отчет; полный отчет подается до конца следующего года.
Нужен ли аудит отчетности оффшорной компании?
Зависит от юрисдикции. Годовой отчет на БВО составляется без аудита. Кипрские компании, по общему правилу, подают отчетность с аудиторским отчетом местного аудитора. Если у ДПС есть сомнения в достоверности отчетности КИК, она может потребовать заключение аудиторской компании с правом на аудит в юрисдикции КИК, но не ранее чем через 15 месяцев после окончания отчетного периода (пп. 39-2.3.1 НКУ). Обязательный аудит украинской компании группы проводит и подписывает отчет партнерская аудиторская фирма, внесенная в соответствующий раздел Реестра с правом на обязательный аудит. Key Solutions организует работу, готовит учет и отчетность и сопровождает до обнародования.
Что делать, если банк требует налоговую отчетность?
Предоставить банку баланс, отчет о прибылях и пояснения к операциям, о которых он спрашивает. Банк проверяет структуру собственности, цель и характер операций клиента (п. 34 ч. 1 ст. 1 Закона № 361-IX). Мы составляем отчетность по выпискам и договорам, готовим сверку остатков и краткое описание бизнес-модели компании.
Сколько стоит подготовка отчетности оффшорной компании?
Стоимость договорная. Ее определяют юрисдикция, количество банковских счетов и операций за период, стандарт отчетности, количество лет и состояние первичных документов. После краткого описания компании и перечня счетов называем срок и цену, а затем фиксируем их в договоре вместе с объемом работ.
Смежные услуги
Узнайте срок и стоимость отчетности
Напишите юрисдикцию, финансовый год, количество банковских счетов и для кого нужна отчетность. В ответ назовем перечень документов, срок и стоимость.
Записаться на консультацию Заказать услугу Telegram WhatsApp