Бухгалтерський облік і звітність корпорації в Канаді для власника з України — це декларація T2 до CRA протягом 6 місяців після закінчення податкового року (навіть якщо податку немає), сплата податку через 2 місяці після кінця року, декларації GST/HST, якщо оподатковувані продажі перевищили $30 000, перерахування утримань із зарплати до 15-го числа наступного місяця і довідки T4 до останнього дня лютого, а також щорічний звіт до реєстру: федеральна корпорація подає annual return протягом 60 днів після дати реєстрації, онтарійська — протягом 6 місяців після кінця податкового року. Корпорація, яку контролює нерезидент, не є CCPC, тому сплачує федеральний податок за загальною ставкою 15 % плюс податок провінції. Key Solutions координує цю роботу: облік веде і звітність подає канадський бухгалтер-партнер, а ми ставимо задачі, контролюємо строки й цифри та готуємо звітність для власника українською.
Отримати індивідуальну пропозицію Telegram
Коротко
- Кому: власникам з України, у яких є або буде корпорація, зареєстрована за федеральним законом (CBCA) або законом провінції, і групам, де канадська компанія продає послуги чи товари від імені українського бізнесу.
- Що робимо: приймаємо облік від попереднього бухгалтера, ставимо календар CRA і реєстру, контролюємо GST/HST, зарплату, виплати нерезидентам і платежі податку, готуємо закриття року, стежимо за реєстром осіб зі значним контролем, даємо власнику зрозумілу звітність.
- Хто подає: T2, GST/HST, звіти із зарплати і NR4 готує й подає канадський бухгалтер-партнер; фінансову звітність затверджують директори; annual return до реєстру подає корпорація або її представник.
- Вартість: індивідуальна пропозиція після короткого опису компанії, без публічного прайсу.
- З чого почати: напишіть назву і номер корпорації, федеральна вона чи провінційна, дату закінчення податкового року, чи є реєстрація GST/HST і працівники, оборот за останній рік і хто веде облік зараз.
Що і коли подає канадська корпорація
Звітність іде двома каналами. Canada Revenue Agency (CRA) приймає податкові декларації, GST/HST, утримання із зарплати і виплат нерезидентам. Реєстр — Corporations Canada для федеральних корпорацій або реєстр провінції — приймає щорічний звіт і відомості про осіб зі значним контролем. Строки нижче взято з canada.ca, сайту Corporations Canada та ontario.ca станом на 10.2026.
| Що подати або сплатити | Коли | Куди і джерело |
|---|---|---|
| Декларація T2 | Протягом 6 місяців після закінчення податкового року; якщо рік закінчується останнім числом місяця — до останнього дня 6-го місяця; подається щороку, навіть без податку до сплати | CRA; canada.ca |
| Залишок податку (balance-due day) | Через 2 місяці після закінчення року; 3 місяці — тільки для CCPC за умов | CRA; canada.ca: balance-due day |
| Аванси податку | Щомісяця або щокварталу, в останній день місяця чи кварталу за графіком корпорації | CRA; canada.ca: строки 2026 |
| Форма T106 | У строк T2 — протягом 6 місяців, якщо операції з пов'язаними нерезидентами за рік перевищили CAN$1 000 000 | CRA; T2 Corporation Guide |
| Декларація GST/HST | Щомісяця або щокварталу — через 1 місяць після періоду; щороку — через 3 місяці після кінця року | CRA; canada.ca: строки 2026 |
| Утримання із зарплати (CPP, EI, прибутковий податок) | До 15-го числа наступного місяця для regular remitter; нові роботодавці належать до них | CRA; canada.ca: when to remit |
| Довідки T4 і зведення | До останнього дня лютого за попередній рік | CRA; canada.ca: строки 2026 |
| Податок Part XIII з виплат нерезидентам | До 15-го числа місяця, наступного за виплатою | CRA; canada.ca: Part XIII |
| Довідки NR4 | До останнього дня березня за попередній календарний рік | CRA; NR4 Guide |
| Annual return федеральної корпорації (CBCA) і відомості ISC | Протягом 60 днів після річниці реєстрації; у рік реєстрації не подається | Corporations Canada; ised-isde.canada.ca |
| Annual return онтарійської корпорації | Протягом 6 місяців після закінчення податкового року через Ontario Business Registry | Онтаріо; ontario.ca |
Якщо строк припадає на суботу, неділю чи визнане CRA свято, документ вважається поданим вчасно, якщо CRA отримає його наступного робочого дня.
