Бухгалтерский учёт и отчётность компании в Великобритании

Бухгалтерский учёт и отчётность компании в Великобритании — это учётные записи, которые компания хранит 6 лет, годовые accounts в Companies House в течение 9 месяцев после окончания финансового года (первые — в течение 21 месяца после регистрации), confirmation statement минимум раз в год, налоговая декларация CT600 в HMRC в течение 12 месяцев и уплата Corporation Tax через 9 месяцев и 1 день после окончания учётного периода, декларации НДС через Making Tax Digital, если компания зарегистрирована плательщиком, и отчёты PAYE в день выплаты зарплаты. У LLP набор другой: accounts и confirmation statement подают designated members, а налог платят участники со своей доли прибыли. Key Solutions координирует эту работу для владельцев из Украины: учёт и подачу ведёт британский бухгалтер-партнёр, аудит, если он нужен, проводит зарегистрированный аудитор, а мы ставим задачи, контролируем сроки и цифры и готовим отчётность для владельца на русском или украинском.

Получить индивидуальное предложение Telegram

Что и когда подаёт британская компания

Отчётность британской компании идёт по двум независимым каналам. Companies House — реестр компаний: туда подают годовые accounts и confirmation statement, и эти документы становятся публичными. HMRC — налоговая служба: туда подают CT600 с полными accounts и налоговыми расчётами, декларации НДС и отчёты по зарплате. Сроки ниже взяты с GOV.UK по состоянию на 10.2026.

У accounts для Companies House и CT600 для HMRC разные сроки, хотя подать их можно одновременно. Финансовый год компании задаёт accounting reference date, поэтому календарь строим именно от этой даты.

Годовые accounts, размер компании и аудит

Объём accounts зависит от размера компании. Компания относится к категории, если отвечает минимум двум из трёх условий (GOV.UK: micro-entities, small and dormant companies).

Освобождение от аудита касается закона. Банк, инвестор или материнская компания могут просить проверенную отчётность и у малой компании, поэтому график закрытия года планируем с первого года.

Что изменится с апреля 2028 года. 9 июня 2026 года Companies House объявил изменения в подаче accounts с апреля 2028 года: все компании будут подавать accounts только через коммерческое программное обеспечение, веб-форму и бумагу для accounts закроют; малые компании и микрокомпании будут подавать отчёт о прибылях и убытках с возможностью его не публиковать; вариант сокращённых (abridged) accounts отменят; для освобождения от аудита понадобится расширенное заявление о соответствии условиям (GOV.UK, новость от 09.06.2026). Учёт, который мы настраиваем сейчас, сразу ведём в программе, умеющей подавать accounts в Companies House.

Штрафы за опоздание

За несвоевременные accounts частной компании Companies House начисляет штраф автоматически (GOV.UK: penalties for late filing):

Если accounts опаздывают два года подряд, штраф удваивается. CT600 нужно подать даже тогда, когда налога нет, иначе HMRC тоже начисляет штраф. Если компания не ведёт учётных записей, HMRC может оштрафовать её на £3 000, а директора — дисквалифицировать.

Corporation Tax: ставки 2023–2026

Налог на прибыль компании считают по финансовым годам, которые начинаются 1 апреля. Для финансовых лет 2023, 2024, 2025 и 2026 действуют одинаковые параметры (GOV.UK: rates and allowances, обновлено 01.04.2026):

• основная ставка 25 % — для прибыли свыше £250 000;
• ставка для малой прибыли 19 % — для прибыли до £50 000;
• между £50 000 и £250 000 — marginal relief с коэффициентом 3/200;
• границы £50 000 и £250 000 пропорционально уменьшают для короткого учётного периода и на число ассоциированных компаний.

Границы зависят от числа ассоциированных компаний, поэтому структуру группы владельца проверяем на старте. Налоговую структуру, дивиденды и резидентство владельца разбирает crystal.tax: корпоративный налог в Великобритании.

НДС и Making Tax Digital

Компания регистрируется плательщиком НДС, если облагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил £90 000 или превысит эту сумму в ближайшие 30 дней. На регистрацию даётся 30 дней после окончания месяца, в котором порог превышен. Бизнес, базирующийся за пределами Великобритании и поставляющий товары или услуги в Великобританию, регистрируется независимо от оборота (GOV.UK: when to register for VAT). Как это правило применяют к британской Ltd с руководством в Украине, разбирает crystal.tax: VAT в Великобритании, порог и NETP.

Все плательщики НДС работают по Making Tax Digital: учёт ведут в цифровом виде, а декларации подают через совместимую программу (GOV.UK: Making Tax Digital for VAT). Декларацию подают, даже когда за период нет НДС к уплате или возврату.

Верификация личности в Companies House

С 18 ноября 2025 года директора, участники LLP и лица со значительным контролем (PSC) проходят верификацию личности. Директор вводит персональный код в ближайший confirmation statement, и компания не может подать confirmation statement, пока не верифицированы все директора. Верификацию проходят через GOV.UK One Login или через уполномоченного поставщика корпоративных услуг (ACSP), например бухгалтера (GOV.UK: verifying your identity). Мы ведём перечень директоров и PSC, следим за их сроками и связываем верификацию с датой confirmation statement.

