Бухгалтерський облік і звітність компанії у Великій Британії — це облікові записи, які компанія зберігає 6 років, річні accounts до Companies House за 9 місяців після кінця фінансового року (перші — за 21 місяць після реєстрації), confirmation statement щонайменше раз на рік, податкова декларація CT600 до HMRC за 12 місяців і сплата Corporation Tax за 9 місяців і 1 день після кінця облікового періоду, декларації ПДВ через Making Tax Digital, якщо компанія зареєстрована платником, і звіти PAYE в день виплати зарплати. Для LLP набір інший: accounts і confirmation statement подають designated members, а податок сплачують учасники зі своєї частки прибутку. Key Solutions координує цю роботу для власників з України: облік і подання веде британський бухгалтер-партнер, аудит, якщо він потрібен, проводить зареєстрований аудитор, а ми ставимо задачі, контролюємо строки й цифри та готуємо звітність для власника українською.
Отримати індивідуальну пропозицію Telegram
Коротко
- Кому: власникам з України, у яких є або буде private limited company (Ltd) чи limited liability partnership (LLP) в Англії та Уельсі, Шотландії або Північній Ірландії, і групам, де британська компанія продає послуги чи товари від імені українського бізнесу.
- Що робимо: приймаємо облік від попереднього бухгалтера, ставимо календар Companies House і HMRC, контролюємо ПДВ, зарплату і платежі податку, готуємо закриття року, стежимо за верифікацією особи директорів і власників, даємо власнику зрозумілу звітність.
- Хто подає: accounts, CT600, декларації ПДВ і звіти PAYE готує й подає британський бухгалтер-партнер; затверджують і підписують accounts директори компанії (у LLP — designated members).
- Вартість: індивідуальна пропозиція після короткого опису компанії, без публічного прайсу.
- З чого почати: напишіть номер компанії в Companies House, дату кінця фінансового року, чи є реєстрація ПДВ і працівники, оборот за останній рік і хто веде облік зараз.
Що і коли подає британська компанія
Звітність британської компанії йде двома незалежними каналами. Companies House — реєстр компаній: туди подають річні accounts і confirmation statement, і ці документи стають публічними. HMRC — податкова служба: туди подають CT600 з повними accounts і податковими розрахунками, декларації ПДВ і звіти із зарплати. Строки нижче взято з GOV.UK станом на 10.2026.
| Що подати або сплатити | Коли | Куди і джерело |
|---|---|---|
| Перші річні accounts | Протягом 21 місяця від дати реєстрації в Companies House | Companies House; GOV.UK |
| Наступні річні accounts | Протягом 9 місяців після кінця фінансового року | Companies House; GOV.UK |
| Confirmation statement | Щонайменше раз на 12 місяців, не пізніше 14 днів після кінця review period; подати можна лише тоді, коли всі директори пройшли верифікацію особи | Companies House; GOV.UK |
| Corporation Tax | Сплатити за 9 місяців і 1 день після кінця облікового періоду; при прибутку понад £1,5 млн — частинами протягом року | HMRC; GOV.UK |
| Company Tax Return (CT600) | Протягом 12 місяців після кінця облікового періоду, навіть якщо податку до сплати немає | HMRC; GOV.UK |
| Декларація ПДВ (VAT Return) | Зазвичай щокварталу; подати і сплатити — за 1 календарний місяць і 7 днів після кінця періоду | HMRC через Making Tax Digital; GOV.UK |
| Звіт FPS із зарплати | У день виплати зарплати або раніше | HMRC (RTI); GOV.UK |
| Сплата PAYE і внесків | До 22-го числа наступного податкового місяця електронно, до 19-го — поштою; звіт EPS — до 19-го, якщо є що зменшити | HMRC; GOV.UK |
| Облікові записи | Зберігати 6 років від кінця останнього фінансового року, якого вони стосуються | GOV.UK |
Accounts для Companies House і CT600 для HMRC мають різні строки, хоча їх можна подати одночасно. Фінансовий рік компанії задає accounting reference date, тому календар будуємо саме від цієї дати.