Корпорація власника з України — не CCPC
Пільги для малого бізнесу в Канаді отримує Canadian-controlled private corporation (CCPC). Одна з умов статусу — корпорацію прямо чи опосередковано не контролюють нерезиденти (canada.ca: type of corporation). Якщо основний акціонер — нерезидент Канади, корпорація лишається приватною, але статусу CCPC не має. На практиці це означає:
- податок рахують за загальною федеральною ставкою: базова ставка 38 %, після федерального abatement 28 %, після загального зниження 15 %; ставка 9 % для малого бізнесу недоступна (canada.ca: corporation tax rates);
- до федерального податку додається податок провінції за верхньою ставкою: в Онтаріо 11,5 %, у Британській Колумбії 12 %;
- залишок податку сплачують через 2 місяці після кінця року, 3 місяці доступні тільки CCPC;
- Альберта не входить до угоди про збір корпоративного податку з CRA, тому корпорація з діяльністю в Альберті подає окрему провінційну декларацію.
| Провінція | Федеральна ставка (не CCPC) | Ставка провінції (верхня) | Разом |
|---|---|---|---|
| Онтаріо | 15 % | 11,5 % | 26,5 % |
| Британська Колумбія | 15 % | 12 % | 27 % |
Ставки — за canada.ca, звірено 10.2026. Якщо акціонери змінять резидентство, статус корпорації треба перевірити наново, тому склад і резидентство власників фіксуємо на початку кожного року. Податкову структуру і дивіденди власнику розбирає crystal.tax.
GST/HST
Корпорація зобов'язана зареєструватися в GST/HST, коли оподатковувані продажі перевищують $30 000 за один календарний квартал або за чотири послідовні квартали; до цього вона вважається small supplier і може зареєструватися добровільно (canada.ca: when to register). Якщо поріг перевищено в одному кварталі, податок нараховують уже з продажу, на якому поріг перевищено.
| Провінція | Ставка |
|---|---|
| Альберта, Британська Колумбія, Манітоба, Квебек, Саскачеван, території | GST 5 % |
| Онтаріо | HST 13 % |
| Нова Шотландія | HST 14 % з 01.04.2025 |
| Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, Острів Принца Едуарда | HST 15 % |
Ставки — за canada.ca: GST/HST rates. Ставку визначає місце постачання, тому при продажах у різні провінції облік ведемо з розбивкою за провінціями. Провінційні податки з продажів (PST у Британській Колумбії, Манітобі, Саскачевані та QST у Квебеку) адмініструють провінції, і їх перевіряємо окремо.
Зарплата і виплати нерезидентам
Роботодавець утримує із зарплати внески CPP, EI і прибутковий податок та перераховує їх до CRA; regular remitter робить це до 15-го числа наступного місяця. Довідки T4 і зведення подають до останнього дня лютого. Облік зарплати ведемо так, щоб щомісячні перерахування сходилися з T4 за підсумками року.
Коли корпорація виплачує дивіденди українському власнику, з виплати утримується податок Part XIII: загальна ставка 25 %, договір про уникнення подвійного оподаткування може її знизити (canada.ca: NR4 Guide). Для зниженої ставки потрібні підтвердження резидентства і права отримувача на дохід, зазвичай форми NR301–NR303. Податок перераховують до 15-го числа наступного місяця, а довідки NR4 подають до 31 березня. Якщо операції з пов'язаним нерезидентом, наприклад з українським ТОВ власника, за рік перевищують CAN$1 000 000, разом із T2 подають форму T106.
Реєстр, ISC і аудит
Федеральна корпорація подає annual return до Corporations Canada протягом 60 днів після річниці реєстрації; раніше річниці звіт не приймають. З 22 січня 2024 року разом з annual return подають відомості про осіб зі значним контролем (ISC), а зміни в реєстрі ISC — протягом 15 днів (Corporations Canada: ISC). Якщо звіти не подаються, Corporations Canada може ліквідувати корпорацію. Корпорації Онтаріо подають annual return через Ontario Business Registry протягом 6 місяців після кінця податкового року; в інших провінцій свої правила.
Аудитора федеральна корпорація призначає за замовчуванням. Акціонери корпорації, яка не є distributing corporation, можуть вирішити не призначати аудитора. Таке рішення потребує згоди всіх акціонерів, включно з власниками неголосуючих акцій, і діє до наступних річних зборів (CBCA, s. 163). Рішення готуємо до кожних річних зборів; якщо банк чи інвестор просить перевірену звітність, аудит проводить канадський аудитор.
