Судово-бухгалтерська експертиза — це дослідження документів обліку, податків і звітності для відповіді на питання суду або сторони спору. Key Solutions готує фінансову частину справи: досудове дослідження, питання експерту, пакет документів і рецензію висновку.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Коли потрібна: спір про борг чи збитки, оскарження акта перевірки ДПС, нестача або розтрата, корпоративний конфлікт, кримінальне провадження щодо посадових осіб.
- Що отримуєте: розрахунки з посиланнями на документи, перелік питань для експерта, упорядкований пакет доказів і рецензію висновку іншої сторони.
- Строк: за нашим досвідом, досудове дослідження займає 2–4 тижні після отримання документів, рецензія висновку — 1–2 тижні.
- Вартість договірна: залежить від кількості питань, періоду, обсягу документів і строків, які встановив суд.
- З чого почати: надішліть позов, ухвалу суду або акт перевірки і коротко опишіть, що саме треба довести.
Що досліджує судово-бухгалтерська експертиза
Економічна експертиза відповідає на питання про факти, які підтверджуються або спростовуються документами. Інструкція Мін'юсту № 53/5 виділяє три її види (пп. 1.2.3 п. 1.2 розд. I), а завдання і типові питання до кожного наведені в розд. III Науково-методичних рекомендацій, затверджених тим самим наказом.
| Вид експертизи | Що досліджує | Типове питання |
|---|---|---|
| Бухгалтерського обліку, оподаткування і звітності | нестачі, розрахунки, зарплату, податкові зобов'язання і податковий кредит | Чи підтверджується документально донарахування за актом перевірки? |
| Економічної діяльності підприємства | фінансовий стан, платоспроможність, розрахунок збитків і втраченої вигоди | Чи обґрунтовано документально заявлений розмір збитків? |
| Фінансово-кредитних операцій | банківські операції, кредити, депозити | Чи відповідає розрахунок заборгованості позичальника умовам кредитного договору? |
Для суду має значення і форма експертизи. Комісійну проводять щонайменше двоє експертів одного напряму, комплексну — експерти різних галузей знань (ст. 105, 106 ГПК України). Якщо висновок неповний або неясний, суд може призначити додаткову експертизу, а якщо є сумніви в його правильності — повторну (ст. 107 ГПК).
Судово-податкова експертиза у спорі з ДПС
Судово-податкова експертиза — це перевірка документальної обґрунтованості висновків акта ДПС: бази оподаткування, податкового кредиту з ПДВ, бюджетного відшкодування. Податковий облік ведеться на підставі первинних документів і регістрів (п. 44.1 ПКУ), тому доводять позицію саме документи.
У таких справах ми аналізуємо акт перевірки і податкове повідомлення-рішення, звіряємо кожен епізод з первинкою та регістрами і готуємо розрахунок, який адвокат додає до позову. Досудове оскарження описане на сторінці підготовка скарги до податкової, судову частину веде податковий адвокат legal.ua.
Що входить у послугу
- аналіз позову, акта перевірки чи ухвали суду і визначення, які факти треба підтвердити документами;
- досудове економічне дослідження з розрахунками боргу, збитків, нестачі або податкових зобов'язань;
- перелік питань експерту-економісту з урахуванням розд. III Науково-методичних рекомендацій № 53/5;
- збір, упорядкування і реєстр первинних документів, регістрів, банківських виписок і договорів;
- допомога у виборі експертної установи або атестованого судового експерта;
- письмова рецензія на висновок експерта іншої сторони;
- пояснення для адвоката і підготовка до допиту експерта в засіданні.
Етапи роботи
- Суть спору і документи. Вивчаємо позов, акт або ухвалу, визначаємо обставини, які треба довести.
- Досудове дослідження. Перевіряємо облік і рахуємо суми за первинними документами.
- Питання для експерта. Формулюємо питання, на які експерт відповість за наявними документами.
- Пакет документів. Збираємо, нумеруємо і описуємо матеріали для експерта (ст. 102 ГПК).
- Висновок експерта. Експертизу проводить експерт чи експертна установа, яких призначив суд або залучила сторона. Ми відповідаємо на їхні запити.
- Рецензія і пояснення. Аналізуємо висновки, готуємо адвоката до засідання.
Строки
За нашим досвідом, досудове дослідження і пакет для експерта займають 2–4 тижні після отримання документів, рецензія готового висновку — 1–2 тижні. Строк залежить від періоду, кількості операцій і повноти первинки. Строк самої експертизи визначає експерт або установа, а строки подання доказів встановлює суд.
Від чого залежить вартість
Вартість роботи договірна, фіксуємо її в договорі до старту.
- кількість питань і епізодів спору;
- тривалість періоду і кількість операцій;
- стан первинних документів і облікової бази;
- потреба в рецензії висновку іншої сторони і участі в підготовці до засідання;
- строки, встановлені судом.
Що потрібно від вас
- позовна заява, відзив, ухвала суду або акт перевірки;
- первинні документи, договори, акти звірки за спірний період;
- вивантаження регістрів з облікової системи і банківські виписки;
- фінансова і податкова звітність з квитанціями;
- контакт адвоката, який веде справу.
Результат
- аналітичний звіт з розрахунками і посиланнями на кожен документ;
- перелік питань для експерта-економіста;
- упорядкований пакет доказів з реєстром;
- рецензія на висновок експерта іншої сторони, якщо він є;
- письмові пояснення для адвоката.