LLP: в чём отличие

Limited liability partnership отчитывается в Companies House так же, как компания: designated members ведут учётные записи, готовят, подписывают и подают годовые accounts и confirmation statement, при необходимости назначают аудитора и регистрируют LLP плательщиком НДС (GOV.UK: set up and run an LLP). Налог на прибыль платит каждый участник со своей доли. LLP регистрируется в Self Assessment, каждый участник регистрируется отдельно, а уполномоченный участник подаёт партнёрскую декларацию: бумажную — до 31 октября, онлайн — до 31 января после окончания налогового года, который длится с 6 апреля по 5 апреля (HMRC: filing date for partnership return). Налоговые последствия для участников-нерезидентов crystal.tax разбирает до старта, потому что они зависят от того, где ведётся деятельность.

Передача бухгалтерии от прежнего бухгалтера

Если компания уже работала, начинаем с выписки Companies House: даты следующих accounts и confirmation statement, статус, PSC, адрес. Далее собираем поданные accounts и CT600, сверяем банк и платёжные системы, проверяем регистрацию НДС и PAYE. Расхождения фиксируем актом. Если годы пропущены, восстанавливаем учёт и подаём пропущенные документы, чтобы остановить начисление штрафов.

Что входит в сопровождение

• диагностика: статус компании, даты в Companies House, история accounts и CT600, НДС, PAYE, верификация директоров и PSC;
• выбор и настройка работы с британским бухгалтером-партнёром: техническое задание, документооборот, доступы к агентским кабинетам HMRC и Companies House;
• учёт в программе, совместимой с Making Tax Digital и подачей accounts;
• контроль деклараций НДС, отчётов FPS/EPS и платежей PAYE до даты подачи;
• закрытие года, годовые accounts, расчёт Corporation Tax, CT600 и его уплата;
• confirmation statement и актуальные данные о директорах и PSC;
• для LLP — accounts, confirmation statement и данные для партнёрской декларации;
• управленческая отчётность для владельца на русском или украинском: прибыль, денежные потоки, налоги к уплате;
• пакет финансовой отчётности для отчёта о КИК украинского владельца, консолидация с украинским ООО по запросу.

Этапы работы

1. Диагностика. Получаем выписку Companies House, последние accounts и CT600, проверяем даты, НДС, PAYE и верификацию.
2. Передача бухгалтерии. Принимаем учёт от прежнего бухгалтера по перечню, фиксируем расхождения.
3. Текущий цикл. Документы, сверка банка, зарплата и отчёты RTI, декларации НДС через MTD.
4. Годовой цикл. Accounts, Corporation Tax и CT600, confirmation statement, аудит, если нужен.
5. Отчётность для владельца. Управленческий отчёт, пакет для КИК и консолидации.

Отчётность для владельца в Украине

Для владельца — налогового резидента Украины британская компания часто является контролируемой иностранной компанией: доля свыше 50 %, или свыше 10 %, когда резиденты Украины вместе владеют 50 % и более (пп. 39-2.1.2 Налогового кодекса Украины). К отчёту о КИК прилагают заверенные копии финансовой отчётности компании (пп. 39-2.5.2 НКУ), поэтому британские accounts нужны и в Украине. Отчётность и пакет КИК готовим вместе со страницей отчётности иностранных компаний. Обзор выхода на британский рынок для группы — на innovacg.com.

Регистрация и визы — в других компаниях группы

Регистрацию Ltd или LLP, смену директора и адреса организует regserv.biz: регистрация компании в Англии. Компания в Великобритании сама по себе визы или права на проживание не даёт. Миграционные вопросы ведёт legal.ua. Key Solutions подключается, когда компания уже существует или регистрируется, и отвечает за учёт и отчётность.

Что нужно от вас

• название и номер компании в Companies House или дата планируемой регистрации;
• последние accounts, CT600 и декларации НДС, если компания уже работает;
• банковские выписки и выписки платёжных систем, перечень основных контрагентов;
• оборот, баланс и число работников за последний год — для категории компании;
• перечень директоров и PSC и состояние их верификации;
• контакты прежнего бухгалтера или агента и, если был, аудитора;
• состав владельцев и их налоговое резидентство для пакета КИК.

Документы принимаем электронно. Пароли к банку нам не нужны.

Результат

• учёт ведётся в программе, совместимой с MTD и будущей подачей accounts только через программу;
• accounts и confirmation statement поданы в Companies House вовремя;
• CT600 подан, Corporation Tax уплачен в срок;
• декларации НДС и отчёты PAYE поданы без пропусков;
• директора и PSC верифицированы, данные в реестре совпадают с фактической структурой;
• управленческий отчёт и пакет для КИК для владельца;
• календарь сроков на следующий год.

Нормативная база и источники

Почему Key Solutions

Компания

ООО «АУДИТОРСКАЯ ФИРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЕГРПОУ 39610085, в ЕГР с 30.01.2015.

Распределение ролей

Британский учёт, accounts, CT600, НДС и PAYE готовит и подаёт британский бухгалтер-партнёр; аудит, если он нужен, — зарегистрированный аудитор; accounts утверждают и подписывают директора компании; координация, контроль и отчётность для владельца — Key Solutions.

Группа

Входим в Innova Consulting Group: налоги в Великобритании и КИК владельца — crystal.tax, регистрация компании — regserv.biz, выход на рынок — innovacg.com.

Договор

Объём работ, ответственность и конфиденциальность фиксируем в договоре до старта.

Частые вопросы

Смежные услуги

• Учёт и отчётность компании в США
• Учёт и отчётность корпорации в Канаде
• Отчётность иностранных компаний
• Бухгалтерское обслуживание оффшора
• Аудит оффшорных и иностранных компаний
• Учёт и отчётность OÜ в Эстонии
• Учёт и отчётность компании на Кипре
• Учёт и отчётность GmbH в Германии