Аудит офшорної компанії — це незалежна перевірка фінансової звітності компанії, зареєстрованої за кордоном, за правилами її юрисдикції та МСА. Key Solutions готує облік і звітність до аудиту, організовує перевірку і супроводжує її до підписання звіту.
Telegram WhatsApp
Коротко
- Коли потрібен: аудиту вимагає закон країни реєстрації (Кіпр, Гонконг), банк, покупець бізнесу або ДПС щодо звітності КІК.
- Що отримуєте: звітність за МСФЗ, готову до аудиту, закриті запити аудитора і супровід до підписання аудиторського звіту.
- Строк: за нашим досвідом, підготовка звітності займає 10–20 днів після отримання документів.
- Вартість договірна: залежить від юрисдикції, кількості операцій, стану обліку і потреби у відновленні минулих років.
- З чого почати: напишіть країну реєстрації, звітний рік, кінцевий строк подання і хто вимагає аудит.
Хто проводить аудит офшорної компанії
Аудит звітності іноземної компанії для реєстру і податкової її країни проводить аудитор, який має право на аудит фінансової звітності в цій юрисдикції. Key Solutions бере на себе все, що відбувається до і під час перевірки: облік, звітність, пакет документів, відповіді на запити і контроль строків.
| Учасник | Що робить |
|---|---|
| Key Solutions | Веде або відновлює облік, складає звітність за МСФЗ, готує пакет для аудитора, контролює строки |
| Аудитор юрисдикції | Проводить аудит за МСА і підписує аудиторський звіт |
| Директор і власник | Затверджують звітність і підписують лист-запевнення для аудитора |
Коли офшорній компанії потрібен аудит
Аудит потрібен, коли його вимагає закон країни реєстрації, банк, покупець бізнесу або українська ДПС щодо звітності контрольованої іноземної компанії.
| Юрисдикція | Вимога | Джерело |
|---|---|---|
| Кіпр | Звітність за МСФЗ і аудит, зокрема без діяльності; малим компаніям дозволено огляд | Закон про компанії, Cap. 113 |
| Гонконг | Щорічний аудит фінансової звітності приватної компанії, крім компаній, що оголосили себе неактивними (dormant) | розд. 405 Cap. 622 |
| Велика Британія | Малі компанії можуть бути звільнені від аудиту | s. 477 Companies Act 2006 |
| Україна, КІК | ДПС може вимагати висновок аудитора юрисдикції КІК | пп. 39-2.3.1 ПКУ |
У класичних офшорах (БВО, Сейшели, Беліз) аудит зазвичай замовляють на вимогу банку, покупця бізнесу чи інвестора. Вимоги для кожної компанії звіряємо з чинною редакцією закону.
Що входить у підготовку до аудиту
- аналіз вимог юрисдикції: хто перевіряє, за якими стандартами, у які строки і куди подають звіт;
- ведення або відновлення бухгалтерського обліку за банківськими виписками, інвойсами і договорами;
- складання фінансової звітності за МСФЗ або місцевими правилами, зокрема нульової для компанії без діяльності;
- пакет для аудитора: регістри, звірки з банком і контрагентами, підтвердження залишків, пояснення до статей;
- відповіді на запити аудитора і коригування звітності за його зауваженнями;
- організація перевірки за узгодженими процедурами (МССП 4400) або огляду (МСЗО 2400) на запит власника, банку чи покупця: звіт підписує аудиторська фірма з правом на такі завдання;
- пакет звітності КІК для українського власника.
Етапи роботи
- Діагностика компанії. Дивимося юрисдикцію, звітний період, рахунки, операції і строк подання.
- Облік і звітність за МСФЗ. Відновлюємо облік і складаємо звітність, готову до аудиту.
- Пакет для аудитора. Збираємо регістри, звірки, договори і пояснення до кожної суттєвої статті.
- Супровід перевірки. Відповідаємо на запити аудитора, вносимо погоджені коригування.
- Звіт і подання. Отримуємо підписаний звіт, передаємо звітність агенту або в податкову юрисдикції.
Строки
За нашим досвідом, підготовка звітності до аудиту займає 10–20 днів після отримання повного пакета документів. Строк зростає, якщо облік треба відновити за кілька років або банк повільно надає виписки. Саму перевірку аудитор планує за своїм графіком, тому роботу краще починати за кілька місяців до кінцевого строку подання.
Від чого залежить вартість
Вартість договірна: називаємо її після короткого опису компанії і фіксуємо в договорі.
- юрисдикція і стандарт звітності;
- кількість операцій, банківських рахунків і валют;
- стан обліку і потреба у відновленні минулих років;
- наявність дочірніх компаній і консолідації;
- строк, до якого потрібен звіт.
Що потрібно від вас
- назва компанії, країна реєстрації, установчі документи і дані реєстраційного агента;
- банківські виписки за звітний рік за всіма рахунками;
- інвойси, договори і підтвердження платежів;
- звітність і аудиторський звіт за попередній рік, якщо вони є;
- контактна особа, яка швидко відповідає на запити.
Результат
- фінансова звітність за МСФЗ або місцевими правилами, затверджена директором;
- аудиторський звіт, підписаний аудитором юрисдикції;
- закриті запити аудитора і журнал коригувань;
- пакет звітності КІК для українського власника, якщо він потрібен.