Облікові записи зберігають 6 років від кінця останнього податкового року, якого вони стосуються, за місцем діяльності чи проживання в Канаді; зберігати їх за межами Канади можна тільки з письмового дозволу CRA (canada.ca: keeping records). Для корпорації з власником в Україні це важливо: місце зберігання первинних документів і облікової бази визначаємо до старту.
Передача бухгалтерії від попереднього бухгалтера
Якщо корпорація вже працювала, починаємо з витягу з реєстру і рахунків CRA: business number, програмні рахунки RC (податок на прибуток), RT (GST/HST), RP (зарплата) і NR (виплати нерезидентам), подані T2 і annual returns. Далі звіряємо банк, перевіряємо статус CCPC, подані T4 і NR4, реєстр ISC. Розбіжності фіксуємо актом. Якщо роки пропущено, відновлюємо облік і подаємо пропущені документи.
Що входить у супровід
- діагностика: статус корпорації, рахунки CRA, історія T2, GST/HST, зарплати і виплат нерезидентам, реєстр ISC;
- вибір і налаштування роботи з канадським бухгалтером-партнером: технічне завдання, документообіг, представницький доступ до CRA;
- облік у програмі зі зберіганням даних за правилами CRA;
- контроль декларацій GST/HST, утримань із зарплати й авансів податку;
- закриття року, фінансова звітність, T2, T106 за потреби, сплата податку;
- Part XIII і NR4 при виплатах власнику та іншим нерезидентам;
- annual return і відомості ISC до реєстру, рішення акціонерів щодо аудиту;
- управлінська звітність для власника українською: прибуток, грошові потоки, податки до сплати;
- пакет фінансової звітності для звіту про КІК українського власника, консолідація з українським ТОВ на запит.
Етапи роботи
- Діагностика. Перевіряємо реєстр, рахунки CRA, статус CCPC і попередні декларації.
- Передача бухгалтерії. Приймаємо облік від попереднього бухгалтера за переліком, фіксуємо розбіжності.
- Поточний цикл. Документи, звірка банку, GST/HST, зарплата, виплати нерезидентам.
- Річний цикл. Фінансова звітність, T2, T106, T4 і NR4, annual return і ISC.
- Звітність для власника. Управлінський звіт, пакет для КІК і консолідації.
Звітність для власника в Україні
Для власника — податкового резидента України канадська корпорація зазвичай є контрольованою іноземною компанією: частка понад 50 %, або понад 10 %, коли резиденти України разом володіють 50 % і більше (пп. 39-2.1.2 Податкового кодексу України). До звіту про КІК додають засвідчені копії фінансової звітності компанії (пп. 39-2.5.2 ПКУ), тому річну звітність корпорації готуємо і для України. Пакет КІК готуємо разом зі сторінкою звітності іноземних компаній. Огляд виходу на канадський ринок для групи — на innovacg.com.
Реєстрація та імміграція — в інших компаніях групи
Реєстрацію федеральної чи провінційної корпорації та business number організовує regserv.biz: реєстрація компанії в Канаді. Корпорація в Канаді сама по собі права на в'їзд, роботу чи проживання не дає. Імміграційні питання веде legal.ua. Key Solutions підключається, коли корпорація вже існує або реєструється, і відповідає за облік та звітність.
Що потрібно від вас
- certificate і articles of incorporation, номер корпорації, федеральна вона чи провінційна;
- business number і перелік програмних рахунків CRA;
- останні T2, фінансову звітність і декларації GST/HST, якщо корпорація вже працює;
- банківські виписки і виписки платіжних систем;
- реєстр акціонерів і реєстр ISC, податкове резидентство власників;
- дані про працівників і виплати нерезидентам;
- контакти попереднього бухгалтера і, якщо був, аудитора.
Документи приймаємо електронно. Паролі до банку нам не потрібні.
Результат
- статус корпорації (CCPC чи інша приватна корпорація) визначено і задокументовано;
- T2 подано, податок і аванси сплачено вчасно;
- декларації GST/HST, утримання із зарплати, T4 і NR4 подано без пропусків;
- annual return і відомості ISC подано, рішення щодо аудиту ухвалено;
- облікові записи зберігаються за правилами CRA;
- управлінський звіт і пакет для КІК для власника;
- календар строків CRA і реєстру на наступний рік.
