Розробка системи управлінського обліку — це побудова правил, за якими компанія збирає і аналізує дані про доходи, витрати, прибуток і гроші для рішень власника. Key Solutions проєктує центри відповідальності, звіти і довідники, налаштовує облікову систему і запускає перший цикл звітності.
+38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp
Коротко
- Коли потрібна: власник не бачить прибутку за напрямами, цифри відділів розходяться, компанія росте або готується до інвестора чи кредиту.
- Що отримуєте: положення про управлінський облік, пакет управлінських звітів, довідники, налаштовану облікову систему й інструкції для команди.
- Строк: за нашим досвідом, розробка методології займає 4–8 тижнів, запуск і перші два-три місячні цикли звітності — ще 2–3 місяці.
- Вартість договірна: залежить від кількості напрямів і юридичних осіб, центрів відповідальності та стану поточного обліку.
- З чого почати: напишіть, які рішення ви хочете приймати на цифрах і в якій програмі зараз ведеться облік.
Що таке управлінський облік і чим він відрізняється від бухгалтерського
Управлінський облік — це система збору, обробки та підготовки інформації про діяльність підприємства для внутрішніх користувачів у процесі управління (ст. 1 Закону № 996-XIV). Його будують під інформаційні потреби конкретної компанії. У цьому головна відмінність від податкового і фінансового обліку, які ведуться за законом і національними стандартами.
| Ознака | Бухгалтерський облік | Управлінський облік |
|---|---|---|
| Для кого | ДПС, банк, учасники, контрагенти | Власник, директор, керівники підрозділів |
| Правила | Закон № 996-XIV, НП(С)БО або МСФЗ | Положення, яке затверджує компанія |
| Розрізи | Рахунки і субрахунки Плану рахунків | Напрями, проєкти, клієнти, центри відповідальності |
| Періодичність | Проміжна і річна звітність | Тиждень, місяць, квартал під рішення |
Закон дає компанії свободу: підприємство самостійно розробляє систему і форми управлінського обліку, звітності і контролю господарських операцій (ч. 5 ст. 8 Закону № 996-XIV).
Коли компанії потрібна постановка управлінського обліку
Постановка управлінського обліку потрібна тоді, коли рішень стає більше, ніж власник може перевірити особисто. Найчастіше до нас приходять з такими ситуаціями:
- ті самі дані використовують різні служби, і кожен відділ коригує цифри під себе, тому звіти продажу, складу і фінансів розходяться;
- у звітності є прибуток, а гроші на рахунку закінчуються;
- у групі кілька напрямів або юридичних осіб, і власник не бачить, який з них заробляє;
- компанія готується до залучення інвестора, кредиту або продажу частки;
- власник передає оперативне управління директору і хоче контролювати результат через звіти.
Завдання системи управлінського обліку
Система управлінського обліку відповідає на чотири питання власника: скільки заробляє кожен напрям, скільки коштує продукт або послуга, чи вистачить грошей і чи виконується план. Під кожне питання будуємо свій звіт:
- звіт про прибутки і збитки за напрямами, проєктами або клієнтами;
- розрахунок собівартості і маржі за продуктами чи послугами;
- звіт про рух грошей і платіжний календар;
- управлінський баланс і план-факт аналіз бюджету.
Бюджет і план-факт ми поєднуємо з фінансовим плануванням і бюджетуванням, а довгострокові цілі — з фінансовою моделлю бізнесу.
Що входить у розробку системи управлінського обліку
- діагностика: інтерв'ю з власником і керівниками, аналіз поточного обліку, звітів і документообігу;
- фінансова структура: центри прибутку, витрат і фінансової відповідальності;
- склад і формати управлінських звітів з описом кожного показника;
- класифікатори і довідники: статті доходів і витрат, напрями, проєкти, контрагенти;
- методики обліку витрат і калькуляції собівартості товарів або послуг;
- план рахунків і аналітика: субрахунки й аналітичні розрізи в обліковій системі, правила відображення типових операцій;
- положення про управлінський облік та інструкції для працівників;
- впровадження напрацювань і контроль змін під час першого циклу звітності.
