Ліквідація іноземної компанії — це припинення юридичної особи, зареєстрованої за кордоном, за процедурою країни реєстрації: виключенням з реєстру або добровільною ліквідацією. Key Solutions готує облік, звітність і документи для закриття та закриває податкові наслідки в Україні.
Telegram WhatsApp
Коротко
- Коли потрібна: компанія більше не працює, банк закрив рахунок, збори реєстру і звітність коштують більше за користь від компанії.
- Що отримуєте: закриту компанію з документом реєстру, закриті рахунки і повідомлення до ДПС про припинення контролю над КІК.
- Строк: за нашим досвідом, добровільна ліквідація триває від кількох місяців до пів року.
- Вартість договірна: залежить від юрисдикції, способу ліквідації, стану звітності, активів і кредиторів.
- З чого почати: напишіть країну реєстрації, чи є рахунки, майно і борги, і чи подано звітність за останні роки.
Способи ліквідації іноземної компанії
Іноземну компанію закривають двома способами: виключенням з реєстру за заявою або добровільною ліквідацією з ліквідатором. Вибір залежить від того, чи є в компанії активи, рахунки і кредитори.
| Спосіб | Коли підходить | Що важливо |
|---|---|---|
| Виключення з реєстру (strike-off) | Немає діяльності, боргів і активів | Майно на дату виключення може перейти державі |
| Добровільна ліквідація | Є активи, рахунки, кредитори або спори | Власник отримує документ про завершення ліквідації |
| Компанію покинули | Власник перестав платити збори | Обов'язки директорів і акціонерів лишаються |
У Великій Британії приватну компанію, яка припинила діяльність, виключають з реєстру за заявою директорів (s. 1003 Companies Act 2006), а майно, що лишилося на дату припинення, переходить Короні (s. 1012). Тому рахунки закривають і майно розподіляють до подання заяви. В інших юрисдикціях порядок свій, його звіряємо з чинним законом країни реєстрації.
Що входить у послугу
- діагностика компанії: реєстр, агент, рахунки, майно, борги, подана і неподана звітність;
- вибір способу закриття і план ліквідації з бюджетом зборів і строками;
- відновлення обліку і звітність за останні роки, якої вимагає реєстр або податкова юрисдикції;
- ліквідаційна звітність і відомість розрахунків з кредиторами;
- підготовка рішення акціонерів і пакета для реєстраційного агента або ліквідатора;
- переговори з кредиторами і контрагентами разом з юристами legal.ua;
- повідомлення ДПС про припинення контролю над КІК і звіт про КІК для українського власника.
Етапи роботи
- Діагностика компанії. Перевіряємо статус у реєстрі, рахунки, активи, борги і звітність.
- Вибір способу закриття. Порівнюємо виключення з реєстру і добровільну ліквідацію за строком і бюджетом.
- Звітність і розрахунки. Подаємо відсутню звітність, закриваємо рахунки, розраховуємося з кредиторами.
- Рішення і подання до реєстру. Готуємо рішення акціонерів і пакет для агента або ліквідатора.
- Документ про ліквідацію і ДПС. Отримуємо підтвердження реєстру і подаємо повідомлення до ДПС.
Строки
За нашим досвідом, добровільна ліквідація триває від кількох місяців до пів року, у складних випадках довше. Строк залежить від юрисдикції, того, чи подано звітність за минулі роки, і швидкості розрахунків з кредиторами. Повідомлення ДПС про втрату статусу контролюючої особи радимо подати протягом 60 днів після завершення ліквідації (пп. 39-2.5.5 ПКУ).
Від чого залежить вартість
Вартість договірна: називаємо її після діагностики і фіксуємо в договорі.
- юрисдикція і спосіб ліквідації;
- збори реєстру і послуги ліквідатора в країні реєстрації;
- звітність, яку треба подати за минулі роки;
- кількість рахунків, активів і кредиторів;
- потреба в супроводі перевірки ДПС в Україні.
Що потрібно від вас
- установчі документи, реєстр акціонерів і директорів, дані реєстраційного агента;
- банківські виписки за всіма рахунками;
- перелік активів, договорів і боргів компанії;
- звітність і податкові декларації, подані за останні роки;
- рішення власника про закриття і контактна особа.
Результат
- документ реєстру про припинення компанії або завершення ліквідації;
- ліквідаційна звітність і закриті розрахунки з кредиторами;
- повідомлення до ДПС і звіт про КІК для українського власника;
- архів документів компанії для можливих запитів банку чи ДПС.
Ліквідація іноземної компанії в Україні: представництво або ТОВ з іноземним засновником
Закриття представництва іноземної компанії чи ліквідація ТОВ з іноземним засновником в Україні запускає документальну позапланову перевірку ДПС (пп. 78.1.7 ПКУ). Бухгалтерську частину беремо на себе: облік, ліквідаційний баланс, звірки з бюджетом і фондами, розрахунки з персоналом і супровід перевірки. Рішення, реєстраційні дії і роботу з державним реєстратором веде legal.ua. Поточний облік представництва — на сторінці бухгалтерський облік представництва іноземної компанії.
Податкові наслідки для українського власника
Контролююча особа повідомляє ДПС про відчуження частки або припинення фактичного контролю над іноземною компанією протягом 60 днів (пп. 39-2.5.5 ПКУ). Ліквідацію норма окремо не називає, тому таке повідомлення радимо подати і після неї. Звіт про КІК за роки, коли ви були контролюючою особою, подають разом з річною декларацією (пп. 39-2.5.2 ПКУ). Спеціальна пільга для доходів від ліквідації стосувалася процедур, розпочатих не раніше 1 січня 2020 року і завершених до 31 грудня 2021 року (пп. 3 п. 170.13-1 ПКУ). Повернення раніше внесеного капіталу в межах його вартості до оподатковуваного доходу не включають (пп. 2 п. 170.13-1 ПКУ), а податок з решти розподіленого майна розраховуємо заздалегідь разом із crystal.tax.