Річні accounts, розмір компанії і аудит
Обсяг accounts залежить від розміру компанії. Компанія належить до категорії, якщо відповідає щонайменше двом із трьох умов (GOV.UK: micro-entities, small and dormant companies).
| Категорія | Умови (дві з трьох) | Що це означає |
|---|---|---|
| Мікро (micro-entity) | Оборот до £1 млн, баланс до £500 000, до 10 працівників | Найпростіші accounts; аудит не потрібен |
| Мала (small) | Оборот до £15 млн, баланс до £7,5 млн, до 50 працівників | Можна скористатися звільненням від аудиту; зараз мала компанія може не подавати до Companies House звіт про прибутки і збитки та звіт директорів |
| Середня і велика | Понад межі малої | Повні accounts, обов'язковий аудит зареєстрованим аудитором |
Звільнення від аудиту стосується закону. Банк, інвестор або материнська компанія можуть просити перевірену звітність і для малої компанії, тому графік закриття року плануємо з першого року.
Що зміниться з квітня 2028 року. 9 червня 2026 року Companies House оголосив зміни до подання accounts з квітня 2028 року: усі компанії подаватимуть accounts лише через комерційне програмне забезпечення, вебформу і папір для accounts закриють; малі компанії й мікрокомпанії подаватимуть звіт про прибутки і збитки з можливістю не публікувати його; варіант скорочених (abridged) accounts скасують; для звільнення від аудиту потрібна буде розширена заява про відповідність умовам (GOV.UK, новина від 09.06.2026). Облік, який ми налаштовуємо зараз, одразу ведемо в програмі, що вміє подавати accounts у Companies House.
Штрафи за запізнення
За несвоєчасні accounts приватної компанії Companies House нараховує штраф автоматично (GOV.UK: penalties for late filing):
| Запізнення | Штраф для private limited company |
|---|---|
| До 1 місяця | £150 |
| Від 1 до 3 місяців | £375 |
| Від 3 до 6 місяців | £750 |
| Понад 6 місяців | £1 500 |
Якщо accounts запізнюються два роки поспіль, штраф подвоюється. CT600 потрібно подати навіть тоді, коли податку немає, інакше HMRC також нараховує штраф. Якщо компанія не веде облікових записів, HMRC може оштрафувати її на £3 000, а директора — дискваліфікувати.
Corporation Tax: ставки 2023–2026
Податок на прибуток компанії рахують за фінансовими роками, що починаються 1 квітня. Для фінансових років 2023, 2024, 2025 і 2026 діють однакові параметри (GOV.UK: rates and allowances, оновлено 01.04.2026):
- основна ставка 25 % — для прибутку понад £250 000;
- ставка для малого прибутку 19 % — для прибутку до £50 000;
- між £50 000 і £250 000 — marginal relief з коефіцієнтом 3/200;
- межі £50 000 і £250 000 пропорційно зменшують для короткого облікового періоду і на кількість асоційованих компаній.
Межі залежать від кількості асоційованих компаній, тому структуру групи власника перевіряємо на старті. Податкову структуру, дивіденди і резидентство власника розбирає crystal.tax: корпоративний податок у Великій Британії.
ПДВ і Making Tax Digital
Компанія реєструється платником ПДВ, якщо оподатковуваний оборот за останні 12 місяців перевищив £90 000 або перевищить цю суму в найближчі 30 днів. На реєстрацію дається 30 днів після кінця місяця, у якому поріг перевищено. Бізнес, який базується за межами Великої Британії і постачає товари чи послуги у Велику Британію, реєструється незалежно від обороту (GOV.UK: when to register for VAT). Як це правило застосовують до британської Ltd з керівництвом в Україні, розбирає crystal.tax: ПДВ у Великій Британії, поріг і NETP.
Усі платники ПДВ працюють за Making Tax Digital: облік ведуть у цифровому вигляді, а декларації подають через сумісну програму (GOV.UK: Making Tax Digital for VAT). Декларацію подають, навіть коли за період немає ПДВ до сплати чи повернення.
Верифікація особи в Companies House
З 18 листопада 2025 року директори, учасники LLP і особи зі значним контролем (PSC) проходять верифікацію особи. Директор вводить персональний код у найближчий confirmation statement, і компанія не може подати confirmation statement, доки не верифіковані всі директори. Верифікацію проходять через GOV.UK One Login або через уповноваженого постачальника корпоративних послуг (ACSP), наприклад бухгалтера (GOV.UK: verifying your identity). Ми ведемо перелік директорів і PSC, стежимо за їхніми строками і зв'язуємо верифікацію з датою confirmation statement.
