Бухгалтерський облік і звітність компанії в Сінгапурі

Бухгалтерський облік і звітність сінгапурської Pte Ltd з власником з України йдуть через два відомства: ACRA (реєстратор компаній) і IRAS (податкова служба). Щороку компанія готує фінансову звітність, проводить річні збори (AGM) протягом 6 місяців після кінця року (або натомість розсилає звітність учасникам протягом 5 місяців) і протягом 7 місяців після кінця року подає до ACRA annual return зі звітністю у форматі XBRL, якщо вона не є платоспроможною exempt private company. До IRAS компанія подає оцінку оподатковуваного прибутку (ECI) протягом 3 місяців після кінця року, крім випадку, коли виручка до S$5 млн і ECI дорівнює нулю, і декларацію з податку на прибуток (Form C-S, C-S (Lite) або Form C) до 30 листопада. Ставка податку на прибуток — 17 %. GST 9 % застосовується, коли оподатковуваний оборот перевищує S$1 млн. Key Solutions координує цю роботу: облік ведуть і подають до ACRA та IRAS сінгапурський бухгалтер-партнер і секретар компанії, а ми ставимо задачі, контролюємо строки й цифри та готуємо звітність для власника.

Отримати індивідуальну пропозицію Telegram

Спершу: профіль звітності компанії

Звітність сінгапурської компанії залежить від чотирьох відповідей, які ми отримуємо до першого закриття: чи є вона exempt private company, чи вважається малою для цілей аудиту, який формат XBRL застосовується і яку форму декларації вона подає.

Правила — за ACRA (вимоги та винятки XBRL, звільнення від аудиту) і IRAS (огляд Form C-S, C-S (Lite) і C), звірено 10.2026. Якщо акціями Pte Ltd володіє українська чи будь-яка інша компанія, це вже не EPC: серед акціонерів є корпорація, тому звітність до ACRA подається.

Що і коли подає компанія в Сінгапурі

Строки нижче — для непублічної private company на 10.2026; FYE — дата закінчення фінансового року.

Приклад для компанії з кінцем року 31 грудня 2025: ECI до 31 березня 2026, AGM до 30 червня 2026, annual return до 31 липня 2026, Form C-S або C за рік оцінки 2026 — до 30 листопада 2026. Цифри вище — норми закону, Key Solutions їх не встановлює.

ACRA: annual return і XBRL

Annual return підтверджує дані компанії, посадових осіб і акціонерів і в більшості компаній містить фінансову звітність. З 25 лютого 2026 року ACRA застосовує оновлені вимоги до подання XBRL (ACRA):

• мала non-publicly accountable компанія (виручка й активи за поточний рік — кожне до S$500 000) подає simplified XBRL плюс PDF, затверджений директорами;
• решта компаній, що зобов'язані подавати звітність, зокрема неплатоспроможні EPC, які не є малими, подають full XBRL, окремий PDF не потрібен;
• платоспроможна EPC звітність не подає і лише декларує платоспроможність; подати звітність добровільно вона може;
• подана звітність має збігатися з тією, що представлена на AGM або розіслана учасникам.

Компанія повинна мати щонайменше одного директора, який зазвичай проживає в Сінгапурі (ordinarily resident), а секретаря призначає протягом 6 місяців після реєстрації (ACRA: директори і посадові особи). Annual return зазвичай подає секретар, тому графік на кожен цикл погоджуємо із секретарем і бухгалтером заздалегідь.

IRAS: ECI, Form C-S і Form C

Сінгапурська компанія сплачує податок за фіксованою ставкою 17 % від оподатковуваного прибутку (IRAS: ставки податку на прибуток). Часткове звільнення зменшує податок з перших S$200 000: звільняються 75 % перших S$10 000 і 50 % наступних S$190 000, якщо компанія не застосовує звільнення для стартапів (IRAS: ставки, знижки і звільнення).

• ECI — оцінка оподатковуваного прибутку компанії за рік, подається протягом 3 місяців після FYE. Компанія з виручкою до S$5 млн і нульовою ECI її не подає.
• Form C-S — спрощена декларація для компаній з виручкою до S$5 млн, весь дохід яких оподатковується за 17 % і які не заявляють group relief, перенесення збитків назад та investment allowance; Form C-S (Lite) — при виручці до S$200 000.
• Решта компаній подають Form C разом із фінансовою звітністю і податковим розрахунком.
• Строк декларації — 30 листопада щороку, зокрема для компанії без діяльності чи зі збитком.

GST 9 %

GST справляється за ставкою 9 % (IRAS: поточні ставки GST). Реєстрація обов'язкова, коли оподатковуваний оборот перевищує S$1 млн на кінець календарного року або очікується понад S$1 млн за наступні 12 місяців. Зареєстрована компанія подає декларацію GST і сплачує податок протягом 1 місяця після кожного звітного періоду, а за період без операцій подає нульову декларацію. Для компанії, яка продає послуги за кордон, бухгалтер-партнер перевіряє, які постачання оподатковуються за нульовою ставкою і як вони рахуються в поріг.