Аудиторський висновок щодо КІК для ДПС
Український власник іноземної компанії подає звіт про КІК разом з річною декларацією і додає копії фінансової звітності компанії (пп. 39-2.5.2 ПКУ). Під час перевірки висновок аудиторської компанії, яка має право на аудит фінансової звітності в юрисдикції КІК, є достатнім документом для визначення прибутку до оподаткування (пп. 39-2.6.4.3 ПКУ). Тому звітність КІК ми готуємо з розрахунку на аудит, навіть коли юрисдикція його не вимагає. Звіт про КІК і розрахунок податку для власника закриває crystal.tax.
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- пп. 39-2.3.1 ПКУ — звітність КІК за МСФЗ і право ДПС вимагати висновок аудитора юрисдикції;
- пп. 39-2.5.2 ПКУ — звіт про КІК подають разом із копіями фінансової звітності компанії;
- пп. 39-2.6.4.3 ПКУ — висновок аудитора юрисдикції як достатній документ під час перевірки;
- ч. 1 ст. 20 Закону № 2258-VIII — аудиторські послуги в Україні надають лише після реєстрації в Реєстрі;
- розд. 405 Companies Ordinance (Cap. 622) та s. 477 Companies Act 2006 — аудит у Гонконгу і звільнення малих компаній у Великій Британії.
Ризики і чому підготовку варто доручити команді
Пропущений строк аудиту в країні реєстрації може обернутися штрафами реєстру і питаннями банку, а тривале неподання звітності — виключенням компанії з реєстру. В Україні неподання звіту про КІК карається штрафом 100 прожиткових мінімумів для працездатної особи на 1 січня звітного року (п. 120.7 ПКУ).
Ми працюємо за договором із зафіксованим обсягом, строками і конфіденційністю. Корпоративні питання юрисдикції закриваємо разом з юристами legal.ua.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.
- Договір
- Працюємо за договором: обсяг робіт, строки, відповідальність і конфіденційність фіксуємо до старту.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.
- Офіс
- Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».
Часті запитання
Хто може провести аудит офшорної компанії?
Аудит звітності для реєстру і податкової країни реєстрації проводить аудитор, який має право на аудит фінансової звітності в цій юрисдикції. Key Solutions готує облік і звітність, пакет документів і відповіді на запити, погоджує з аудитором обсяг і строки та супроводжує перевірку до підписання звіту.
Чи обов'язковий аудит для компанії на Кіпрі?
Так, кіпрські компанії складають річну звітність за МСФЗ і за загальним правилом проходять аудит, навіть якщо діяльності не було. Для малих компаній закон дозволяє замінити аудит оглядом звітності за порогами виручки й активів. Чи підпадає ваша компанія під виняток, перевіряємо за чинною редакцією закону на старті роботи.
Чи вимагає ДПС аудит звітності КІК?
До звіту про КІК додають копії фінансової звітності компанії (пп. 39-2.5.2 ПКУ). Якщо ДПС сумнівається в її достовірності, вона може вимагати висновок аудиторської компанії, яка має право на аудит у юрисдикції КІК, не раніше ніж через 15 місяців після кінця звітного періоду (пп. 39-2.3.1 ПКУ). Висновок з відмовою або негативною думкою не приймається.
Чи потрібен обов'язковий аудит українській компанії з іноземним власником?
Обов'язок визначають ч. 3 ст. 14 Закону № 996-XIV і категорія підприємства, для компанії з іноземним власником правила ті самі. Обов'язковий аудит проводить і підписує звіт партнерська аудиторська фірма, внесена до відповідного розділу Реєстру з правом на обов'язковий аудит. Key Solutions організовує роботу, готує облік і звітність та супроводжує компанію до оприлюднення. Деталі — на сторінці послуги «Обов'язковий аудит фінансової звітності».
Скільки триває підготовка до аудиту?
За нашим досвідом, звітність за МСФЗ, готова до аудиту, складається за 10–20 днів після отримання повного пакета документів. Якщо облік треба відновити за кілька років, строк довший. Саму перевірку аудитор планує за своїм графіком, тому починати варто за кілька місяців до строку подання.
Скільки коштує аудит офшорної компанії?
Вартість договірна. Її визначають юрисдикція, кількість операцій і банківських рахунків, стан обліку, потреба у відновленні звітності за минулі роки і строк. Назвемо ціну після короткого опису компанії, погодимо обсяг і зафіксуємо все в договорі.
Чи можна працювати дистанційно, якщо компанія за кордоном?
Так, документи приймаємо в електронному вигляді, зокрема англійською мовою. Для перевірки ДПС копії первинних документів КІК англійською мовою подають без перекладу (пп. 39-2.6.4.3 ПКУ). Зустріч в офісі в Києві можлива за вашим бажанням.
Суміжні послуги
Обговоримо аудит вашої компанії
Напишіть країну реєстрації, звітний рік, строк подання і хто вимагає аудит. У відповідь назвемо обсяг робіт, строк і вартість.
Записатися на консультацію Замовити послугу Telegram WhatsApp