LLP: що відрізняється
Limited liability partnership звітує до Companies House так само, як компанія: designated members ведуть облікові записи, готують, підписують і подають річні accounts і confirmation statement, за потреби призначають аудитора і реєструють LLP платником ПДВ (GOV.UK: set up and run an LLP). Податок на прибуток сплачує кожен учасник зі своєї частки. LLP реєструється в Self Assessment, кожен учасник реєструється окремо, а уповноважений учасник подає партнерську декларацію: паперову — до 31 жовтня, онлайн — до 31 січня після кінця податкового року, що триває з 6 квітня до 5 квітня (HMRC: filing date for partnership return). Податкові наслідки для учасників-нерезидентів розбирає crystal.tax до старту, бо вони залежать від того, де ведеться діяльність.
Передача бухгалтерії від попереднього бухгалтера
Якщо компанія вже працювала, починаємо з виписки Companies House: дати наступних accounts і confirmation statement, статус, PSC, адреса. Далі збираємо подані accounts і CT600, звіряємо банк і платіжні системи, перевіряємо реєстрацію ПДВ і PAYE. Розбіжності фіксуємо актом. Якщо роки пропущено, відновлюємо облік і подаємо пропущені документи, щоб зупинити нарахування штрафів.
Що входить у супровід
- діагностика: статус компанії, дати в Companies House, історія accounts і CT600, ПДВ, PAYE, верифікація директорів і PSC;
- вибір і налаштування роботи з британським бухгалтером-партнером: технічне завдання, обіг документів, доступи до агентських кабінетів HMRC і Companies House;
- облік у програмі, сумісній з Making Tax Digital і подачею accounts;
- контроль декларацій ПДВ, звітів FPS/EPS і платежів PAYE до дати подання;
- закриття року, річні accounts, розрахунок Corporation Tax, CT600 і його сплата;
- confirmation statement і актуальні дані про директорів і PSC;
- для LLP — accounts, confirmation statement і дані для партнерської декларації;
- управлінська звітність для власника українською: прибуток, грошові потоки, податки до сплати;
- пакет фінансової звітності для звіту про КІК українського власника, консолідація з українським ТОВ на запит.
Етапи роботи
- Діагностика. Отримуємо виписку Companies House, останні accounts і CT600, перевіряємо дати, ПДВ, PAYE і верифікацію.
- Передача бухгалтерії. Приймаємо облік від попереднього бухгалтера за переліком, фіксуємо розбіжності.
- Поточний цикл. Документи, звірка банку, зарплата і звіти RTI, декларації ПДВ через MTD.
- Річний цикл. Accounts, Corporation Tax і CT600, confirmation statement, аудит, якщо потрібен.
- Звітність для власника. Управлінський звіт українською, пакет для КІК і консолідації.
Звітність для власника в Україні
Для власника — податкового резидента України британська компанія часто є контрольованою іноземною компанією: частка понад 50 %, або понад 10 %, коли резиденти України разом володіють 50 % і більше (пп. 39-2.1.2 Податкового кодексу України). До звіту про КІК додають засвідчені копії фінансової звітності компанії (пп. 39-2.5.2 ПКУ), тому британські accounts потрібні і в Україні. Звітність і пакет КІК готуємо разом зі сторінкою звітності іноземних компаній. Огляд виходу на британський ринок для групи — на innovacg.com.
Реєстрація і візи — в інших компаніях групи
Реєстрацію Ltd або LLP, зміну директора й адреси організовує regserv.biz: реєстрація компанії у Великій Британії. Компанія у Великій Британії сама по собі візи чи права на проживання не дає. Міграційні питання веде legal.ua. Key Solutions підключається, коли компанія вже існує або реєструється, і відповідає за облік і звітність.
Що потрібно від вас
- назва і номер компанії в Companies House або дата запланованої реєстрації;
- останні accounts, CT600 і декларації ПДВ, якщо компанія вже працює;
- банківські виписки і виписки платіжних систем, перелік основних контрагентів;
- оборот, баланс і кількість працівників за останній рік — для категорії компанії;
- перелік директорів і PSC та стан їхньої верифікації;
- контакти попереднього бухгалтера чи агента і, якщо був, аудитора;
- склад власників і їхнє податкове резидентство для пакета КІК.
Документи приймаємо електронно. Паролі до банку нам не потрібні.
Результат
- облік ведеться в програмі, сумісній з MTD і майбутньою подачею accounts лише через програму;
- accounts і confirmation statement подані в Companies House вчасно;
- CT600 поданий, Corporation Tax сплачений у строк;
- декларації ПДВ і звіти PAYE подані без пропусків;
- директори і PSC верифіковані, дані в реєстрі збігаються з фактичною структурою;
- управлінський звіт і пакет для КІК українською для власника;
- календар строків на наступний рік.