Етапи роботи
- Діагностика і цілі. Узгоджуємо рішення, які власник прийматиме на цифрах, і перевіряємо, звідки зараз беруться дані.
- Фінансова структура і звіти. Визначаємо центри відповідальності, склад і формати звітів, періодичність і відповідальних.
- Методики і довідники. Готуємо класифікатори, правила розподілу витрат, методику собівартості і положення.
- Налаштування системи. Додаємо аналітику і субрахунки в облікову систему або будуємо шаблони звітів.
- Запуск першого циклу. Разом з командою закриваємо перший період, звіряємо звіти з бухгалтерією і виправляємо розбіжності.
Строки
За нашим досвідом, для компанії з одним-двома напрямами розробка методології займає 4–8 тижнів. Запуск і перші два-три місячні цикли звітності тривають ще 2–3 місяці. Строк залежить від кількості юридичних осіб і напрямів, стану поточного обліку і того, як швидко команда погоджує довідники й форми звітів.
Від чого залежить вартість
Вартість розробки системи управлінського обліку договірна: називаємо її після короткої діагностики і фіксуємо в договорі.
- кількість напрямів, юридичних осіб і центрів відповідальності;
- кількість і складність управлінських звітів;
- стан поточного бухгалтерського обліку і довідників;
- обсяг налаштувань облікової системи;
- потреба в супроводі перших циклів звітності.
Що потрібно від вас
- участь власника або директора у 2–3 робочих зустрічах;
- перелік рішень, для яких потрібні звіти;
- доступ на читання до облікової системи або вивантаження регістрів;
- організаційна структура і розподіл відповідальності;
- наявні звіти, бюджети і таблиці;
- відповідальна особа з фінансів або бухгалтерії для погоджень.
Результат
- положення про управлінський облік з фінансовою структурою і центрами відповідальності;
- пакет форм управлінських звітів з описом показників і джерел даних;
- довідники статей і аналітичних розрізів, узгоджені з бухгалтерією;
- налаштована облікова система або шаблони звітів;
- інструкції для працівників і графік закриття періоду;
- перший комплект звітів за фактичними даними компанії.
Центри відповідальності і собівартість: на чому тримається система
Центр відповідальності — це підрозділ або напрям, керівник якого відповідає за свої доходи, витрати чи інвестиції. Коли за кожною статтею закріплено відповідального, звіт показує, де виникло відхилення і хто може його виправити.
Методику собівартості узгоджуємо з бухгалтерськими правилами, щоб управлінські і фінансові цифри можна було звести. До виробничої собівартості входять прямі матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці, інші прямі витрати, змінні і розподілені постійні загальновиробничі витрати (п. 11 П(С)БО 16 «Витрати»). В управлінських звітах ми додаємо розрізи, яких немає у фінансовій звітності: маржу за клієнтом, собівартість проєкту, витрати на одиницю продукції.
Нормативна база
Норми, на які спирається робота
- ст. 1 Закону № 996-XIV — визначення внутрішньогосподарського (управлінського) обліку;
- ч. 2 і ч. 5 ст. 8 Закону № 996-XIV — організація обліку належить до компетенції власника, система і форми управлінського обліку та додаткова система рахунків визначаються підприємством самостійно;
- План рахунків, наказ Мінфіну № 291 — субрахунки підприємства вводять самостійно з огляду на потреби управління, контролю, аналізу і звітності;
- п. 11 і п. 16 П(С)БО 16 «Витрати» — склад виробничої собівартості і розподіл загальновиробничих витрат.