Нормативна база і джерела
Офіційні джерела, на які спирається сторінка (canada.ca, Corporations Canada, Justice Laws, ontario.ca, звірено 10.2026)
- When to file your T2, Who has to file a T2 — строк і обов'язок подання;
- Balance-due day — 2 і 3 місяці;
- Type of corporation — умови CCPC;
- Corporation tax rates — федеральні та провінційні ставки;
- When to register for GST/HST, GST/HST rates — поріг $30 000 і ставки;
- 2026 tax deadlines for businesses — GST/HST, T4, аванси;
- Payroll: when to remit — 15-те число;
- NR4 Guide T4061 — Part XIII 25 % і NR4;
- T2 Corporation Guide, розд. 2 — форма T106;
- Keeping records — 6 років і зберігання в Канаді;
- Corporations Canada: annual filings, ISC — annual return і ISC;
- Canada Business Corporations Act, s. 163 — відмова від призначення аудитора;
- Ontario: annual return filing — annual return онтарійської корпорації;
- Податковий кодекс України — пп. 39-2.1.2 і 39-2.5.2: контролююча особа і звіт про КІК.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085, в ЄДР з 30.01.2015.
- Розподіл ролей
- Канадський облік, T2, GST/HST, звіти із зарплати і NR4 готує й подає канадський бухгалтер-партнер; аудит, якщо він потрібен, проводить канадський аудитор; фінансову звітність затверджують директори корпорації; координація, контроль і звітність для власника — Key Solutions.
- Група
- Входимо в Innova Consulting Group: реєстрація корпорації — regserv.biz, податки і КІК власника — crystal.tax, вихід на ринок — innovacg.com.
- Договір
- Обсяг робіт, відповідальність і конфіденційність фіксуємо в договорі до старту.
Часті питання
Яку звітність подає корпорація в Канаді?
Декларацію T2 до CRA протягом 6 місяців після закінчення податкового року, навіть якщо податку немає; декларації GST/HST за наявності реєстрації; утримання із зарплати і довідки T4; утримання Part XIII і NR4 при виплатах нерезидентам; щорічний звіт до реєстру (federal annual return або провінційний).
Чи може корпорація власника з України отримати ставку 9 % для малого бізнесу?
Ні, якщо її контролює нерезидент Канади. Ставка 9 % доступна тільки CCPC, а одна з умов CCPC — відсутність контролю з боку нерезидентів. Така корпорація сплачує федеральні 15 % плюс податок провінції, наприклад 11,5 % в Онтаріо.
Коли сплачувати податок на прибуток у Канаді?
Залишок податку — через 2 місяці після закінчення року; 3 місяці мають тільки CCPC за умов. Протягом року корпорація вносить аванси щомісяця або щокварталу.
Коли треба реєструватися в GST/HST?
Коли оподатковувані продажі перевищують $30 000 за один календарний квартал або за чотири послідовні квартали. До цього корпорація вважається small supplier і може зареєструватися добровільно.
Скільки утримується з дивідендів українському власнику?
Загальна ставка податку Part XIII — 25 %, договір про уникнення подвійного оподаткування може її знизити за підтвердження резидентства отримувача. Податок перераховують до 15-го числа наступного місяця, довідки NR4 подають до 31 березня.
Чи обов'язковий аудит для канадської корпорації?
Федеральна корпорація призначає аудитора за замовчуванням. Якщо вона не є distributing corporation, усі акціонери, включно з власниками неголосуючих акцій, можуть вирішити не призначати аудитора; рішення діє до наступних річних зборів (CBCA, s. 163).
Що таке реєстр ISC і коли його подавати?
Це реєстр осіб зі значним контролем. З 22.01.2024 федеральні корпорації подають відомості ISC до Corporations Canada разом з annual return і протягом 15 днів після змін.
Чи можна зберігати бухгалтерію канадської корпорації в Україні?
Записи зберігають 6 років за місцем діяльності чи проживання в Канаді; зберігати їх за межами Канади можна тільки з письмового дозволу CRA. Місце зберігання документів і облікової бази погоджуємо до старту.
Суміжні послуги
Отримайте індивідуальну пропозицію щодо обліку вашої канадської корпорації
Напишіть номер корпорації, федеральна вона чи провінційна, дату закінчення податкового року, чи є реєстрація GST/HST і працівники, оборот за останній рік і хто веде облік зараз. У відповідь назвемо обсяг робіт, розподіл ролей і порядок старту.
Отримати індивідуальну пропозицію Telegram WhatsApp