Аудит чи неаудитована звітність

Private company вважається малою і звільняється від аудиту, якщо за два попередні фінансові роки відповідає щонайменше двом із трьох критеріїв: виручка до S$10 млн, активи до S$10 млн, до 50 працівників. Нова компанія перевіряє поточний рік. Дочірня компанія звільняється, лише якщо вся група, разом з іноземними компаніями, теж відповідає критеріям на консолідованій основі (ACRA: звільнення від аудиту). Якщо аудит обов'язковий, його проводить незалежний сінгапурський аудитор; Key Solutions готує для нього пакет документів.

Приймання обліку від попереднього агента

Починаємо з перевірки: профіль компанії в BizFile, посадові особи і секретар, подані annual return і звітність, ECI і декларації з повідомленнями IRAS про оцінку податку, статус GST, банківські виписки і рух грошей з власником і пов'язаними компаніями. Якщо подання пропущені, бухгалтер-партнер і секретар їх готують, а власник отримує оцінку ризиків до подання. Розбіжності фіксуємо в акті приймання-передачі.

Що входить у послугу

• діагностика: статус EPC, звільнення від аудиту, тип XBRL, форма декларації, статус GST, історія подань;
• підбір і налаштування сінгапурського бухгалтера-партнера та взаємодія із секретарем компанії;
• облік у хмарній програмі за сінгапурськими стандартами фінансової звітності;
• декларації GST і облік GST, якщо компанія зареєстрована;
• річне закриття, фінансова звітність і взаємодія з аудитором, якщо аудит обов'язковий;
• звітність у XBRL і пакет annual return для ACRA;
• ECI, Form C-S або Form C з податковим розрахунком;
• управлінська звітність для власника: прибуток, грошовий потік, податки до сплати;
• пакет фінансової звітності для звіту українського власника про КІК, консолідація з українською компанією на запит.

Як працюємо

1. Діагностика. Визначаємо профіль звітності й перевіряємо попередні подання до ACRA та IRAS.
2. Приймання обліку. Приймаємо облік у попереднього агента і фіксуємо розбіжності.
3. Поточний цикл. Документи, банківські звірки, декларації GST, якщо вони потрібні.
4. Річний цикл. ECI, фінансова звітність, AGM або розсилка, annual return з XBRL, Form C-S або C.
5. Звітність для власника. Управлінський звіт, пакет для КІК і консолідації.

Звітність власника в Україні

Для власника — податкового резидента України сінгапурська компанія зазвичай є контрольованою іноземною компанією: частка понад 50 % або понад 10 %, якщо резиденти України разом володіють 50 % і більше (пп. 39-2.1.2 ПКУ). До звіту про КІК додаються засвідчені копії фінансової звітності компанії (пп. 39-2.5.2), і для цього підходить звітність, уже підготовлена для ACRA. Пакет для КІК готуємо разом з послугою звітність іноземних компаній. Огляд виходу групи на ринок Сінгапуру — на innovacg.com.

Реєстрація і візи: інші компанії групи

Реєстрацією Pte Ltd і призначенням посадових осіб займається crystal.tax: реєстрація компанії в Сінгапурі. Сінгапурська компанія сама по собі не дає власнику права жити чи працювати в Сінгапурі; імміграційними питаннями займається legal.ua. Key Solutions долучається, коли компанія вже є або створюється, і відповідає за облік і звітність.

Що потрібно від вас

• бізнес-профіль компанії з BizFile, статут (constitution) і реєстр учасників;
• дані директорів, секретаря компанії та аудитора, якщо він є;
• подані annual return, фінансова звітність і декларації, повідомлення IRAS про оцінку податку;
• дані реєстрації GST, якщо компанія зареєстрована;
• виписки банків і платіжних платформ;
• перелік операцій з власником і його іншими компаніями: внески, позики, виплати, послуги;
• працівники і зарплата, якщо є;
• податкове резидентство власників і структура часток для пакета КІК.

Документи передаються електронно. Паролі від банків нам не потрібні.

Результат

• профіль звітності компанії підтверджено і задокументовано;
• ECI подано протягом 3 місяців або умови звільнення задокументовано;
• AGM проведено або звітність розіслано, annual return з XBRL подано протягом 7 місяців;
• Form C-S або Form C подано до 30 листопада;
• декларації GST подано за кожен період, якщо компанія зареєстрована;
• управлінський звіт і пакет КІК для власника;
• календар строків ACRA, IRAS і GST на наступний рік.

Нормативна база і джерела

Чому Key Solutions

Компанія

ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «КЕЙ СОЛЮШНЗ», код ЄДРПОУ 39610085, в ЄДР з 30.01.2015.

Розподіл ролей

Облік, XBRL, ECI, декларації з податку на прибуток і GST у Сінгапурі готує й подає сінгапурський бухгалтер-партнер; annual return подає секретар компанії; аудит, коли він обов'язковий, проводить незалежний сінгапурський аудитор; звітність затверджують директори; координація, контроль і звітність для власника — Key Solutions.

Група

Входимо в Innova Consulting Group: реєстрація компанії — crystal.tax, вихід на ринок — innovacg.com.

Договір

Обсяг робіт, відповідальність і конфіденційність фіксуємо в договорі до старту.

Часті питання

Суміжні послуги

• Звітність іноземних компаній
• Бухгалтерське обслуговування офшору
• Аудит офшорних та іноземних компаній
• Облік і звітність компанії в ОАЕ
• Облік і звітність компанії у Великій Британії
• Облік і звітність компанії в США