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- пп. 39-2.5.5 ПКУ — повідомлення ДПС про набуття і припинення контролю над КІК протягом 60 днів;
- п. 120.7 ПКУ — штрафи за неподання звіту про КІК і неповідомлення про зміну контролю;
- пп. 78.1.7 ПКУ — перевірка ДПС при ліквідації юрособи і закритті представництва іноземної компанії;
- п. 170.13-1 і п. 14 підрозд. 1 розд. XX ПКУ — повернення внесеного капіталу і пільга для ліквідацій 2020–2021 років;
- s. 1003 і s. 1012 Companies Act 2006 — виключення з реєстру за заявою і доля майна у Великій Британії.
Ризики і чому ліквідацію варто доручити команді
Компанія, яку покинули, лишає власнику обов'язки перед реєстром, банком і ДПС. За невідображення КІК у звіті штраф становить 3 % доходу КІК або 25 % її скоригованого прибутку, залежно від того, що більше, але не більше 1000 прожиткових мінімумів (п. 120.7 ПКУ). Майно на рахунку виключеної компанії може перейти державі: у Великій Британії воно належить Короні (s. 1012 Companies Act 2006).
Ми працюємо за договором із зафіксованим обсягом, строками і конфіденційністю. Юридичну частину в Україні і переговори з кредиторами закриваємо разом з юристами legal.ua.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.
- Договір
- Працюємо за договором: обсяг робіт, строки, відповідальність і конфіденційність фіксуємо до старту.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.
- Офіс
- Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».
Часті запитання
Чи можна просто покинути офшорну компанію?
Покинута компанія рано чи пізно буде виключена з реєстру за несплату зборів, але обов'язки, які вже виникли, лишаються за директорами й акціонерами. Майно компанії на дату виключення може перейти державі. Для українського власника покинута КІК означає ще й звіти та повідомлення до ДПС, тому компанію краще закрити за процедурою.
Чим виключення з реєстру відрізняється від добровільної ліквідації?
Виключення з реєстру (strike-off) підходить компанії без діяльності, боргів і активів: реєстр публікує повідомлення і видаляє компанію. Добровільна ліквідація потрібна, коли є активи, рахунки чи кредитори: ліквідатор розраховується з ними, розподіляє майно і звітує акціонерам. Після неї власник отримує документ про завершення ліквідації.
Скільки триває ліквідація іноземної компанії?
За нашим досвідом, добровільна ліквідація триває від кількох місяців до пів року, у складних випадках довше. Строк виключення з реєстру залежить від юрисдикції і того, чи подано звітність за останні роки. Точний графік називаємо після діагностики компанії.
Чи треба повідомляти ДПС про ліквідацію іноземної компанії?
Пп. 39-2.5.5 ПКУ вимагає протягом 60 днів повідомити ДПС про відчуження частки в іноземній юрособі або припинення фактичного контролю над нею, якщо через це ви перестаєте бути контролюючою особою. Ліквідацію норма окремо не називає, тому повідомлення радимо подати після завершення ліквідації: за кожне неповідомлення п. 120.7 ПКУ передбачає штраф 300 прожиткових мінімумів для працездатної особи на 1 січня звітного року.
Чи оподатковується майно, отримане при ліквідації?
Спеціальна пільга стосувалася ліквідацій, розпочатих не раніше 1 січня 2020 року і завершених до 31 грудня 2021 року (пп. 3 п. 170.13-1 і п. 14 підрозд. 1 розд. XX ПКУ). Без оподаткування лишається повернення капіталу, який власник раніше вніс у компанію, в межах його вартості (пп. 2 п. 170.13-1 ПКУ). Податкові наслідки розподілу решти майна розраховуємо до старту ліквідації. Розрахунок податку для власника КІК робимо разом із crystal.tax.
Як закрити представництво іноземної компанії в Україні?
Закриття представництва чи ліквідація ТОВ з іноземним засновником запускає документальну позапланову перевірку ДПС (пп. 78.1.7 ПКУ). Ми готуємо облік, звітність, звірки з бюджетом і розрахунки з персоналом, супроводжуємо перевірку. Реєстраційні дії і рішення веде юридична команда legal.ua.
Чи можна закрити українське ТОВ «через офшор»?
Продаж частки ТОВ іноземній компанії змінює власника, а сама компанія продовжує існувати з усіма боргами і податковими ризиками. Щоб ТОВ припинило існування, потрібна ліквідація з документальною перевіркою ДПС (пп. 78.1.7 ПКУ). Детальніше про ризики такої схеми — у матеріалі legal.ua.
Скільки коштує ліквідація іноземної компанії?
Вартість договірна. Її визначають юрисдикція, спосіб ліквідації, стан звітності за останні роки, наявність рахунків, активів і кредиторів, а також збори реєстру і послуги ліквідатора в країні реєстрації. Назвемо ціну після діагностики і зафіксуємо її в договорі.
Суміжні послуги
Обговоримо закриття компанії
Напишіть країну реєстрації, чи є рахунки, майно і борги та чи подано звітність за останні роки. У відповідь запропонуємо спосіб ліквідації, строк і вартість.
Записатися на консультацію Замовити послугу Telegram WhatsApp