Нормативна база і джерела
Офіційні джерела, на які спирається сторінка (GOV.UK і HMRC, звірено 10.2026)
- Filing your accounts and Company Tax Return — строки accounts, CT600 і сплати податку;
- Confirmation statement guidance — review period і 14 днів;
- Micro-entities, small and dormant companies — категорії і звільнення від аудиту;
- Penalties for late filing — штрафи Companies House;
- Changes to accounts filing from April 2028 — реформа подання accounts;
- Rates and allowances: Corporation Tax — ставки 2023–2026;
- Pay your Corporation Tax bill — строк сплати і платежі частинами;
- VAT registration, VAT Returns — поріг £90 000 і строки декларацій;
- Running payroll: reporting to HMRC — FPS, EPS, сплата PAYE;
- Verifying your identity for Companies House — верифікація з 18.11.2025;
- Set up and run an LLP, HMRC PM147000 — обов'язки LLP і партнерська декларація;
- Податковий кодекс України — пп. 39-2.1.2 і 39-2.5.2: контролююча особа і звіт про КІК.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085, у ЄДР з 30.01.2015.
- Розподіл ролей
- Британський облік, accounts, CT600, ПДВ і PAYE готує й подає британський бухгалтер-партнер; аудит, якщо він потрібен, — зареєстрований аудитор; accounts затверджують і підписують директори компанії; координація, контроль і звітність для власника — Key Solutions.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: податки у Великій Британії і КІК власника — crystal.tax, реєстрація компанії — regserv.biz, вихід на ринок — innovacg.com.
- Договір
- Обсяг робіт, відповідальність і конфіденційність фіксуємо в договорі до старту.
Часті запитання
Яку звітність подає компанія у Великій Британії?
Private limited company подає річні accounts до Companies House протягом 9 місяців після кінця фінансового року (перші — протягом 21 місяця від реєстрації), confirmation statement щонайменше раз на 12 місяців, CT600 до HMRC протягом 12 місяців після кінця облікового періоду, а також декларації ПДВ і звіти PAYE, якщо компанія зареєстрована платником ПДВ і має працівників.
Коли сплачувати Corporation Tax?
Через 9 місяців і 1 день після кінця облікового періоду. Компанії з оподатковуваним прибутком понад £1,5 млн сплачують податок частинами протягом року. Ставки для фінансових років 2023–2026: 25 % для прибутку понад £250 000, 19 % до £50 000, між ними — marginal relief.
Чи потрібен аудит малій британській компанії?
Мала компанія, яка відповідає двом із трьох умов (оборот до £15 млн, баланс до £7,5 млн, до 50 працівників), може скористатися звільненням від аудиту. Перевірену звітність усе одно можуть попросити банк, інвестор або материнська компанія.
Що зміниться в поданні accounts з 2028 року?
Companies House оголосив, що з квітня 2028 року всі компанії подаватимуть accounts лише через комерційне програмне забезпечення, малі компанії і мікрокомпанії подаватимуть звіт про прибутки і збитки, а скорочені (abridged) accounts скасують.
Хто має пройти верифікацію особи в Companies House?
З 18 листопада 2025 року — директори, учасники LLP і особи зі значним контролем (PSC). Компанія не може подати confirmation statement, доки не верифіковані всі директори.
Який штраф за несвоєчасні accounts?
Для private limited company: до 1 місяця — £150, від 1 до 3 місяців — £375, від 3 до 6 місяців — £750, понад 6 місяців — £1 500. Якщо accounts запізнюються два роки поспіль, штраф подвоюється.
Хто подає звітність, якщо власник в Україні?
Accounts, CT600, ПДВ і PAYE готує й подає британський бухгалтер-партнер, затверджують і підписують accounts директори компанії. Key Solutions ставить задачі, контролює строки й цифри та готує звітність для власника, зокрема пакет для звіту про КІК.
Скільки коштує бухгалтерський супровід британської компанії?
Залежить від кількості операцій, реєстрації ПДВ, працівників, категорії компанії і стану обліку за минулі роки. Індивідуальну пропозицію готуємо після короткого опису компанії.
Суміжні послуги
Отримайте індивідуальну пропозицію щодо обліку вашої британської компанії
Напишіть номер компанії в Companies House, дату кінця фінансового року, чи є реєстрація ПДВ і працівники, оборот за останній рік та хто веде облік зараз. У відповідь назвемо обсяг робіт, розподіл ролей і порядок старту.
Отримати індивідуальну пропозицію Telegram WhatsApp