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- ст. 1, 7, 9 Закону № 4038-XII — поняття судової експертизи, хто її проводить, Реєстр атестованих судових експертів;
- ст. 98, 101, 105–107 ГПК України — висновок експерта, експертиза на замовлення учасника справи, комісійна, комплексна, додаткова і повторна експертиза;
- ст. 106 ЦПК України, ст. 104 КАС України — висновок експерта на замовлення учасника в цивільних і адміністративних справах;
- ст. 243 КПК України — залучення експерта стороною захисту на договірних умовах;
- пп. 1.2.3 Інструкції і розд. III Науково-методичних рекомендацій № 53/5 — види, завдання і типові питання економічної експертизи;
- ч. 1 ст. 9 Закону № 996-XIV, п. 44.1 ПКУ — первинні документи як підстава обліку і податкових показників.
Ризики і чому фінансову частину справи варто доручити команді
Суд оцінює висновок експерта разом з іншими доказами (ст. 104 ГПК). Висновок без відмітки про те, що він підготовлений для суду і експерт обізнаний про кримінальну відповідальність, суперечить ч. 5 ст. 101 ГПК. Якщо матеріалів бракує, призначений судом експерт може відмовитися від висновку (ч. 8 ст. 69 ГПК).
Типові слабкі місця позиції — некоректно поставлені питання експерту і неповна первинка. Ми працюємо за договором, з фіксованим обсягом і конфіденційністю, а процесуальну частину веде адвокат, у групі — команда legal.ua з господарських спорів.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085, зареєстроване 30.01.2015. Дані компанії відкриті в ЄДР.
- Договір
- Працюємо за договором: обсяг робіт, строки, відповідальність і конфіденційність інформації клієнта фіксуємо до старту.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.
- Офіс
- Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».
Часті запитання
Що таке судово-бухгалтерська експертиза?
Судово-бухгалтерська експертиза — це дослідження документів обліку, оподаткування і звітності, яке проводить експерт-економіст, щоб відповісти на питання суду чи сторони справи. Висновок експерта є окремим засобом доказування (ст. 73 ГПК України) і оцінюється судом разом з іншими доказами.
Хто має право провести судово-бухгалтерську експертизу?
Судово-експертну діяльність здійснюють державні спеціалізовані установи, комунальні експертні установи, судові експерти поза ними та інші фахівці з відповідних галузей знань (ст. 7 Закону № 4038-XII). Експертизу можна доручити атестованому експерту з Реєстру Мін'юсту або іншому фахівцю, якщо закон не встановлює інше (ст. 9). Key Solutions готує фінансову частину справи, а висновок складає і підписує експерт.
Чи можна замовити експертизу без ухвали суду?
Так. Учасник справи має право подати до суду висновок експерта, складений на його замовлення (ст. 101 ГПК, ст. 106 ЦПК, ст. 104 КАС України). Підставою такої експертизи є договір з експертом або експертною установою (ст. 7-1 Закону № 4038-XII). У кримінальному провадженні сторона захисту залучає експерта на договірних умовах (ст. 243 КПК).
Що таке судово-податкова експертиза?
Так часто називають експертизу документів бухгалтерського обліку, оподаткування і звітності. Експерт перевіряє, чи підтверджуються документами висновки акта перевірки ДПС: заниження об'єкта оподаткування, податковий кредит з ПДВ, суми бюджетного відшкодування (розд. III Науково-методичних рекомендацій № 53/5). Її замовляють у спорах щодо податкових повідомлень-рішень.
Які питання можна поставити експерту-економісту?
Питання мають стосуватися документального підтвердження фактів: розміру нестачі, заборгованості, витрат, податкових зобов'язань за певний період. Питання права експерту ставити не можна (ч. 2 ст. 98 ГПК). Встановлення винних осіб теж не входить до завдань економічної експертизи (розд. III Науково-методичних рекомендацій № 53/5). Ми формулюємо питання так, щоб експерт міг відповісти на них за наявними документами.
Що робити, якщо висновок експерта іншої сторони помилковий?
Спершу потрібна письмова рецензія: ми звіряємо розрахунки експерта з первинними документами і показуємо розбіжності. На її основі адвокат може заявити клопотання про виклик експерта, додаткову експертизу при неповному висновку або повторну при сумнівах у його правильності (ст. 107 ГПК).
Скільки коштує бухгалтерська експертиза?
Вартість нашої роботи договірна: вона залежить від кількості питань, періоду, обсягу документів і строків суду. Послуги судового експерта чи державної експертної установи оплачуються окремо за їхніми умовами. Точну ціну називаємо після ознайомлення з матеріалами справи.
Судова бухгалтерія — що це?
Судовою бухгалтерією називають прикладну галузь знань про дослідження облікових документів для потреб суду і слідства. На практиці це розрахунки збитків і боргів, перевірка первинних документів і регістрів, аналіз висновків перевірок. Саме цю роботу Key Solutions виконує для сторін спору та їхніх адвокатів.
Суміжні послуги
Обговоримо експертизу у вашій справі
Напишіть, про що спір, на якій він стадії і які документи є. У відповідь назвемо обсяг робіт, строк і вартість.
Записатися на консультацію Замовити послугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp