Бухгалтерские и аудиторские услуги для малого бизнеса в Украине

Услуги для малого бизнеса — это бухгалтерия, налоги и отчетность микро- и малых предприятий и ФОП: от выбора формы бизнеса и системы налогообложения до годовой отчетности. Key Solutions ведет учет по договору и организует аудит, когда он нужен.

+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp

Кто относится к малому бизнесу: критерии микро- и малого предприятия

Категорию предприятия определяют три показателя: балансовая стоимость активов, чистый доход от реализации и средняя численность работников. Категорию присваивают при соответствии минимум двум критериям из трех на дату составления годовой отчетности за предыдущий год (ч. 2 ст. 2 Закона № 996-XIV).

Источник: ч. 2 ст. 2 Закона № 996-XIV

Малыми считаются предприятия, которые не соответствуют критериям микропредприятия. Показатели в евро пересчитывают по среднему курсу НБУ. Категорию меняют, если предприятие два года подряд не соответствует ее критериям.

Как открыть малый бизнес в Украине: учет и налоги с первого дня

Открытие малого бизнеса — это несколько решений, от которых зависят налоги и отчетность на годы вперед. Мы проходим их вместе с собственником в таком порядке:

• форма бизнеса: ФОП или ООО, в зависимости от рисков и состава собственников (раздел ниже);
• государственная регистрация: сопровождают юристы, детали — на странице регистрация предприятий в Украине;
• система налогообложения и группа единого налога с расчетом нагрузки;
• НДС: обязательная или добровольная регистрация, влияние на покупателей;
• счет, касса, РРО или ПРРО и правила наличных расчетов;
• учетная политика, документооборот и первичка — услуга постановка налогового и бухгалтерского учета.

ФОП или ООО: что выбрать малому бизнесу

Выбор между ФОП и ООО определяют структура рисков и состав собственников. Общество отвечает по обязательствам всем своим имуществом и не отвечает по обязательствам участников; участники, не полностью внесшие вклады, солидарно отвечают в пределах невнесенной части (ст. 2, 3 Закона № 2275-VIII). У ФОП такого разделения нет.

ФОП первой, второй и третьей групп без НДС ведут учет доходов в произвольной форме помесячно, ФОП третьей группы с НДС — учет доходов и расходов по типовой форме (п. 296.1 НКУ). ООО на едином налоге ведет упрощенный учет доходов и расходов (п. 44.2 НКУ) и в любом случае составляет финансовую отчетность. Первая и вторая группы подают декларацию раз в год, третья — ежеквартально (п. 296.2, 296.3 НКУ).

Для партнерства, найма десятков работников или продажи доли практичнее ООО, для персонального бизнеса без совладельцев дешевле ФОП. Сопровождение каждой формы описано отдельно: бухгалтерское сопровождение ФОП и бухгалтерское сопровождение ООО.

Упрощенная система или общая: группы единого налога в 2026 году

Упрощенная система выгодна, когда деятельность укладывается в лимит дохода группы и не попадает в запрещенные виды. Плательщики единого налога не уплачивают налог на прибыль, НДФЛ с доходов от хозяйственной деятельности, НДС с поставок в Украине (кроме выбравших ставку с уплатой НДС) и земельный налог за участки, используемые в хозяйственной деятельности (ст. 297 НКУ).

Источник: п. 291.4, ст. 293 НКУ; минимальная зарплата на 1 января 2026 года — 8647 грн

Фиксированные ставки первой и второй групп устанавливают местные советы. Превышение лимита, запрещенные виды деятельности и неденежные расчеты облагают по ставке 15 % для ФОП и по двойной ставке для юрлиц третьей группы (ст. 293 НКУ). Военный сбор: ФОП первой, второй и четвертой групп платят 10 % минимальной зарплаты в месяц, третьей группы — 1 % дохода (п. 16-1 подразд. 10 разд. XX НКУ).

Что входит в услуги для малого бизнеса

• выбор формы бизнеса и системы налогообложения с расчетом налоговой нагрузки;
• постановка учета: учетная политика, документооборот, формы первичных документов;
• ежемесячный учет, расчет налогов, ЕСВ и зарплаты;
• налоговая и финансовая отчетность в срок;
• контроль лимита дохода и условий единого налога;
• касса, РРО или ПРРО и правила наличных расчетов;
• подготовка к проверке ДПС и ответы на запросы;
• организация аудита вместе с партнерской аудиторской фирмой, когда его требует закон, участник ООО, банк или инвестор.

Этапы работы

1. Диагностика бизнеса. Смотрим вид деятельности, доход, работников, НДС и состояние документов.
2. Форма и налогообложение. Сравниваем ФОП и ООО, группы единого налога и общую систему по расчету.
3. Постановка учета. Утверждаем учетную политику, документооборот и формы первички.
4. Учет и отчетность ежемесячно. Ведем учет, рассчитываем налоги и подаем отчетность в срок.
5. Годовая отчетность и аудит. Составляем годовую отчетность и при необходимости организуем аудит.

Сроки

По нашему опыту, учет действующего бизнеса с полными документами берем с ближайшего отчетного периода, а постановка учета новой компании занимает 2–4 недели после получения документов. Срок зависит от количества операций, НДС и состояния первички. Если в прошлых периодах есть пробелы, сначала восстанавливаем учет.

От чего зависит стоимость

Стоимость услуг для малого бизнеса договорная: называем ее после диагностики и фиксируем в договоре.

• форма бизнеса и система налогообложения;
• регистрация плательщиком НДС;
• количество операций и первичных документов в месяц;
• количество работников;
• ВЭД, склад и касса;
• состояние учета за прошлые периоды.

Что нужно от вас

• выписка из ЕГР и данные о системе налогообложения;
• доступ к банковским выпискам и учетной системе;
• договоры с покупателями и поставщиками;
• кадровые документы, если есть работники;
• контактное лицо, которое передает документы ежемесячно.

Результат

• решение по форме бизнеса и системе налогообложения с расчетом;
• поставленный учет и график документооборота;
• поданная в срок налоговая и финансовая отчетность;
• ежемесячный перечень налогов и взносов к уплате;
• предупреждение, когда доход приближается к лимиту группы.

Ограничения упрощенной системы, о которых узнают слишком поздно

Плательщиками единого налога первой–третьей групп не могут быть субъекты, которые осуществляют (п. 291.5 НКУ):

• азартные игры, лотереи, обмен иностранной валюты;
• подакцизные товары, кроме розничной продажи топлива в емкостях до 20 литров, пива, сидра, пери и столовых вин;
• добычу и продажу драгоценных металлов, камней и полезных ископаемых, кроме ископаемых местного значения;
• финансовое посредничество, управление предприятиями, почтовые (кроме курьерских) и телекоммуникационные услуги;
• продажу предметов искусства и антиквариата, гастрольные мероприятия, охранную деятельность.

Посредники с недвижимостью, поставщики доступа к интернету и продавцы ювелирных изделий могут быть только в третьей группе. ФОП, которые проводят технические испытания или работают в сфере аудита, на упрощенную систему не допускаются. Ограничена и аренда: свыше 0,2 га земли, 400 кв. м жилых или 900 кв. м нежилых помещений. Юридическое лицо, в уставном капитале которого доля юрлиц-неплательщиков единого налога составляет 25 % и более, плательщиком быть не может.

Самая частая ловушка — расчеты: плательщики первой–третьей групп рассчитываются за товары и услуги только деньгами, наличными или безналично (п. 291.6 НКУ). Взаимозачет, бартер или вексель означают переход на другие налоги с первого числа месяца после налогового (отчетного) периода, в котором так рассчитались (пп. 4 пп. 298.2.3 НКУ). Перейти на упрощенную систему по собственному решению можно по заявлению не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала и только раз в год (п. 298.1.4 НКУ).

Когда малому бизнесу нужен аудит

Обязательный аудит — это аудит отчетности тех, кто по закону обнародует или подает ее вместе с аудиторским отчетом (ст. 1 Закона № 2258-VIII). Обязанность аудита вытекает из обязанности обнародования и зависит от категории и статуса предприятия.

Для ООО есть отдельное основание: аудит по требованию участника или участников, которым в совокупности принадлежит 10 % и более уставного капитала. Аудитора выбирает и договор с ним заключает сам участник, а исполнительный орган общества в течение 10 дней предоставляет аудитору доступ и копии документов, расходы несет участник-инициатор, если устав не предусматривает иного (ст. 41 Закона № 2275-VIII).

Обязательный аудит проводит и подписывает отчет партнерская аудиторская фирма, внесенная в соответствующий раздел Реестра аудиторов и субъектов аудиторской деятельности с правом на обязательный аудит. Key Solutions организует работу, готовит учет и отчетность и сопровождает компанию до обнародования. Так же, вместе с партнерской фирмой, организуем аудит финансовой отчетности перед кредитом, входом инвестора или продажей доли. Как мы организуем такую работу — на странице обязательный аудит финансовой отчетности.

Сокращенная финансовая отчетность и сроки подачи

Микро- и малые предприятия, непредпринимательские общества, филиалы и представительства иностранных компаний, кроме обязанных применять МСФО, составляют сокращенную финансовую отчетность в составе баланса и отчета о финансовых результатах (ст. 11 Закона № 996-XIV). Формы устанавливает НП(С)БУ 25 (приказ Минфина от 25.02.2000 № 39); общие формы можно выбрать добровольно, отчет об управлении не подается.

Годовую отчетность микро- и малые предприятия подают не позднее 28 февраля следующего года, промежуточную за I квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 30 числа месяца после квартала (п. 5 Порядка, утвержденного постановлением КМУ от 28.02.2000 № 419). Перед годовой отчетностью проводят инвентаризацию: необоротные активы, запасы и расчеты — в пределах трех месяцев до даты баланса, деньги, финансовые инвестиции и расчеты с бюджетом — в пределах двух месяцев; недвижимость можно инвентаризировать раз в три года (Положение об инвентаризации активов и обязательств).

Организация учета, касса и РРО

Учет ведет штатный бухгалтер, бухгалтер-ФОП, специализированная фирма по договору или сам собственник либо руководитель; последний вариант недоступен тем, чья отчетность обнародуется (ч. 4 ст. 8 Закона № 996-XIV). Микропредприятия — неплательщики НДС, не представляющие общественного интереса, могут вести регистры без двойной записи (ч. 3 ст. 3 Закона № 996-XIV).

От РРО и ПРРО Налоговый кодекс освобождает только плательщиков первой группы (п. 296.10 НКУ), другие исключения касаются отдельных видов расчетов (ст. 9 Закона № 265/95-ВР). За нарушение сроков сдачи выручки штрафуют ответственных лиц (ст. 164-4 КУоАП), за отсутствие учета или неподачу финансовой отчетности — по ст. 164-2 КУоАП, за отсутствие налогового учета и неподачу аудиторских заключений — по ст. 163-1 КУоАП. Штрафы исчисляют в необлагаемых минимумах и увеличивают за повторное нарушение в течение года.

Нормативная база

Риски и почему учет малого бизнеса стоит поручить команде по договору

Малый бизнес чаще всего теряет деньги на трех вещах: превышение лимита дохода, неденежные расчеты на едином налоге и пропущенные сроки отчетности. Каждая из них означает повышенную ставку, переход на общую систему или штраф. Бухгалтер, который следит за лимитом и сроками ежемесячно, замечает риск до того, как он станет доначислением.

Мы работаем по договору, где зафиксированы перечень работ, сроки и ответственность. Регистрацию, устав и договоры с контрагентами готовят юристы legal.ua.

Почему Key Solutions

Компания

ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085, зарегистрировано 30.01.2015. Данные компании открыты в ЕГР.

Договор

Работаем по договору: объем работ, сроки, ответственность и конфиденциальность фиксируем до старта.

Группа

Входим в Innova Consulting Group: юридические вопросы закрывает legal.ua, налогообложение криптоактивов — crystal.tax.

Офис

Офис в Киеве, ул. Большая Васильковская, 77. Клиентов по всей Украине обслуживаем дистанционно. Специалисты, которые ведут проекты, — на странице «Наши эксперты».

Частые вопросы

Смежные услуги

• Бухгалтерское сопровождение ФОП
• Бухгалтерское сопровождение ООО
• Постановка налогового и бухгалтерского учета
• Бухгалтерские услуги для бизнеса
• Оптимизация системы налогообложения
• Справка о форс-мажоре