Ризики і чому постановку варто доручити команді за договором
Управлінський облік, який тримається на таблиці однієї людини, зупиняється разом з її звільненням. Інша типова помилка — довідники управлінського обліку не збігаються з бухгалтерськими, і звіти для власника неможливо звести з фінансовою звітністю, яку бачать банк та інвестор.
Ми будуємо систему на даних бухгалтерії і звіряємо її з фінансовою звітністю, тому цифри для власника і для зовнішніх користувачів мають одне джерело. Обсяг робіт, строки і конфіденційність фіксуємо в договорі.
Чому Key Solutions
- Компанія
- ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085. Дані компанії відкриті в ЄДР.
- Договір
- Працюємо за договором: обсяг робіт, строки, відповідальність і конфіденційність фіксуємо до старту.
- Група
- Входимо до Innova Consulting Group: юридичні питання закриває legal.ua, оподаткування криптоактивів — crystal.tax.
- Офіс
- Офіс у Києві, вул. Велика Васильківська, 77. Клієнтів по всій Україні обслуговуємо дистанційно. Фахівці, які ведуть проєкти, — на сторінці «Наші співробітники».
Часті запитання
Що таке управлінський облік простими словами?
Управлінський облік — це система збору, обробки та підготовки інформації про діяльність підприємства для внутрішніх користувачів у процесі управління (ст. 1 Закону № 996-XIV). На практиці це звіти, які показують власнику прибуток за напрямами, собівартість, рух грошей і виконання бюджету в зручних для рішень розрізах.
Чим управлінський облік відрізняється від бухгалтерського?
Бухгалтерський облік веде компанія за законом і національними стандартами для зовнішніх користувачів: ДПС, банку, учасників. Управлінський облік компанія будує за власними правилами для керівників: розрізи, періодичність і формат звітів обирає вона сама. Обидві системи беруть дані з тих самих первинних документів, тому ми звіряємо їх між собою.
Чи обов'язковий управлінський облік для ТОВ?
Закон № 996-XIV обов'язку вести управлінський облік не встановлює. Частина 5 ст. 8 цього Закону дає підприємству право самостійно розробити систему і форми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, звітності і контролю господарських операцій. Тому склад звітів визначає власник залежно від рішень, які він приймає.
Скільки триває постановка управлінського обліку?
За нашим досвідом, для компанії з одним-двома напрямами розробка методології займає 4–8 тижнів. Запуск і перші два-три місячні цикли звітності тривають ще 2–3 місяці. Строк залежить від кількості юридичних осіб, стану поточного обліку і швидкості погоджень.
У якій програмі вести управлінський облік?
Програму обираємо за обсягом операцій і тим, де вже ведеться бухгалтерія. Часто достатньо додаткової аналітики в обліковій системі BAS або окремої бази з вивантаженням даних, для невеликого бізнесу — таблиць з єдиними довідниками. Важливо, щоб статті й довідники управлінського обліку збігалися з бухгалтерськими.
Скільки коштує впровадження управлінського обліку?
Вартість договірна. Її визначають кількість напрямів і юридичних осіб, число центрів відповідальності, стан поточного обліку, обсяг налаштувань облікової системи і потреба в супроводі перших циклів звітності. Назвемо ціну після короткої діагностики і зафіксуємо її в договорі.
Хто в компанії відповідає за управлінський облік?
Організація обліку належить до компетенції власника або уповноваженого органу (ч. 2 ст. 8 Закону № 996-XIV). Зазвичай власник затверджує положення про управлінський облік, фінансовий директор або головний бухгалтер відповідає за звіти, а керівники підрозділів — за дані своїх центрів відповідальності. Цей розподіл ми прописуємо в положенні.
Суміжні послуги
Обговоримо управлінський облік вашої компанії
Напишіть, скільки у вас напрямів і юридичних осіб, які звіти вже є і які рішення ви хочете приймати на цифрах. У відповідь назвемо обсяг, строк і вартість розробки.
Записатися на консультацію Замовити послугу +38 (068) 777-14-74 Telegram WhatsApp