Финансовый аудит криптовалютного проекта — это проверка учета виртуальных активов: контроля над кошельками, остатков, оценки токенов и обязательств перед клиентами. Key Solutions настраивает учет криптоактивов, сверяет блокчейн-данные с регистрами и готовит компанию к аудиту отчетности по МСА.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Когда нужен: компания держит криптовалюту на балансе, принимает оплату в токенах, выпускает токен или готовит отчетность для инвестора, банка или материнской компании.
- Что получаете: учетную политику для виртуальных активов, акт сверки кошельков с учетом и перечень исправлений, а при необходимости — аудиторский отчет партнерской аудиторской фирмы.
- Срок: по нашему опыту, диагностика учета занимает 1–2 недели, аудит годовой отчетности — несколько недель после получения полного пакета документов.
- Стоимость договорная: зависит от количества кошельков и бирж, объема транзакций, стандарта отчетности и состояния первичных документов.
- С чего начать: напишите, какие активы и на каких платформах держит компания, за какой период нужна проверка и для кого готовится результат.
Консалтинг в области криптовалют: с чем обращаются компании
Консалтинг в области криптовалют в Key Solutions — это бухгалтерская и налоговая часть проекта: как оформить операцию, как оценить токен, как показать его в отчетности и как пройти проверку банка или аудитора.
- учетная политика для виртуальных активов и методика их оценки;
- первичные документы по операциям с биржами, OTC-контрагентами и собственными кошельками;
- сверка ончейн-остатков и выписок бирж с бухгалтерским учетом;
- отражение криптоактивов в отчетности по МСФО или НП(С)БУ;
- подготовка к аудиту, проверке банка или due diligence инвестора;
- налоговые последствия операций по действующему НКУ.
Криптолицензии и иностранные юрисдикции ведет компания нашей группы crystal.tax, там же собран гид по налогам на криптовалюту. Юридическое сопровождение проекта — legal.ua. Учет, отчетность и подготовка к аудиту — в Key Solutions.
Как вести учет криптовалюты в компании
Бухгалтерский учет криптовалюты в Украине строится на учетной политике и профессиональном суждении, поскольку отдельного национального стандарта для виртуальных активов нет. Для отчетности по МСФО ориентир дает решение Комитета по интерпретациям МСФО (IFRIC) от июня 2019 года.
| Ситуация | Подход | Что документируем |
|---|---|---|
| Трейдинг, продажа в обычной деятельности | Запасы, МСБУ 2 | Дата, цена, источник котировки, себестоимость |
| Удержание на балансе | Нематериальный актив, МСБУ 38 | Модель оценки, проверка на обесценение |
| Оплата от клиентов в токенах | Доход по справедливой стоимости токенов, МСФО 15 | Договор, акт, хеш транзакции, курс |
Что проверяет аудитор в криптовалютном проекте
- контроль над кошельками: подписание сообщения или тестовая транзакция с адреса компании;
- сверку ончейн-остатков и выписок бирж с данными бухгалтерского учета;
- стоимость виртуальных активов и обоснованность методики оценки;
- полноту обязательств перед клиентами и контрагентами;
- выполнение требований финансового мониторинга по Закону № 361-IX;
- документы на приобретение активов и договоры: от них зависит будущая налоговая база;
- раскрытия в примечаниях к финансовой отчетности.
Этапы работы
- Объем работ и договор. Согласовываем период, перечень кошельков и бирж, стандарт отчетности и формат результата.
- Данные кошельков и бирж. Получаем адреса, выписки бирж, регистры учета и договоры по операциям.
- Сверка с учетом. Сравниваем ончейн-остатки и движение средств с бухгалтерскими записями, расхождения объясняем документами.
- Оценка и раскрытие. Проверяем курсы, методику оценки, обесценение и примечания к отчетности.
- Отчет и план исправлений. Выдаем отчет и письмо руководству с перечнем корректировок для учета.
Сроки
По нашему опыту, диагностика учета криптоактивов занимает 1–2 недели, аудит годовой отчетности — несколько недель после получения полного пакета документов. Срок зависит от количества кошельков и платформ, объема транзакций и того, сохранены ли выписки бирж за весь период.
От чего зависит стоимость
Стоимость аудита криптовалютного проекта договорная: называем ее после первого анализа и фиксируем в договоре.
- количество кошельков, бирж и платежных шлюзов;
- объем транзакций и количество видов токенов;
- стандарт отчетности: МСФО или НП(С)БУ;
- состояние первичных документов и учетной политики;
- формат результата: аудит, обзор или согласованные процедуры.
Что нужно от вас
- адреса кошельков и перечень бирж и сервисов, где хранятся активы;
- выписки бирж за период в формате CSV или доступ на чтение через API;
- регистры учета, учетная политика и финансовая отчетность;
- договоры с контрагентами, OTC-сделки, документы токенсейла;
- контактное лицо, которое знает архитектуру кошельков. Приватные ключи нам не нужны.
Результат
- аудиторский отчет по МСА или отчет по согласованным процедурам: его подписывает партнерская аудиторская фирма, внесенная в Реестр, а Key Solutions готовит учет и сверки и сопровождает проверку;
- акт сверки кошельков и бирж с бухгалтерским учетом;
- учетная политика и методика оценки виртуальных активов;
- письмо руководству с перечнем корректировок и сроков их внесения.
Регулирование виртуальных активов в Украине в 2026 году
Закон № 2074-IX «О виртуальных активах» принят 17.02.2022 и подписан, однако по состоянию на сентябрь 2026 года в силу не вступил: он заработает вместе с изменениями в НКУ о налогообложении виртуальных активов (п. 1 разд. VI Закона № 2074-IX). Эти изменения содержит законопроект № 10225-д, принятый за основу 03.09.2025. До тех пор действуют общие правила НКУ.
Финансовый мониторинг уже действует. Поставщики услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, являются субъектами первичного финансового мониторинга (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 361-IX). Они проводят надлежащую проверку клиента при операциях с виртуальными активами от 30 тыс. грн (ст. 11) и передают данные о плательщике и получателе при переводе (ст. 14). Надзор за ними осуществляет Минцифры (п. 5 ч. 1 ст. 18).
Обязательный аудит для криптокомпании определяют размер и статус предприятия (ч. 3 ст. 14 Закона № 996-XIV). Такой аудит проводит и подписывает отчет партнерская аудиторская фирма, внесенная в соответствующий раздел Реестра с правом на обязательный аудит. Key Solutions организует работу, готовит учет и отчетность и сопровождает компанию до обнародования.
Нормативная база
Нормы, на которые опирается работа
- п. 1 разд. VI Закона № 2074-IX — вступление в силу закона о виртуальных активах;
- п. 8 ч. 2 ст. 6, ст. 11, ст. 14 Закона № 361-IX — финансовый мониторинг поставщиков услуг с виртуальными активами;
- ч. 3 ст. 14 Закона № 996-XIV — кто обнародует отчетность вместе с аудиторским отчетом;
- п. 44.1 ст. 44 НКУ — налоговый учет на основании первичных документов;
- МСБУ 2, МСБУ 38 и решение IFRIC от июня 2019 года — учет криптовалют по МСФО.
Риски и почему учет стоит доверить команде по договору
Ошибки в учете криптоактивов видят сразу несколько сторон. Банк останавливает операции, когда не может проследить происхождение средств. Инвестор снижает оценку, если остатки кошельков расходятся с балансом. ДПС признает доходы и расходы по первичным документам (п. 44.1 НКУ), поэтому выписка биржи без договора и акта создает риск доначислений.
Работаем по договору с зафиксированным объемом и ответственностью.
Почему Key Solutions
- Компания
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085. Данные компании открыты в ЕГР.
- Договор
- Работаем по договору: объем работ, сроки, ответственность и конфиденциальность фиксируем до старта.
- Группа
- Входим в Innova Consulting Group: юридические вопросы закрывает legal.ua, налогообложение криптоактивов — crystal.tax.
- Офис
- Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».
Частые вопросы
Легальна ли криптовалюта в Украине в 2026 году?
Оборот криптовалюты в Украине законом не запрещен, однако специальное регулирование еще не действует. Закон № 2074-IX «О виртуальных активах» вступит в силу только вместе с изменениями в НКУ о налогообложении виртуальных активов (п. 1 разд. VI). Поэтому криптокомпании работают как обычные юрлица, а поставщики услуг уже выполняют требования финмониторинга по Закону № 361-IX.
Какой налог на криптовалюту в Украине?
Отдельного налога на криптовалюту пока нет: доходы облагаются по общим правилам НКУ. Специальные правила содержит законопроект № 10225-д, который Верховная Рада приняла за основу 03.09.2025. В этой редакции для компаний предусмотрены отдельные разницы для корректировки финансового результата, похожие на правила для ценных бумаг, а выпуск, продажа, обмен и погашение виртуальных активов не являются объектом НДС, с исключениями. Ко второму чтению текст может измениться.
Нужна ли лицензия на криптовалютную деятельность в Украине?
Украинского лицензирования поставщиков услуг с виртуальными активами пока нет, поскольку Закон № 2074-IX не вступил в силу. При этом такие компании уже являются субъектами первичного финансового мониторинга (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 361-IX) и обязаны идентифицировать клиентов. Иностранные криптолицензии оформляет компания нашей группы crystal.tax.
Обязателен ли аудит для криптовалютной компании?
Обязательный аудит зависит от размера и статуса компании: крупные и средние предприятия, публичные АО и другие категории из ч. 3 ст. 14 Закона № 996-XIV обнародуют отчетность вместе с аудиторским отчетом. Такой аудит проводит и подписывает отчет партнерская аудиторская фирма с правом на обязательный аудит. Key Solutions организует работу, готовит учет и отчетность и сопровождает компанию до обнародования.
Чем proof of reserves отличается от аудита?
Proof of reserves подтверждает резервы биржи и балансы клиентов на одну дату, обычно через дерево Меркла. Аудит финансовой отчетности охватывает весь период: доходы, расходы, обязательства, оценку активов и раскрытия. Поэтому для банка или инвестора отчет PoR дополняет аудит и его не заменяет.
Можно ли работать с криптовалютой на едином налоге?
В редакции, принятой за основу, законопроект № 10225-д запрещает плательщикам единого налога операции с виртуальными активами. В целом его еще не приняли, однако структуру нового проекта стоит сразу планировать на общей системе налогообложения, чтобы не перестраивать учет после вступления закона в силу.
Сколько стоит аудит криптовалютного проекта?
Стоимость договорная. Ее определяют количество кошельков и бирж, объем транзакций, количество токенов, стандарт отчетности (МСФО или НП(С)БУ) и состояние первичных документов. После короткого описания проекта и выгрузок за период называем формат, срок и цену, затем фиксируем их в договоре.
Смежные услуги
Обсудим учет ваших криптоактивов
Напишите, какие кошельки и биржи использует компания, за какой период нужна проверка и для кого готовится отчет. В ответ назовем формат работы, срок и стоимость.
Записаться на консультацию Заказать услугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp